馬來西亞 B 表報稅指南 2026：自由工作者及中小企業版
掌握馬來西亞 B 表報稅。完整指南、實際案例、銷售服務稅建議、MyInvois 第 3 階段準備與 Denpyo 工具簡化報稅季節。
免責聲明：本文提供有關馬來西亞稅務的一般資訊，並非專業稅務、法律或財務建議。如需針對個人情況提供建議，請諮詢合格的稅務顧問或特許會計師。披露：本文發佈於Denpyo部落格。Denpyo提供收據管理和費用追蹤服務。
馬來西亞稅制概覽
馬來西亞稅務年度為 1 月 1 日至 12 月 31 日。如果你是自由工作者、顧問、數位內容創作者或小企業主，B 表是你的報稅表單。然而，馬來西亞 4 名工作者中有 1 人從事零工經濟，根據國內稅收局（LHDN）及 2025 年零工法案，報稅規則變得更加清晰與嚴格。
馬來西亞所得稅採累進稅率，對居民而言，前 RM35,000 稅率為 0%，超過 RM400,000 的收入稅率為 30%。大多數自由工作者的稅率介於 10% 至 20% 之間。好消息是，你可以扣除合法的商業支出，大幅降低應稅收入。
誰需要申報 B 表？（範圍比你想像的更廣泛）
如果符合以下條件，需要申報 B 表：
- 自由工作者 — 自由撰稿人、顧問、數位創作者、攝影師、設計師
- 經營合夥企業或獨資事業 — 小型餐廳、餐飲顧問、貿易企業
- 獲得專業收入 — 醫生、律師、會計師
- 未設立法人企業 — 若已註冊為 Sdn Bhd，則申報公司稅
重要提示：即使收入低於應稅門檻，若已向LHDN 註冊，通常仍須申報。若收入超過 RM35,000（60 歲以上為 RM40,000），必須申報稅務。
兩個真實案例
案例 1：Priya，數位內容創作者（個人）
Priya 經營 YouTube 頻道與 Instagram 贊助內容業務。年總收入：RM96,000。
| 項目 | 金額（RM） |
| 總收入 | 96,000 |
| 網際網路與電話 | 2,400 |
| 居家辦公室公用事業（40%） | 1,200 |
| 設備折舊 | 1,500 |
| 相機與照明 | 2,000 |
| 軟體訂閱 | 1,200 |
| 扣除總額 | 8,300 |
| 應稅收入 | 87,700 |
| 估計稅款（約 10%） | 8,770 |
沒有適當的費用追蹤，Priya 可能只能申報 RM2,000 的扣除，導致多繳 RM630 稅款。
案例 2：Chen & Co.，餐飲顧問（5 人合夥）
年收入：RM1.2M，位於班沙區。
| 項目 | 金額（RM） |
| 總收入 | 1,200,000 |
| 員工薪資與 CPF/SOCSO | 420,000 |
| 辦公室租金 | 72,000 |
| 車輛與差旅費 | 45,000 |
| 客戶接待費（50%） | 18,000 |
| 軟體與專業費用 | 24,000 |
| 公用事業與物資 | 15,600 |
| 扣除總額 | 594,600 |
| 應稅收入 | 605,400 |
| 估計稅款（約 18%） | 約 108,972 |
可扣除費用：LHDN 允許的項目
LHDN 允許扣除為產生收入而必須支出的費用。
始終可扣除
- 租金與公用事業 — 辦公空間、網際網路、電費（僅商業用途）
- 薪資與工資 — 員工薪資、SOCSO（PERKESO）、公積金繳款
- 專業服務 — 會計、法律、顧問費用
- 折舊 — 設備、車輛、家具
- 保險 — 商業責任保險、職業責任保險
- 出差與交通 — 里程費、燃油、商務住宿
- 軟體與訂閱 — 會計工具、設計軟體
部分可扣除
- 餐飲與接待 — 客戶接待 50%，團隊餐飲 100%
- 居家辦公室 — 公用事業、租金按商業使用比例扣除
- 車輛費用 — 混用車輛僅商業部分可扣除
使用 Denpyo 的費用可扣除性檢查工具立即驗證購買是否合格。
SST（銷售與服務稅）
SST 適用於特定商品與服務。若提供課稅服務（顧問、設計、餐飲），可能需繳納 SST 6%。年營業額 RM500,000 以上必須註冊。
透過 MyTax 申報 B 表
透過 MyTax 入口網站申報。截止日期：每年6 月 30 日。逾期申報罰款最高 RM300 + 未繳稅款的 10%。
公積金與 SESSS
自由工作者可自願透過 PERKESO 向 SESSS 繳款（月收入約 11%，政府補助約 30%）。繳款可扣稅。雇主需繳納公積金（12%）、SOCSO（1.25%）及 HRDF（工資總額超 RM250K 時為 0.5%）。
MyInvois 電子發票：2026 年 7 月啟動第 3 階段
MyInvois 第 3 階段（2026 年 7 月）：所有 SST 註冊企業必須即時提交發票。未遵守：罰款 RM1,000-RM10,000。立即準備：審計發票、選擇 MyInvois 相容軟體、在 LHDN 沙盒測試。
記錄保存：7 年規則
LHDN 要求保存7 年的記錄：發票、收據、銀行對帳單、薪資、折舊計畫表。Denpyo 的收據 OCR 從照片中擷取所有關鍵資料—金額、商戶、日期、分類—建立可搜尋的 7 年檔案。
Denpyo 如何幫助你保持稅務合規
Denpyo 簡化馬來西亞報稅：費用可扣除性檢查工具、AI 分類收據數位化、所得稅計算機、節稅估算工具、SST 追蹤及 B 表申報整理匯出。
關鍵重點
- 自由工作者且年收入超 RM35,000 需申報 B 表。截止日：6 月 30 日。
- 費用扣除是你的利器—居家辦公室、設備、差旅、軟體、保險。使用 Denpyo 的費用檢查工具。
- 年營業額 RM500K 以上 SST 註冊為必要。2026 年 7 月前改用MyInvois。
- 公積金/SESSS 繳款降低應稅收入。
- 保留 7 年記錄。Denpyo 的數位收據優於紙質檔案。
- 盡早使用 MyTax 入口網站與 MyInvois—LHDN 合規絕非可選。
使用 Denpyo 的工具開始記錄費用。清晰、分類有序的記錄將申報季從困擾變為已完成。
