马来西亚 B 表报税指南 2026：自由职业者和中小企业指南
掌握马来西亚 B 表报税。完整指南、实际案例、销售服务税建议、MyInvois 第 3 阶段准备以及 Denpyo 工具简化税务季节。
免责声明：本文提供有关马来西亚税务的一般信息，并非专业税务、法律或财务建议。如需针对个人情况提供建议，请咨询合格的税务顾问或特许会计师。披露：本文发布于Denpyo博客。Denpyo提供收据管理和费用追踪服务。
马来西亚税制概览
马来西亚税年为 1 月 1 日至 12 月 31 日。如果你是自由职业者、顾问、数字内容创作者或小企业主，B 表是你的报税表。但是，马来西亚 4 名工作者中有 1 人从事零工经济，根据国内税收局（LHDN）和 2025 年零工法案，税务规则变得更加明确和严格。
马来西亚所得税率按累进制计算，对居住者而言，前 RM35,000 税率为 0%，超过 RM400,000 的收入税率为 30%。大多数自由职业者属于 10%-20% 的税率区间。好消息是，你可以扣除合法的商业支出，大幅降低应税收入。
谁需要填报 B 表？（范围比你想象的更广）
如果你符合以下条件，需要填报 B 表：
- 自由职业者 — 自由作者、顾问、数字创作者、摄影师、设计师
- 经营合伙企业或独资企业 — 小型餐厅、餐饮咨询、贸易企业
- 获得专业收入 — 医生、律师、会计师
- 未成立法人企业 — 如已注册为 Sdn Bhd，则申报公司税
重要提示：即使收入低于应税门槛，如已向LHDN 注册，通常也需要报税。如收入超过 RM35,000（60 岁以上为 RM40,000），必须报税。
两个真实案例
案例 1：Priya，数字内容创作者（个人）
Priya 经营 YouTube 频道和 Instagram 赞助内容业务。年总收入：RM96,000。
| 项目 | 金额（RM） |
| 总收入 | 96,000 |
| 互联网和电话 | 2,400 |
| 家庭办公室公用事业（40%） | 1,200 |
| 设备折旧 | 1,500 |
| 相机和照明 | 2,000 |
| 软件订阅 | 1,200 |
| 扣除总额 | 8,300 |
| 应税收入 | 87,700 |
| 估计税款（约 10%） | 8,770 |
没有适当的费用追踪，Priya 可能只能申报 RM2,000 的扣除，导致多交 RM630 税款。
案例 2：Chen & Co.，餐饮咨询（5 人合伙）
年收入：RM1.2M，位于班沙区。
| 项目 | 金额（RM） |
| 总收入 | 1,200,000 |
| 员工薪资和 CPF/SOCSO | 420,000 |
| 办公室租赁 | 72,000 |
| 车辆和差旅 | 45,000 |
| 客户招待费（50%） | 18,000 |
| 软件和专业费用 | 24,000 |
| 公用事业和物资 | 15,600 |
| 扣除总额 | 594,600 |
| 应税收入 | 605,400 |
| 估计税款（约 18%） | 约 108,972 |
可扣除费用：LHDN 允许的项目
LHDN 允许扣除为产生收入而必须支出的费用。
始终可扣除
- 租赁和公用事业 — 办公空间、互联网、电费（仅业务用途）
- 薪资和工资 — 员工薪资、SOCSO（PERKESO）、公积金缴款
- 专业服务 — 会计、法律、咨询费用
- 折旧 — 设备、车辆、家具
- 保险 — 商业责任保险、职业责任保险
- 出差和交通 — 里程费、燃油、商务住宿
- 软件和订阅 — 会计工具、设计软件
部分可扣除
- 餐饮和招待 — 客户招待 50%，团队餐饮 100%
- 家庭办公室 — 公用事业、租赁按商业使用比例扣除
- 车辆费用 — 混用车辆仅商业部分可扣除
使用 Denpyo 的费用可扣除性检查工具立即验证购买是否合格。
SST（销售和服务税）
SST 适用于特定商品和服务。如提供课税服务（咨询、设计、餐饮），可能需缴纳 SST 6%。年营业额 RM500,000 以上必须注册。
通过 MyTax 填报 B 表
通过 MyTax 门户填报。截止日期：每年6 月 30 日。逾期报税罚款最高 RM300 + 未缴税款的 10%。
公积金和 SESSS
自由职业者可自愿通过 PERKESO 向 SESSS 缴款（月收入约 11%，政府补助约 30%）。缴款可扣税。雇主需缴纳公积金（12%）、SOCSO（1.25%）及 HRDF（工资总额超 RM250K 时为 0.5%）。
MyInvois 电子发票：2026 年 7 月开启第 3 阶段
MyInvois 第 3 阶段（2026 年 7 月）：所有 SST 注册企业必须实时提交发票。未遵守：罚款 RM1,000-RM10,000。立即准备：审计发票、选择 MyInvois 兼容软件、在 LHDN 沙箱测试。
记录保存：7 年规则
LHDN 要求保存7 年的记录：发票、收据、银行对账单、薪资、折旧计划表。Denpyo 的收据 OCR 从照片中捕获所有关键数据—金额、商户、日期、分类—建立可搜索的 7 年档案。
Denpyo 如何帮助你保持税务合规
Denpyo 简化马来西亚报税：费用可扣除性检查工具、AI 分类收据数字化、所得税计算器、节税估算工具、SST 追踪及 B 表报税整理导出。
关键要点
- 自由职业且年收入超 RM35,000 需填报 B 表。截止日：6 月 30 日。
- 费用扣除是你的利器—家庭办公室、设备、差旅、软件、保险。使用 Denpyo 的费用检查工具。
- 年营业额 RM500K 以上 SST 注册必需。2026 年 7 月前转向MyInvois。
- 公积金/SESSS 缴款降低应税收入。
- 保留 7 年记录。Denpyo 的数字收据优于纸箱档案。
- 尽早使用 MyTax 门户和 MyInvois—LHDN 合规绝非可选。
使用 Denpyo 的工具开始记录费用。清晰、分类有序的记录将报税季从噩梦变为已完成。
