馬來西亞2026年家居辦公室扣除：如何計算租金、水電、寬頻的比例分攤

免責聲明：本文概述撰寫時馬來西亞內陸稅收局（LHDN）的公開指引，為一般資訊，非個人稅務建議。

為何2026年馬來西亞家居辦公室扣除很重要

自疫情以來，居家辦公已成為馬來西亞150-200萬自由工作者和中小企業主的預設選擇。許多人不知道的是，根據1967年所得稅法第33(1)條，閣下的租金、電費、水費和網路費的比例分攤在用於產生收入的情況下，可合法地從貿易收入中扣除。

LHDN期望的三步框架

1. 閣下家的多少比例用於業務？通常按建築面積基礎計算。
2. 多少時間比例用於業務？
3. 閣下有什麼記錄？根據所得稅法第82條，LHDN可要求7年文件。

計算業務使用百分比

業務使用百分比 =（業務建築面積 ÷ 總建築面積）×（業務時間 ÷ 使用總時間）

例1：專用家居辦公室，租客

Aisha在八打靈再也租賃900平方英尺公寓（月租RM2,400）。她將120平方英尺的第二臥室改造為專用辦公室。

• 業務建築面積：120平方英尺
• 總建築面積：900平方英尺
• 業務使用%：13.33%

年度可扣除租金：RM3,840

例2：共享空間，業主

Ravi使用300平方英尺客廳一角60平方英尺作為工作站，周36小時，客廳總使用100小時/周。

• 建築面積%：4%
• 時間折扣：36%
• 業務使用%：1.44%

業主Ravi不能扣除租金，但可扣除公用事業的1.44%。

例3：混合副業

Farah全職會計師，經營兼職記賬副業。12小時/週業務使用，客房5小時/週。

• 建築%：12.5%
• 時間折扣：70.6%
• 業務使用%：8.8%

可扣除和不可扣除的

可扣除

• 租金——租客按比例
• 電費（TNB）——按比例
• 水費——按比例
• 寬頻和行動數據——按比例
• 清潔服務——按比例
• 業主的地稅和評稅——按比例

不可扣除

• 按揭貸款本金償還
• 按揭貸款利息
• 家庭裝修全額成本
• 個人使用的家具和設備

需保留7年的文件

1. 顯示總面積和業務面積帶測量的簡單樓層平面圖
2. 每月公用事業賬單
3. 租賃協議（租客）
4. 地稅/評稅賬單（業主）
5. 簡單計算表
6. 專用業務使用證據

在Form B上申報

家居辦公室費用作為業務開支流入Form B的F部分。在MyTax門戶（ezHASiL）：

1. 用MyKad號碼和密碼登錄
2. 選擇Form B或Form BE
3. 業務收入部分輸入總收入
4. 輸入可扣除開支
5. 系統計算調整收入
6. 申請個人稅收減免（包括RM9,000預設個人減免）

我們的免費馬來西亞所得稅計算器可幫閣下估算家居辦公室扣除對最終稅務的影響。

應避免的常見錯誤

1. 申報100%網路。
2. 包含按揭貸款支付。
3. 年復一年使用相同業務使用百分比而不重新審視。
4. 不按月追蹤公用事業賬單。
5. 在閣下身在國外或沒有收入的月份申報。
6. 建築面積過度申報。

實例：年度總節省

Yen Ling年成本共RM40,188。按10%業務使用：RM4,019可扣除，邊際稅率19%意味著約RM764稅務節省。

Denpyo如何幫助馬來西亞自由工作者

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總結

馬來西亞的家居辦公室扣除合法正當但常被低報。使用建築面積計算可辯護的業務使用百分比，應用於租金、水電和寬頻，保留7年乾淨記錄，在Form B上輸入總額。先用我們的節稅估算器估算閣下的現狀。