泰国自由职业者税务扣除指南2026：商业费用与个人减免项目

免责声明：本文提供泰国一般税务信息，不构成个人税务建议。请参阅泰国税务局或持牌税务顾问获取具体指导。

泰国自由职业收入课税方式

泰国个人所得税（PIT）采用0%至35%累进税率，税基为应纳税净收入（总收入扣除费用和个人减免后）。

费用扣除

定率扣除

第40(8)条（一般商业收入）可扣除60%，无上限，是大多数自由职业者最有利的扣除方式。第40(2)条（服务费）可扣除50%，上限10万泰铢。

实际费用扣除

若实际费用高于定率，可选择据实扣除。适用费用包括：电脑及工作设备、软件订阅、办公室租金及居家办公分摊、专业服务费、广告营销、商务出行等。

个人减免（ค่าลดหย่อน）

• 个人减免：60,000泰铢
• 配偶（无收入）：60,000泰铢
• 子女：每人30,000泰铢（2018年起出生的第二个孩子起为60,000泰铢）
• 赡养父母：每人30,000泰铢
• 人寿保险费：最高100,000泰铢/年
• 健康保险费：最高25,000泰铢/年
• RMF/SSF基金：合计最高500,000泰铢/年
• 房贷利息：最高100,000泰铢/年

预扣税抵扣

泰国客户通常预扣3%税款。请从每位客户处收集预扣税证明（PN.D.53），申报时用于抵扣应纳税额。

用Denpyo管理费用

使用Denpyo节税效果估算工具，实时查看已记录费用带来的节税效果。

总结

泰国自由职业者善用第40(8)条60%定率扣除与个人减免，可显著降低实际税率。详情参阅泰国税务局官网。