新加坡多收入來源報稅指南 YA2026：自由工作者與兼職者完整教學

免責聲明：本文為YA2026（2025年收入）新加坡居民的一般指引，並非稅務或法律意見。具體情形請諮詢新加坡稅務局（IRAS）或稅務顧問。YA2026網上報稅截止日為2026年4月18日。

多收入已是新加坡常態

2025年人力部調查顯示，每10位新加坡居民就有約1位同時擁有多種收入：上班族在Upwork接案、外送員兼正職、業主出租空房、創業者領取董事費的同時經營主業。IRAS並不反對多收入，但漏報將依《所得稅法》第95條追繳最高200%罰款。

同一居民的所有收入都會彙總到一份報稅表（Form B自雇，或Form B1雇員+其他），共用一張累進稅率表與個人減免完成評稅。

YA2026主要收入類型

• 雇用收入：薪資、花紅、股票期權、津貼、實物福利；多數經AIS預填
• 貿易/業務/專業/職業收入：自由接案、顧問、教練、平台工作、電商、網紅
• 租金收入：新加坡物業租金扣除房產稅、按揭利息、仲介費、維修
• 股息與利息：新加坡來源股息多半免稅，海外股息匯回視情況
• 特許權使用費、年金、信託分派
• 匯入新加坡的海外收入：個人通常免稅，合夥例外
• 董事費：以實收為準徵稅

第一步 — 各項收入歸位

1. Employment：AIS預填，與IR8A核對
2. Trade, Business, Profession or Vocation：自由接案、副業、自營
3. Other Income：租金、特許、年金、佣金
4. Reliefs：Earned Income、CPF/MediSave、Parenthood、NSman、Course Fees

第二步 — 自雇收入彙總

年營業額＜S$200,000用兩行報表；≥S$200,000用四行報表（營業額、毛利、可扣除開支、調整後利潤）。參考IRAS收入申報指南。多平台須合併一份P&L；開支須“wholly and exclusively”；資本支出走折舊；GST註冊者按不含稅金額申報。

第三步 — 薪資＋自由接案的3個陷阱

1. 雇員CPF已在AIS扣除，只申報額外自雇自願供款
2. Earned Income Relief上限以合併收入計
3. 公司筆電雖用於副業但非你支出，不得認列副業成本

第四步 — 租金收入

可選實際開支或總租金15%視同開支（按揭利息另算）。部分出租需按比例分攤。參考IRAS租金收入指南。

第五步 — 海外收入與居民課稅

居民匯入新加坡的海外收入原則上依第13(7A)條免稅，合夥例外。若您在新加坡完成工作，即便客戶在美國，該收入仍屬新加坡來源而非海外來源，免稅範圍比一般人想像窄。

第六步 — YA2026累進稅率（居民）

• 首S$20,000：0%
• 次S$10,000：2%
• 次S$10,000：3.5%
• 次S$40,000：7%
• 次S$40,000：11.5%
• 次S$40,000：15%
• 次S$40,000：18%
• 次S$40,000：19%
• 次S$40,000：19.5%
• 次S$40,000：20%
• S$320,001–500,000：22%
• S$500,001–1,000,000：23%
• 逾S$1,000,000：24%

官方稅率表見IRAS。

第七步 — 範例：市場經理Priya兼職Upwork

• 薪資：基本S$108,000＋花紅S$15,000
• 雇員CPF（已扣）：S$24,000
• Upwork：營收S$42,000，開支S$9,000
• 自雇MediSave自願供款：S$5,760
• 出租HDB單房：總租S$18,000；房產稅S$2,700；按揭利息S$6,000
• 海外股息：S$1,200（免稅）

• 雇用（CPF後）：S$123,000
• 貿易：S$33,000
• 租金：18,000 − 2,700 − 6,000 = S$9,300
• 合併：S$165,300

減免合計S$12,760。應課稅收入S$152,540，稅額約S$14,640。可用免費所得稅計算器試算。

第八步 — 常見錯誤TOP5

• PayNow入私人帳戶的副業收入漏報
• 把個人支出列為副業成本
• 自住物業租金支出全額未分攤
• AIS已扣CPF又重複申報
• 逾4月18日依第94條罰S$200

5年記錄保存

IRAS要求保存5年憑證：IR8A、發票、平台結算單、租賃合約、按揭單據、減免收據、入帳紀錄。紙本或電子皆可，但須完整、整齊、可辨。

Denpyo在多收入流程中的價值

最痛的是一年一次從5個App/錢包/Email翻找單據。Denpyo在日常捕捉、自動分類（自由接案、租金、個人），以符合IRAS 5年要求的數位副本保存。4月時依收入源匯出清單，直接套入兩行或四行報表。配合免費節稅估算工具，可在報稅前評估追加供款的節稅效益。

核心要點

• 同一居民所有收入彙總到一張報稅表、一張累進稅率表
• 彙總前各收入各自套用扣除規則
• CPF勿重複（AIS已處理）
• 房東可用15%視同開支簡化
• 2026年4月18日前網上報稅，憑證保存5年