马来西亚20项可抵扣业务费用：2026年税务指南

免责声明：本文提供有关马来西亚税务义务的一般信息。这不是专业税务、法律或财务建议。对于您的特定情况，请咨询合格的税务顾问或执业会计师。披露：本文发表在Denpyo博客上。Denpyo提供收据管理和费用追踪服务。

了解马来西亚可抵扣的业务费用

减少马来西亚所得税申报的最有力方式之一是申请LHDN允许的每项合法业务费用。许多自由职业者和中小企业主仅因为不知道什么符合抵扣条件，就失去了数千林吉特。

根据马来西亚所得税法，基本规则很简单：任何全部且专门用于产生业务收入的费用都是可抵扣的。个人、家庭或私人费用，无论多小，都不被允许。挑战是了解LHDN接受的20个主要类别中这条线在哪里。

1. 租金和房产成本

如果您租用专用办公室、工作室或零售空间，全部租赁费用可抵扣。对于家庭经营的业务，您可以根据用于商业的家庭百分比申请房屋租赁或抵押贷款利息的按比例分配。

2. 公用事业（电力、水、互联网）

专用商业地点的全部公用事业成本可抵扣。对于家庭办公，仅申请归属于您业务空间的部分。

3. 业务运输和出差

与业务出差相关的车辆维护、燃料、过路费和停车费可抵扣。如果您使用个人车辆既用于业务又用于个人用途，请基于公里数或花费的时间计算业务比例。

4. 专业费用和服务

当与业务运营直接相关时，支付给会计师、律师、业务顾问、营销机构和其他专业服务提供商的费用是完全可抵扣的。

5. 营销和广告

推广业务的所有成本都是可抵扣的：Google广告、Facebook活动、社交媒体内容创建、网站设计、宣传册、招牌和促销活动。

6. 办公用品和文具

纸张、笔、信封、标签、文件夹和其他可消耗的办公用品可抵扣。这也包括打印和影印成本。

7. 软件和订阅

业务软件的订阅成本（会计、设计、项目管理、CRM工具）可抵扣。这包括直接用于您业务的云存储、电子邮件托管和生产力应用。

8. 设备和机器（资本补贴）

购买固定资产（计算机、机器、车辆）的成本不能直接作为费用抵扣，但您可以对它们申请资本补贴（税务折旧）。LHDN根据资产类型允许不同的费率。

9. 保险费

业务责任保险、职业赔偿责任保险、业务资产的财产保险和商业车辆的车辆保险都可抵扣。

10. 电话和通信

业务电话线、手机计划（仅用于业务）和通信订阅可抵扣。共享计划的个人部分必须排除。

11. 修理和维护

保持业务资产正常运行的成本可抵扣。这包括设备维修、建筑保养和定期服务。

12. 银行费用和手续费

与业务相关的业务账户费、转账费、信用卡处理费和支票兑现费可抵扣。

13. 邮费和运费

邮寄业务信函、向客户发货或快递重要文件的成本可抵扣。

14. 培训和职业发展

改进业务技能的课程、认证、网络研讨会和研讨会费用可抵扣。但是，基础教育（学校、大学）通常不可抵扣。

15. 员工成本和雇用福利

如果您雇用员工，工资、薪金、公积金供款、SOCSO保费和合理的员工福利可抵扣。这是快速增长的企业最大的可抵扣类别之一。

16. 饭菜和娱乐（50%限制）

这里有个问题：虽然业务餐饮和娱乐可抵扣，但LHDN仅允许50%的费用。这可防止过度的个人支出被隐藏为业务招待。

17. 捐款和赞助

向认可慈善机构的捐款和业务相关赞助在LHDN设置的特定限制和条件下可抵扣。通常限制为总收入的10%。

18. 研究和开发（R&D）

如果您的业务进行R&D（产品开发、市场研究、技术测试），成本可抵扣。某些R&D费用甚至符合激励计划下的双重抵扣。

19. 许可证和许可

年度业务执照、贸易许可、专业注册费和监管合规成本可抵扣。

20. 业务资产折旧

虽然资本支出（购买价格）不能直接抵扣，但折旧补贴允许您随时间收回成本。LHDN为不同的资产类别设置费率：植物和机器（20-50%）、工业建筑（3-10%）、车辆（初期40-50%，随后每年20-40%）。

常见的不可抵扣费用

LHDN明确不允许某些费用：

• 个人和家庭费用： 食品杂货、个人用途的公用事业、住房改建
• 罚款和处罚： 交通违规、迟付罚款（除合法业务罚款外）
• 所得税和社会贡献： 您自己的所得税、公积金、SOCSO供款不可抵扣（它们是所得税，不是业务费用）
• 贷款本金偿还： 仅利息可抵扣，不是本金偿还
• 礼物（每位收礼者超过500林吉特）： 给顾客的小礼物可抵扣，但豪华礼物则不然
• 招待自己： 个人娱乐、假期、爱好即使在假期工作也不可抵扣

文件和MyInvois要求

截至2026年，马来西亚的MyInvois电子发票系统正在分阶段针对收入RM1M+的企业推出。对于您申请的所有业务费用，您必须保留支持文件7年：

• 原始发票和收据
• 银行对账单和付款证据
• 电子发票的数字副本（如适用，MyInvois兼容）
• 支持文件（合同、报价、服务证明）

Denpyo如何帮助

Denpyo自动扫描和分类您的业务收据为LHDN接受的20+可抵扣费用类别。Denpyo的移动应用允许您在支出时拍照收据，应用的AI会立即将其分类为正确的抵扣类别，而不是手动跟踪每张餐食、办公用品和专业服务收据。当税务申报季节在3月至7月到达时，您的费用记录已经组织完毕，准备好支持您向LHDN提交Form B的申请。

总结

• 黄金法则： 仅全部且专门用于产生业务收入的费用可抵扣
• 20个主要类别： 租金、公用事业、运输、专业费用、营销、办公用品、软件、设备补贴、保险、通信、修理、银行费用、邮费、培训、员工、餐饮（50%）、捐款、R&D、许可证和折旧
• 记录所有内容： 保留原始收据和发票7年—LHDN可能会审计您的申请
• 个人对业务： 如果费用部分是个人的，仅申请业务比例
• 娱乐上限： 记住餐饮和娱乐费用的50%限制
• 资本资产： 不要忘记资本补贴—车、设备和机器的折旧可能产生实质性的抵扣
• 获取帮助： 对于复杂的申请（R&D、捐款、折旧），请咨询合格的税务顾问或会计事务所

使用我们的expense-checker工具来验证您当前的哪些支出模式符合可抵扣业务费用的条件。