# マレーシア Form B 税務申告ガイド 2026年版：フリーランス・SME向け

> マレーシアの Form B 申告をマスターしましょう。初心者向けの完全ガイド、実例、SST のコツ、MyInvois フェーズ 3 対策、そして Denpyo ツールで税務申告を簡単に。

- URL: https://denpyo.com/ja/blog/my-form-b-guide-freelancers-2026
- Published: 2026-05-08
- Language: ja

> **免責事項**: この記事はマレーシアの税務に関する一般的な情報提供を目的としており、税務・法務・財務のアドバイスではありません。個別の状況については、税理士等の専門家にご相談ください。**開示**: この記事はDenpyoのブログです。Denpyoはレシート管理・経費管理サービスを提供しています。

## マレーシアの税制：全体像

マレーシアの税年度は 1 月 1 日から 12 月 31 日までです。フリーランス、コンサルタント、デジタルクリエイター、小規模事業者など、自営業者であれば Form B が申告用紙です。ただし、**マレーシア国内の労働者の 4 人に 1 人がギグエコノミーに従事**しており、[内国歳入庁（LHDN）](https://www.hasil.gov.my/)と 2025 年の**ギグワーカー法**により、税務ルールが一層明確で厳格になっています。

マレーシアの所得税率は段階的で、居住者の最初の RM35,000 は 0% から RM400,000 を超える収入では 30% までです。自営業者の大多数は 10～20% の税率に該当します。良いニュースは、合法的な事業費は控除できるため、課税対象所得を大幅に減らせることです。

## Form B は誰が申告する？（思ったより広い範囲です）

以下の場合、Form B の申告が必要です：

- **自営業者** — フリーランス、コンサルタント、デジタルクリエイター、写真家、デザイナー

- **パートナーシップまたは個人事業を営む** — 小規模なレストラン、飲食コンサルティング、商社など

- **専門職の所得がある** — 医師、弁護士、会計士など

- **法人化されていない事業を営む** — Sdn Bhd として法人化した場合は法人税を申告します

**重要：** 収入が課税対象額以下でも、[LHDN](https://www.hasil.gov.my/) に登録されていれば申告が必須の場合が多いです。RM35,000 以上（60 才以上は RM40,000 以上）の収入がある場合は、確実に申告が必要です。

## 2 つの実例シナリオ

### シナリオ 1：Priya さん、デジタルコンテンツクリエイター（個人）

Priya さんは YouTube チャンネルと Instagram スポンサー付きコンテンツ事業を運営しています。年間総収入：**RM96,000**。

| **項目** | **金額（RM）** |
| --- | --- |
| 総収入 | 96,000 |
| インターネット・電話 | 2,400 |
| 自宅オフィス光熱費（40%） | 1,200 |
| 機器減価償却費 | 1,500 |
| カメラ・照明 | 2,000 |
| ソフトウェア購読料 | 1,200 |
| **控除合計** | **8,300** |
| **課税対象所得** | **87,700** |
| **推定税額（約 10%）** | **8,770** |

適切な費用追跡がないと、Priya さんは RM2,000 の控除しか申告できず、追加で RM630 の税金を払うことになるかもしれません。

### シナリオ 2：Chen & Co. 飲食コンサルティング会社（5 名のパートナーシップ）

年間収入：**RM1.2M**、バンサー地域に事務所を構えています。

| **項目** | **金額（RM）** |
| --- | --- |
| 総収入 | 1,200,000 |
| 給与・CPF/SOCSO | 420,000 |
| オフィス賃料 | 72,000 |
| 車両・移動費 | 45,000 |
| 顧客接待費（50%） | 18,000 |
| ソフトウェア・専門家費用 | 24,000 |
| 光熱費・備品 | 15,600 |
| **控除合計** | **594,600** |
| **課税対象所得** | **605,400** |
| **推定税額（約 18%）** | **約 108,972** |

## 控除可能な費用：LHDN が認める項目

[LHDN](https://www.hasil.gov.my/) は**収入生成のためにのみ必要とされる費用**を控除として認めています。

### 常に控除可能

- **賃料・光熱費** — オフィス、インターネット、電気（事業用のみ）

- **給与・賃金** — スタッフ給与、[SOCSO（PERKESO）](https://www.perkeso.gov.my/)、EPF 拠出金

- **専門家費用** — 会計、法律、コンサルティング料金

- **減価償却費** — 機器、車両、家具

- **保険** — 事業責任保険、職業賠償責任保険

- **移動・交通費** — マイレージ、燃料、事業出張宿泊費

- **ソフトウェア・購読料** — 会計ツール、デザインソフト

### 部分的に控除可能

- **食事・接待費** — 顧客接待は 50%、チーム食事は 100%

- **自宅オフィス** — 光熱費、賃料は事業使用の割合で控除

- **車両費** — 兼用車両は事業用の割合のみ控除

[Denpyo の経費控除チェッカー](https://denpyo.com/my/ja/tools/expense-checker)を使って、購入が控除対象かどうか即座に確認できます。

## SST（売上税・サービス税）

[SST](https://mysst.customs.gov.my/) は特定の商品とサービスに適用されます。コンサルティング、デザイン、ケータリングなど課税対象サービスを提供している場合、SST 6% で課税される可能性が高いです。年間売上 RM500,000 以上で登録が必須です。

## Form B の ezHASiL を通じた申告

[MyTax ポータル](https://mytax.hasil.gov.my/)を通じて申告します。期限：毎年**6 月 30 日**。遅延申告は RM300 + 未納税額の 10% までのペナルティが課されます。

## EPF と SESSS

自営業者は [PERKESO 経由で SESSS に任意拠出](https://www.perkeso.gov.my/)できます（月収の約 11%、政府が約 30% を補助）。拠出金は課税対象外です。雇用主は EPF（12%）、SOCSO（1.25%）、HRDF（給与総額 RM250K 超の場合 0.5%）を拠出する必要があります。

## MyInvois 電子請求書：2026 年 7 月にフェーズ 3 開始

[MyInvois](https://myinvois.hasil.gov.my/) フェーズ 3（2026 年 7 月）：すべての SST 登録企業は請求書をリアルタイムで提出する必要があります。未対応の場合：RM1,000～RM10,000 のペナルティ。今から準備しましょう：請求書を監査し、MyInvois 対応ソフトウェアを選択し、LHDN サンドボックスでテストします。

## 記録保持：7 年ルール

LHDN は**7 年間**の記録保持を要求します：請求書、領収書、銀行口座明細、給与、減価償却スケジュール。Denpyo の領収書 OCR は写真から金額、ベンダー、日付、カテゴリなどすべての重要データをキャプチャし、検索可能な 7 年アーカイブを構築します。

## Denpyo があなたのコンプライアンスをサポートする方法

Denpyo はマレーシアの税務準備を簡素化します：[経費控除チェッカー](https://denpyo.com/my/ja/tools/expense-checker)、AI カテゴリ化による領収書デジタル化、[所得税計算機](https://denpyo.com/my/ja/tools/income-tax-calculator)、[節税効果ツール](https://denpyo.com/my/ja/tools/tax-savings-estimator)、SST 追跡、Form B 申告用の整理されたエクスポート。

## 重要なポイント

- 自営業で年収 RM35,000 以上なら Form B を申告。期限：6 月 30 日。

- 控除は強い味方です—自宅オフィス、機器、移動、ソフトウェア、保険。Denpyo の[経費チェッカー](https://denpyo.com/my/ja/tools/expense-checker)を使ってください。

- SST 登録は RM500K 以上で必須。2026 年 7 月までに[MyInvois](https://myinvois.hasil.gov.my/) に切り替えましょう。

- EPF/SESSS 拠出は課税対象所得を減らします。

- 7 年間の記録を保持しましょう。Denpyo のデジタル領収書は紙の箱に勝ります。

- [MyTax ポータル](https://mytax.hasil.gov.my/)と[MyInvois](https://myinvois.hasil.gov.my/) を早期に使い始めてください—LHDN コンプライアンスは交渉の余地がありません。

[Denpyo のツール](https://denpyo.com/my/ja/tools/expense-checker)で経費記録をスタートさせましょう。整理され、カテゴリ化された記録により、申告シーズンは悩みの種から済み事へと変わります。