個人事業主居民稅指南2026：看懂納稅通知書

本文為截至2026年6月的一般性資訊，並非個別稅務建議。實際稅額與繳納方式請以您所在市區町村以及總務省（個人居民稅）與國稅廳的最新資訊為準。

每年6月，日本各地的個人事業主與自由工作者都會在信箱裡收到居民稅納稅通知書。3月剛完成確定申告鬆了一口氣，轉眼又要面對一筆不小的繳款單。本文說明令和8年度（2026年度）居民稅的機制與計算方式、繳納時程，以及全年準確記錄費用如何悄悄降低這筆稅款。

什麼是居民稅？與所得稅有何不同

居民稅是繳給您居住的都道府縣與市區町村的地方稅，與繳給國家的所得稅不同。它以前一年1月1日至12月31日的所得為基礎計算，並自次年6月起作為新年度課稅。也就是說，2026年6月收到的通知書針對的是您2025年的所得。

所得稅針對當年所得，而居民稅則是對前一年所得的後付式課稅，這是兩者最大的區別。即使您次年停業或所得大幅下降，仍會依前一年所得收到帳單，因此請留意資金安排。

所得割針對應稅所得課徵，標準稅率合計為10%，通常分為市區町村民稅6%與都道府縣民稅4%。應稅所得是事業所得減去基礎扣除、社會保險費扣除等所得扣除後的金額。

均等割是不論所得高低的定額部分，標準合計為4,000日圓（都道府縣民稅1,000日圓加市區町村民稅3,000日圓）。在此之上，自2024年度起加徵國稅性質的森林環境稅每年1,000日圓。因此均等割與森林環境稅合計，在多數自治體約為每年5,000日圓。

與從薪資中代扣的上班族不同，個人事業主的居民稅原則上採普通徵收。使用通知書附帶的繳款單，分四次繳納，標準繳期通常為6月、8月、10月以及次年1月。也可一次性預繳。越來越多自治體支援銀行代扣、手機支付應用程式與便利商店繳納。

普通徵收是自行繳納，特別徵收是從薪資中代扣。身為上班族同時經營副業的個人事業主，可在確定申告時將居民稅徵收方式選為「自行繳納（普通徵收）」，較不易讓公司得知副業收入。重視隱私者，申報時請留意該勾選欄。

居民稅的所得割與所得稅一樣，以應稅所得為基礎計算。也就是說，在確定申告時不遺漏地計入每一筆合理費用、正確壓縮應稅所得，不僅能節省所得稅，也能直接降低居民稅。一張漏記的收據會同時影響兩種稅。

然而，手工整理一整年的收據與發票負擔很重。使用Denpyo這類工具，只需拍攝收據，AI即可自動讀取日期、金額與會計科目並整理入帳。每天勤於記錄，就能避免申報前手忙腳亂與漏記。

以應稅所得300萬日圓的個人事業主為例，所得割大致為300萬×10%＝30萬日圓。再加上均等割與森林環境稅約5,000日圓，全年約為30萬5,000日圓（視自治體及各項扣除而變動）。分6月、8月、10月、次年1月四次繳納，每次約7萬6,000日圓。若能多計入10萬日圓費用，居民稅約可減少1萬日圓。

由於居民稅取決於前一年所得，節稅要從「今年的記錄」開始。可用Denpyo的節稅效果模擬器估算計入費用可節省的金額，或用所得稅計算工具預估稅額。及早準備，可減輕明年6月通知書帶來的衝擊。

居民稅是對前一年所得後付的地方稅，由所得割（標準10%）與均等割加森林環境稅（每年約5,000日圓）構成。個人事業主原則上以普通徵收分四次繳納（6月、8月、10月、次年1月）。由於準確計入費用也能降低居民稅，請將日常記錄數位化，提前為來年納稅做好準備。