2026年香港商業費用扣除完全指南：15項可扣除費用

免責聲明: 本文章提供有關香港稅務義務的一般資訊。本文不構成專業的稅務、法律或財務建議。對於您的具體情況，請諮詢合格的稅務顧問或註冊會計師。披露: 本文發布在Denpyo部落格上。Denpyo提供收據管理和費用追蹤服務。

簡介：透過精明的抵扣實現稅收優化

作為香港自由工作者或小企業主，經營業務的成本直接影響您需要繳納的稅款。香港稅務局 (Inland Revenue Department, IRD) 允許您扣除所有「為產生應稅利潤而產生的全部和專有營業支出」——這意味著合法的商業成本會按港元對港元地減少您的應稅收入。

對於2025/26稅年，理解哪些費用符合扣除條件可以為您節省數千港元。本指南涵蓋15個扣除類別，基於香港稅務局表格 IR957和官方稅收指南，並提供港元計算示例。

黃金規則：完全為業務而產生的支出

在申報任何扣除前，請自問：這項費用是否完全為了產生我的業務利潤而產生的？ 如果是，則可能可以扣除。如果是混合個人和業務用途，您只能按比例扣除業務部分。

不可扣除的費用包括私人/家庭成本、資本改善（這些應計提折舊）、罰款或處罰，以及您自己的提取/工資（這些不能從業務利潤中扣除）。

1. 租賃與經營場所

如果辦公室、工作室或商業場地完全用於業務，月租或租賃付款完全可扣除。

計算示例: 一位平面設計師租用小型工作室，月租為港元8,000。年租金扣除額 = 港元8,000 × 12 = 港元96,000。

如果您在家庭辦公室工作，可以根據用於業務的家庭百分比申報相應的租金份額（例如，2,000平方英尺家庭的30% = 600平方英尺辦公空間）。

2. 公用事業和營運成本

用於經營場所的電、水、瓦斯、電話、網際網路和垃圾處理可扣除。

計算示例: 一個會計師辦公室每月公用事業成本為港元1,500。年扣除額 = 港元18,000。如果是共用家庭辦公室的一部分，僅申報業務部分（例如40% = 港元7,200）。

3. 運輸與差旅費用

與業務相關的運輸、計程車費、大眾運輸和客戶訪問里程可扣除。但是，前往常規工作地點的通勤不可扣除。

計算示例: 顧問每月進行10次客戶訪問，每次港元150（計程車/捷運）。月成本 = 港元1,500；年扣除額 = 港元18,000。

保存收據並維護差旅日誌以支持這些費用，以供稅務局審計之用。

4. 專業費用和諮詢服務

為支持您的業務而產生的會計費、審計成本、法律建議、稅務諮詢和諮詢費可扣除。

計算示例: 自由工作者每年支付註冊會計師港元8,000用於稅務準備和簿記。整個金額可扣除 = 港元8,000。

此類別對於記錄您的收據記錄中專業服務的價值至關重要。

5. 廣告與行銷

廣告成本、推廣材料、網站設計、社群媒體廣告、名片和品牌推廣費用均可扣除。

計算示例: 顧問年度支出為LinkedIn廣告港元2,000、網站重新設計港元3,000和名片港元500，合計 = 港元5,500。

6. 辦公用品與材料

用於業務中的文具、紙張、墨盒、文件夾、家具墊、清潔用品和其他消耗品可扣除。

計算示例: 月度辦公用品費用 = 港元800。年扣除額 = 港元9,600。

將所有收據保存在您的費用管理系統中，以建立清晰的證據鏈。

7. 軟體、訂閱和授權

雲軟體（Xero、QuickBooks、Microsoft 365）、設計工具、專案管理應用程式和專業訂閱完全可扣除。

計算示例: 自由工作者每月支付港元300用於會計軟體 + 港元200用於設計工具 = 港元500/月；年扣除額 = 港元6,000。

8. 保險費

職業責任保險、商業財產保險、工傷賠償和網路保險是可扣除的商業費用。

計算示例: 年度職業賠償責任保險 = 港元4,500。完全可扣除 = 港元4,500。

然而，健康保險費通常不可扣除（這些屬於個人生活費用）。

9. 折舊和資本資產

雖然設備成本本質上屬於資本性質，不能立即扣除，但稅務局允許對規定資產的折舊（資本減免）。

減免比率:

• 初始減免 (IA): 購置年份的60%
• 年度減免 (AA) 按餘額：
  • 建築物：每年10%
  • 傢俱和裝置：每年20%
  • 電腦和機器：每年30%

計算示例: 設計師購買港元20,000的MacBook Pro用於業務。

• 第1年：初始減免 = 60% × 港元20,000 = 港元12,000扣除額。餘額 = 港元8,000
• 第2年：年度減免 = 30% × 港元8,000 = 港元2,400扣除額。餘額 = 港元5,600
• 第3年：年度減免 = 30% × 港元5,600 = 港元1,680扣除額

10. 招待和客戶款待

與業務直接相關的合理招待費用——客戶餐飲、行業活動門票、款待——可扣除，但金額必須合理且有適當的文件記錄。

計算示例: 顧問每週一次與客戶共進午餐，每餐港元350。年度招待扣除額 = 港元350 × 52 = 港元18,200（如果稅務局認為對您的行業合理）。

注意: 稅務局嚴格審查招待費用。保存參與者、商業目的和金額的詳細記錄。

11. 員工成本和員工費用

薪資、工資、獎金、員工補貼（電話、膳宿）、強制性公積金 (MPF) 繳款和員工福利完全可扣除。

計算示例: 小型設計工作室聘用1名設計師，月薪港元25,000 + 港元1,250/月強制性公積金（5%上限）。年扣除額 = (港元25,000 + 港元1,250) × 12 = 港元315,000。

12. 銀行費和財務成本

銀行帳戶費、交易費、信用卡處理費和商業貸款利息可扣除。

計算示例: 月度商業帳戶費 = 港元50。年扣除額 = 港元600。這個小金額在多年中會累積。

注意：個人貸款利息不可扣除；只有用於商業目的貸款的利息符合條件。

13. 設備維護和修理

維護和修理商業設備（電腦、相機、傢俱）的成本可扣除。但是，如果修理顯著改善資產或延長其使用壽命，可能會資本化。

計算示例: 年度相機維護合約成本為港元2,000。可扣除 = 港元2,000。港元8,000的相機感光元件更換（改善）將被資本化。

14. 慈善捐贈

向批准的慈善機構捐贈可扣除，限制為應稅利潤的35%（每筆交易最低捐贈港元100）。

計算示例: 應稅利潤為港元200,000的自由工作者向認可的香港慈善機構捐贈港元10,000。扣除額 = 港元10,000（在港元70,000的35%限額內）。

15. 專業發展和培訓

與您的商業技能直接相關的課程、認證、會議費和書籍作為商業教育費用可扣除。

計算示例: 顧問參加專業認證課程，費用為港元5,000。完全可扣除 = 港元5,000。

然而，一般教育或導致正式學位的課程通常不可扣除。

記錄保存要求：7年

稅務局要求您保留所有商業記錄——發票、收據、合約、銀行對帳單——至少7年。紙質和數位記錄均可接受，但必須完整、準確且可檢索。

記錄保存不足可能導致稅務局不允許申報的扣除，因此保持有組織的記錄對於維護您的稅收地位至關重要。

Denpyo如何幫助

Denpyo自動將您掃描的收據和發票分類為稅務局接受的費用類別，因此當申報季節到來時，您的扣除額已經組織和文件化。Denpyo在全年建立您的審計就緒的費用記錄，而不是在年底手動整理收據，減少錯誤並確保您申報每項合格扣除。

摘要和行動清單

• 租賃和場所: 扣除100%的商業場所成本；申報相應的居家辦公分配
• 公用事業: 包括您商業地點的電、水、瓦斯、網際網路
• 運輸: 追蹤客戶訪問計程車/捷運費；排除通勤
• 專業費用: 保存註冊會計師、會計和法律服務發票
• 廣告和行銷: 在您的記錄中捕捉所有推廣費用
• 用品和軟體: 組織月度文具和軟體服務費收據
• 保險: 包括職業責任和商業財產保險費
• 折舊: 追蹤主要設備購買（電腦、機器）以進行資本減免
• 招待: 為商業餐飲和活動保存詳細記錄和收據
• 員工成本和強制性公積金: 記錄所有薪資和強制性公積金繳款
• 銀行和財務: 包括帳戶費和商業貸款利息
• 修理和維護: 區分修理（可扣除）和改善（資本化）
• 慈善捐贈: 確認稅務局批准並保持在35%限額內
• 專業發展: 保存認證和課程發票
• 審計線索: 保留所有收據7年

有關與您行業相關的特定扣除的詳細指南，請參閱普華永道香港稅務扣除指南或在申報您的BIR60前諮詢您的註冊會計師。

使用Denpyo的費用檢查器驗證您的扣除額，並探索Denpyo的稅收節省估算器以查看您潛在的年度稅收減免。