个体经营者居民税指南2026：读懂纳税通知书

本文为截至2026年6月的一般性信息，不构成个别税务建议。具体税额与缴纳方式请以您所在市区町村以及总务省（个人居民税）和国税厅的最新信息为准。

每年6月，日本各地的个体经营者和自由职业者都会在信箱里收到居民税纳税通知书。3月刚完成确定申告松了一口气，转眼又要面对一笔不小的缴款单。本文讲解令和8年度（2026年度）居民税的机制与计算方法、缴纳时间，以及全年准确记录经费如何悄悄降低这笔税款。

什么是居民税？与所得税有何不同

居民税是缴给您居住的都道府县和市区町村的地方税，与缴给国家的所得税不同。它以上一年1月1日至12月31日的所得为基础计算，并从次年6月起作为新年度课税。也就是说，2026年6月收到的通知书针对的是您2025年的所得。

所得税针对当年所得，而居民税则是对上一年所得的后付式课税，这是两者的最大区别。即使您次年停业或所得大幅下降，仍会按上一年所得收到账单，因此请注意资金安排。

所得割针对应税所得课征，标准税率合计为10%，通常分为市区町村民税6%和都道府县民税4%。应税所得是事业所得减去基础扣除、社会保险费扣除等所得扣除后的金额。

均等割是不论所得高低的定额部分，标准合计为4,000日元（都道府县民税1,000日元加市区町村民税3,000日元）。在此基础上，自2024年度起加征国税性质的森林环境税每年1,000日元。因此均等割与森林环境税合计，在多数自治体约为每年5,000日元。

与从工资中代扣的上班族不同，个体经营者的居民税原则上采用普通征收。使用通知书附带的缴款单，分四次缴纳，标准缴期通常为6月、8月、10月以及次年1月。也可一次性预缴。越来越多的自治体支持银行代扣、手机支付应用和便利店缴纳。

普通征收是自行缴纳，特别征收是从工资中代扣。作为上班族同时从事副业的个体经营者，可在确定申告时将居民税征收方式选为「自行缴纳（普通征收）」，从而较不易让公司得知副业收入。注重隐私者，申报时请留意该勾选栏。

居民税的所得割与所得税一样，以应税所得为基础计算。也就是说，在确定申告时不遗漏地计入每一笔合理经费、正确压缩应税所得，不仅能节省所得税，也能直接降低居民税。一张漏记的收据会同时影响两种税。

然而，手工整理一整年的收据和发票负担很重。使用Denpyo这类工具，只需拍摄收据，AI即可自动读取日期、金额和会计科目并整理入账。每天勤于记录，就能避免申报前手忙脚乱与漏记。

以应税所得300万日元的个体经营者为例，所得割大致为300万×10%＝30万日元。再加上均等割与森林环境税约5,000日元，全年约为30万5,000日元（视自治体及各项扣除而变动）。分6月、8月、10月、次年1月四次缴纳，每次约7万6,000日元。若能多计入10万日元经费，居民税约可减少1万日元。

由于居民税取决于上一年所得，节税要从「今年的记录」开始。可用Denpyo的节税效果模拟器估算计入经费可节省的金额，或用所得税计算工具预估税额。及早准备，可减轻明年6月通知书带来的冲击。

居民税是对上一年所得后付的地方税，由所得割（标准10%）和均等割加森林环境税（每年约5,000日元）构成。个体经营者原则上以普通征收分四次缴纳（6月、8月、10月、次年1月）。由于准确计入经费也能降低居民税，请将日常记录数字化，提前为来年纳税做好准备。