# マレーシアの資本控除（Capital Allowance）：ノートPC・カメラ・機材の経費化【2026年版】 > フリーランスの仕事用にノートPCやカメラを買った場合、コーヒー代の領収書のように一度で全額を経費にはできません。代わりに資本控除（Capital Allowance）で数年に分けて償却できます。マレーシアのフリーランス・中小企業向けに、仕組み、2026年の控除率、少額資産の特例、計算例を解説します。 - URL: https://denpyo.com/ja/blog/my-capital-allowances-equipment-2026 - Published: 2026-06-24 - Language: ja > **免責事項：**本記事は2026年6月時点の一般的な情報であり、専門的な税務アドバイスではありません。税率・規定は変わります。個別の判断は[マレーシア内国歳入庁（LHDN）](https://www.hasil.gov.my/)または専門家にご確認ください。 フリーランス業務で小さなもの——ノート数冊、月額クラウド——を買えば、そのまま費用として経費にできます。では大きな買い物はどうでしょう。RM4,500のノートPC、RM6,000のカメラ、デスクと椅子。これらは**資本資産**であり、マレーシアの税法では扱いが異なります。購入年に全額は経費にできず、代わりに**資本控除（Capital Allowance）**——LHDN版の減価償却——を使い、数年かけて事業所得から差し引きます。正しく使えば税額を着実に減らせますが、見落とすと損をします。 ## 資本的支出と収益的支出 まず2種類の支出の違いを押さえましょう。 - **収益的（運営）支出**：日々の運営費——通信、ソフト月額、文具、マーケティング。発生年に全額控除。 - **資本的支出**：収益を生む長期資産の購入——PC、カメラ、機械、家具、車両。即時には全額控除せず、資本控除で時間をかけて償却。 資本控除は、事業所得を申告する個人事業主・パートナーシップを含むすべての事業で利用でき、資産が事業目的で使われ、適格支出を負担していることが条件です。 ## 控除の仕組み：IA＋AA 資本控除は2つの要素から成ります。 - **初年度控除（IA）**：支出を負担し資産を使用開始した年に一度だけ付与。 - **年次控除（AA）**：資産を使用している各年に、取得原価を基準に、全額償却まで付与。 初年度はIA＋AAを合算、以降はAAのみ。率は資産の種類で決まります。 ## 2026年の資本控除率 LHDNが定める代表的な率（[PwCマレーシア](https://www.pwc.com/my/en/publications/mtb/capital-allowances.html)等が要約）は次のとおりです。 - **ICT機器・ソフトウェア（カスタム含む）：**IA 40％、AA 20％——ノートPC、PC、フリーランスが頼るデジタルツールの多くが該当。 - **一般機械装置：**IA 20％、AA 14％。 - **事務機器・家具・什器：**IA 20％、AA 10％。 - **重機・自動車：**IA 20％、AA 20％（私用車両は適格支出に上限あり）。 - **工業用建物：**IA 10％、AA 3％。 ICT機器の40％/20％という加速度的な率は、デジタル系フリーランスに朗報。PCは机より早く償却できます。 ## 少額資産の特例 低額の機材には便利な特例があります。1点あたり**RM2,000以下の少額資産**は、年をまたいで償却せず、**購入年に全額（100％）**控除できます。個人の場合、**1課税年度あたり合計RM20,000**の上限があり、適格中小企業はこの上限が撤廃されます。RM1,500のモニターやRM900の椅子を一括で計上でき、各品目の年次控除を追うより簡単です。 ## 計算例 あなたがフリーランスの映像作家で、2026年にノートPC（ICT機器）RM4,500とモニター（少額資産）RM1,500を購入したとします。 - **ノートPC（RM4,500）：**初年度＝IA40％＋AA20％＝60％×RM4,500＝**RM2,700**。2年目以降＝AA20％×RM4,500＝毎年RM900を全額償却まで。 - **モニター（RM1,500）：**少額資産として2026年に**100％＝RM1,500**。 初年度の資本控除は合計RM4,200。課税前の事業所得から差し引けます。限界税率での節税額は[所得税計算ツール](https://denpyo.com/tools/income-tax-calculator)で確認しましょう。 ## 覚えておくべき重要ルール - **購入記録を残す。**各資産の請求書・支払証明と、使用開始日が必要です。 - **事業使用が前提。**一部私用なら、事業使用割合に応じて控除します。 - **未使用控除は繰越。**その年の所得を超える控除は繰り越せますが、同一事業源の所得に対してのみ。 - **処分時の調整。**控除した資産を売却すると、調整（バランシング）が生じることがあります。 ## デンピョウで資産台帳を手間なく 資本控除は、何を・いつ・いくらで買ったかのきれいな記録があってこそ機能します。**デンピョウ（Denpyo）**なら、そのPCやカメラの請求書を撮影するだけで支払先・日付・金額を自動取得し、申告時に（あなたや会計士が）控除を計算する際に必要な証跡を作れます。その買い物が経費（収益的支出）か資本資産か迷ったら、申告前にまず[経費チェックツール](https://denpyo.com/tools/expense-checker)を使ってみてください。 ## まとめ マレーシアでは、小さな運営費はその場で経費に、PC・カメラ・家具・機械などの大きな買い物は資本控除で償却します。資産種別ごとの率（ICTは40％/20％、一般機械は20％/14％など）で初年度控除＋年次控除を計上し、低額品にはRM2,000の少額特例を使い、吸収しきれない分は繰り越しましょう。何より請求書を保管すること。計上する控除はすべて記録の裏づけが必要です。買ったその場で記録すれば、受けられるすべてのリンギットを取りこぼしません。