香港税务截止日期日历2026-27：不要错过关键日期
完整的2026-27年度香港税务日历：BIR60申报期限、利润税缴纳日期、商业登记更新、强积金缴纳期限。
2026年1月15日
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免责声明: 本文章提供有关香港税务义务的一般信息，仅供参考。本文不构成专业的税务、法律或财务建议。对于您的具体情况，请咨询合格的税务顾问或注册会计师。披露: 本文发布在Denpyo博客上。Denpyo提供收据管理和费用跟踪服务。
简介：在日历上标记以避免罚款
错过香港税务截止日期可能导致罚款、滞纳金和不必要的利息费用——即使您最终支付。IRD（香港税务局）每年公布严格的申报和缴纳时间表。对于2026-27年度，理解关键日期——BIR60发行、申报期限、缴纳期限、预估税、商业登记更新和强制性公积金（MPF）缴款——对于保持税务合规至关重要。
本指南以表格格式提供完整的2026-27年度香港税务日历，并附带各期限类别的说明。
2026-27年度香港税务日历表
| 事项 | 截止日期 | 说明 |
|---|---|---|
| BIR60发行（个人税收申报表） | 2026年5月 | IRD向所有具有香港来源收入的纳税人发送BIR60表格。表格包含1个月的申报期限，除非申请电子申报延期。 |
| BIR60申报期限（纸质） | 2026年6月-7月（发行后1个月） | 通常在6月-7月。确切日期取决于表格上印制的发行日期。申报个人可能延期至8月。 |
| BIR60申报期限（电子报税门户） | 2026年7月-8月（+1个月延期） | 通过eTAX (etax.ird.gov.hk) 申报自动获得1个月延期。强烈推荐用于自由职业者和中小企业。 |
| 商业登记更新 | 变动（周年纪念日） | 商业登记必须在其周年纪念日（首次登记的日期）每年更新一次。费用：港元2,200。延期更新将导致最高港元5,000的罚款。 |
| 预估税（如适用） | 2026年1月&8月 | 如果IRD预期当年利润较高，将在1月和8月发出预估税账单两次。在发出之日起1个月内缴纳。适用于未注册的企业，利润> 港元200万。 |
| 工资税（雇主） | 每月&年度末 | 每月按照次月10号前向IRD汇缴工资税扣款。年度末对账报告（表格IR56E或IR56F）在2027年3月31日前到期。 |
| 强制性公积金（MPF）缴款 | 每月（次月10号前） | 雇主和员工缴款（各5%，每名员工每月上限港元1,500）在缴款月后的次月10号前到期。未能汇缴将导致每月最高港元5,000的罚款。 |
| 利润税评估 | 变动（全年发出） | 在申报BIR60后，IRD评估并发出利润税评估通知书。缴纳期限通常为发出后1个月。个人业主可以申请分期付款安排。 |
| 利润税缴纳（全额缴纳） | 评估通知后1个月 | 如您选择立即全额缴纳，请在1个月内汇款。适用两级税率：前港元200万的7.5%，以上部分15%。 |
| 分期付款计划（如获批） | 通常4个月内分2-3期 | 个人业主和合伙企业可以申请分期安排。IRD可能批准月度付款，分摊2-3个月（每期最低港元5,000）。 |
| 逾期申报罚款 | 一旦逾期立即适用 | 申报逾期3个月以上：港元1,200 + 评估税的5%。申报逾期3-6个月：港元600 + 评估税的5%。始终申报，即使逾期。 |
| 逾期付款利息 | 从到期日起适用 | 如果付款逾期，从到期日起，利息按年8%计算。按月复利计算。立即结算以最小化利息。 |
| 100%税收折扣申报（2025/26） | 通过BIR60申报 | 2026-27年度预算提供100%税收折扣，上限为每人港元3,000。在申报BIR60时自动申报。无需单独申请。 |
| 个人免税额（2025/26） | N/A | 2025/26年度个人免税额：港元145,000。申报2026/27年时请核实当前金额——政府可能每年调整。 |
| 记录保留要求 | 从发出之日起7年 | 所有商业记录（发票、收据、合同、银行对账单）必须至少保留7年。无法提交记录可能导致已声称扣除的不允许。 |
关键期限详解
BIR60申报时间表（2026年5月-8月）
BIR60是由IRD发给自由职业者和自营人士的个人税收申报表。申报过程遵循以下时间表：
- 2026年5月: IRD邮寄BIR60表格给所有符合条件的纳税人
- 2026年6月-7月: 标准邮寄申报期限自表格上印刷的发出日期起为1个月
- 2026年7月-8月: 如通过电子报税申报，自动获得1个月延期，通常延至7月下旬或8月初
商业登记更新（年度，在周年纪念日）
每项商业登记必须在其周年纪念日（首次登记的日期）每年更新一次。不更新将导致最高港元5,000的自动罚款。更新费用为港元2,200。
预估税（2026年1月&8月）
如果IRD预期您当年利润较高，可能在1月和8月发出预估税评估。您必须在发出之日起1个月内缴纳。这主要适用于已声明利润超过港元200万的既有企业。
强制性公积金（MPF）月度缴款期限（次月10号前）
如果您有员工，您必须将员工薪资的5%贡献到其MPF账户（每名员工每月上限港元1,500）。雇主和员工缴款（各5%）均在缴款月后的次月10号前到期。
逾期申报和缴纳罚款
逾期申报罚款:
- 申报逾期1-3个月: 警告 + 行政费（变动）
- 申报逾期3-6个月: 港元600 + 评估税的5%
- 申报逾期>6个月: 港元1,200 + 评估税的5%
逾期缴纳利息:
- 自到期日起以年8%的利率计息
- 按月复利计算
- 示例：如您欠港元10,000且逾期3个月，仅利息就需支付约港元200
Denpyo如何帮助您保持时间表
与其在税务季节匆忙查找收据，Denpyo全年自动将扫描的收据组织到IRD要求的费用类别中。当5月到来且您收到BIR60时，您的记录已经审计就绪——您只需验证总数、审查Denpyo的自动分类并申报。
总结：2026-27年度税务申报期限检查清单
- 在2026年5月标记日历：BIR60表格到达
- 计划在2026年7月-8月通过电子报税申报（确保获得延期）
- 在周年纪念日更新商业登记（在前后30天内以避免罚款）
- 如发出，在通知日期后1个月内缴纳预估税
- 每月在次月10号前汇缴强制性公积金
- 在2027年3月31日前申报年度末工资税（IR56E/IR56F）
- 全年持续组织收据使用Denpyo等工具，而不仅在税务季节
- 使用税收节省估算器在Denpyo的税收节省估算工具预测您的利润税负债
- 如有任何疑问，请咨询CPA关于任何期限或付款金额
有关最新的2026-27年度税率和期限，请始终在官方IRD网站上验证或联系IRD纳税人服务热线（852）1823以获得澄清。
使用Denpyo的所得税计算器估计您的2026-27年度税负债，并使用Denpyo的费用检查器在申报时验证扣除。
