2026年医疗储蓄救济变化：自由职业者需知

免责声明：本文仅供参考，不构成税务建议。医疗储蓄缴款规则和税收救济上限由新加坡中央公积金委员会（CPF Board）和新加坡税务局（IRAS）制定。有关你的医疗储蓄缴款和税务申报的个性化建议，请咨询合格的税务专业人士或访问iras.gov.sg或cpf.gov.sg。

导言：2026年医疗储蓄救济的里程碑

作为新加坡的自由职业者，你的医疗储蓄缴款一直是你的公积金义务和税务规划的重要组成部分。但2026年带来了一个重大变化：医疗储蓄救济的上限已被取消。

这意味着自由职业者（SEP）现在可以对所有强制医疗储蓄缴款申请全额税收救济，最高可达2026年基本医疗额（BHS）S$71,500。这是对以前救济受限的年份的实质性转变。

对于自主管理税务规划的自由职业者和中小企业主来说，了解这一变化至关重要。让我们深入了解医疗储蓄救济的工作原理以及它对你2026年税务评估的影响。

谁必须缴纳医疗储蓄

新加坡的自由职业者如果净贸易收入（NTI）超过年度S$6,000，则必须缴纳医疗储蓄。

这包括：

• 个体经营者和合伙企业的合伙人
• 自由职业者和独立承包商
• 拥有注册业务的中小企业主
• 平台工作人员（从2025年1月起强制）

如果你的年度NTI低于S$6,000，则无需缴纳。但是，你可以选择进行自愿缴款以获得额外的公积金福利。

你需要缴纳多少

自由职业者的医疗储蓄缴款计算为净贸易收入的百分比。该比率取决于你在评估年末时的年龄：

• 35岁以下：约8%
• 35-44岁：约9%
• 45-49岁：约9.5%
• 50岁及以上：约10.5%

年度缴款上限（2026年）：你的医疗储蓄缴款上限为当年的基本医疗额（BHS）S$71,500。

工作示例

假设你是一名40岁的自由职业者，2026年的净贸易收入为S$80,000：

• 缴款比率：9%（年龄段35-44岁）
• 医疗储蓄缴款：S$80,000 × 9% = S$7,200
• 这低于S$71,500的上限，因此你缴纳S$7,200

2026年的主要变化：无救济上限

以前，医疗储蓄救济受到个人税收扣除总体上限的约束。这意味着即使你向医疗储蓄缴款更多，也不是所有的缴款都会产生税务扣除。

从2026年评估年度开始，此上限已被取消。现在，你对强制医疗储蓄的每一笔缴款都可以作为税务扣除申请，最高可达S$71,500的BHS上限。

这对你的税务意味着什么

如果你的医疗储蓄缴款是S$7,200（如我们的示例），你现在可以申请全额S$7,200的税务扣除，而无需担心达到个人救济上限。

假设边际税率为8%，仅此一项扣除就可能为你节省约S$576的税款。

自由职业者可获得的其他公积金税收救济

除了医疗储蓄外，你还有其他税收救济选项：

公积金现金补充救济

你可以自愿向自己的公积金账户缴款并申请税收救济：

• 为自己：每年最高S$8,000
• 为配偶或父母：每人每年最高S$8,000
• 家庭总额上限：S$16,000

这些缴款会增加你的普通账户（OA）或特殊账户（SA），同时产生即时的税收救济。

总体个人税收救济上限

尽管医疗储蓄救济现在无上限，但你在所有类别中的总个人税收救济仍受每个评估年度S$80,000的总体上限约束。

此上限包括：

• 医疗储蓄缴款
• 公积金现金补充缴款
• 人寿保险和健康保险救济
• 其他合格的个人扣除

分步指南：2026年如何申请医疗储蓄救济

第1步：计算你的净贸易收入

从总业务收入开始，减去所有允许的业务费用（租金、水电、物品、专业费用等）。结果是你的NTI。

Denpyo等工具可以从照片中自动提取收据详情，便于全年跟踪和分类业务费用。这确保你在计算NTI时拥有准确的记录。

第2步：验证你的医疗储蓄缴款

公积金委员会将根据你的NTI通知你所需的医疗储蓄缴款。收到通知后30天内需支付。

在cpf.gov.sg查看你的公积金电子声明，以查看你的缴款历史并确认扣除的金额。

第3步：在税务申报中报告

向IRAS提交2026年所得税申报表时，如果你已缴纳医疗储蓄缴款，它将自动包含在你的评估中。你无需手动申请—IRAS直接从公积金委员会获得该信息。

第4步：检查你的税收救济声明

提交税务申报表后，IRAS将向你发送评估通知，显示你所有的允许扣除，包括你的医疗储蓄救济。验证你的医疗储蓄缴款的全额是否得到反映。

平台工作人员：2025年及以后的特殊考虑

2025年1月生效的平台工作人员法对合格平台的平台工作人员强制要求公积金缴款（包括医疗储蓄）。

如果你通过打车、外卖或其他平台工作赚取收入，现在即使这不是你的主要收入来源，你也被要求缴纳医疗储蓄。

缴款由平台直接根据你的收入进行，同样的税收救济规则适用。

要避免的常见错误

• 错过支付截止日期：如果你在公积金委员会通知后30天内未支付，你将产生迟延利息和罚款。设置日历提醒。
• 忘记申请其他公积金救济：不要仅依赖自动医疗储蓄纳入。如果你已进行自愿公积金缴款或补充，确保这些在你的税务申报中被申请。
• 假设所有个人费用都可扣除：医疗储蓄救济是针对强制公积金缴款的。个人健康保险或健康费用有单独的（且有限的）税收救济上限。
• 不保留业务记录：准确的费用文件对于正确计算你的NTI至关重要，这直接影响你的医疗储蓄缴款金额。

最大化2026年的税务节省

这是一个实用的策略：

1. 早期计算你的预计NTI，以便你了解你的医疗储蓄义务并为其制定预算。
2. 全年追踪每项业务费用。使用收据扫描工具保持整理并避免遗漏扣除。
3. 考虑自愿公积金缴款以达到每人S$8,000的救济上限，同时为退休储蓄做贡献。
4. 战略性地结合救济以保持在S$80,000的总体个人救济上限以下，同时最大化你的税收扣除。
5. 早期提交以检测你的记录和IRAS对你缴款的评估之间的任何差异。

自由职业者税务规划的实用工具

管理医疗储蓄义务以及所得税可能很复杂，特别是当你处理多个收入流或手动处理业务费用时。Denpyo的所得税计算器工具允许你探索不同的收入和费用情景，帮助你了解NTI的变化如何影响你的医疗储蓄缴款和总体税务责任。

通过上传或拍摄你的收据，你可以自动提取供应商、金额、类别和消费税详情—减少手动数据输入并降低遗漏扣除的风险。

总结：你现在需要做什么

• 确认你的业务NTI超过S$6,000（你将有医疗储蓄义务）。
• 理解医疗储蓄救济现在无上限，最高可达S$71,500的BHS上限。
• 计算你的年龄基础缴款比率并为收到通知后30天内的支付制定预算。
• 保持详细的业务费用记录以最大化你的NTI扣除并减少你的缴款金额。
• 查看自愿公积金缴款机会，以同时促进退休储蓄和税收救济。
• 按时提交你的2026年税务申报表，并验证所有医疗储蓄缴款是否反映在你的评估中。

需要帮助？

有关医疗储蓄缴款的官方指导，请访问公积金委员会（cpf.gov.sg）。对于税务相关问题，请咨询新加坡税务局（iras.gov.sg）或联系税务专业人士。

记住：你的费用记录越好，你的税务规划决定就越好。今天开始记录。