日本消費稅20%特例2026年9月終止！個人事業者必知的30%特例與因應對策

免責聲明：本文僅供一般資訊參考，不構成個人稅務建議。請向日本國稅廳（NTA）或持照稅理士確認最新資訊。

自2023年10月日本發票制度實施以來，「消費稅20%特例」一直是新登記個體事業者的重要減負措施，即只需繳納銷售消費稅的20%。然而這項優惠即將於2026年9月30日終止，必須及早規劃因應。

終止後的三大選擇

①本則課稅

以銷售稅額減去實際經費中的消費稅後繳納差額。外包費用較多的行業較為有利，但需保存所有適格發票，事務負擔較重。

②簡易課稅

以銷售稅額乘以各業種「擬定進貨率」計算進項稅額。年課稅銷售額不超過5,000萬日圓者適用。自由工作者多屬第5種（擬定進貨率50%），即繳納銷售稅額的50%。

③30%特例（僅限個人事業者，至2028年）

2025年12月稅制改正方案確認，僅針對個人事業者新設30%特例，於2026年10月至2028年9月期間，只需繳納銷售消費稅的30%，無需申請。法人不適用。

各方式稅額比較（年銷售1,000萬日圓）

• 20%特例：20萬日圓
• 30%特例（個人限定）：30萬日圓
• 簡易課稅（第5種50%）：50萬日圓
• 本則課稅：80萬日圓

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現在必須採取的行動

1. 若要從2027年起用簡易課稅：2026年12月31日前向稅務署提交「消費稅簡易課稅制度選擇申報書」。詳見國稅廳指南。
2. 整理適格發票保存體制：Denpyo等工具可幫助您以手機拍攝收據並自動分類。
3. 確認業種分類：參閱國稅廳手冊，如有疑問請洽稅理士。

重要日程

• 至2026年9月30日：20%特例
• 2026年10月至2028年9月（僅個人）：30%特例
• 2026年12月31日：2027年度簡易課稅申請截止
• 2028年10月起：全面移轉至本則或簡易課稅

請及早規劃，善用Denpyo節稅工具模擬最佳方案。