# 複数プラットフォーム収入のマレーシア税務申告2026：Upwork・Fiverr・Shopee・現地案件の合算方法 > マレーシアのフリーランスとSME経営者は、Upwork、Fiverr、Shopee、Grab、TikTok Shop、現地案件など複数の収入源を扱うのが一般的です。本記事はForm B申告に向けて全収入を集計し、為替換算を正しく行い、MyInvoisとLHDNの7年保存義務を守るための実務ガイドです。 - URL: https://denpyo.com/ja/blog/my-multiple-platform-income-filing-2026 - Published: 2026-03-26 - Updated: 2026-04-24 - Language: ja > **免責事項：**本記事は複数の収入源を持つマレーシアのフリーランスとSME経営者向けの一般情報で、専門的な税務アドバイスではありません。申告規則は*所得税法1967年*に基づき、[マレーシア内国歳入庁（LHDN／HASiL）](https://www.hasil.gov.my/)が所管します。重要な判断は必ず税理士にご相談ください。 ## 複数プラットフォーム収入の集計はフリーランス申告の最大リスク マレーシアのフリーランス人口は150万人を超え、多くの人が2つ以上のプラットフォームから収入を得ています。2026年の典型例：UpworkとFiverrでデザイン案件、ShopeeやTikTok Shopで副業ショップ、週末にGrabやLalamoveで配達、さらに現地SMEに直接請求書。通貨、支払サイト、データサイロがすべて異なるのに、LHDNは年1回、**1枚のForm B**にまとめて申告することを求めます。 フリーランスに対するLHDN調査で最多の指摘は経費否認ではなく「プラットフォーム収入の未申告」です。PayPal、Stripe、Payoneer、Shopee Seller Centre、TikTok Shop Malaysiaは、MyInvoisとデータマッチングプログラムの下でHASiLと情報共有しています。マレーシア国内口座に届かなかったFiverr報酬を漏らしてしまうと、加算税の対象になりやすいのです。本記事では、全収入の合算、為替換算、プラットフォームとForm B項目のマッピング、7年保存ルールを順に解説します。 ## ステップ1：アクティブな収入源を棚卸しする 申告作業に入る前に、2025年（YA2025、2026年申告）に支払いを受けたすべてのプラットフォームと直接クライアントを書き出します。テンプレート： - **プラットフォーム名**（Upwork、Fiverr、Shopee、Grab、TikTok Shop、Lazada、FastGig など） - 受領**通貨**（USD、SGD、EUR、MYR） - 年間**総額（手数料控除前）** - プラットフォーム**手数料** - **実入金額** - **源泉徴収**（米国プラットフォームの自動源泉など） Form Bには必ず「手数料控除前の総額」を記載します。手数料や源泉は「経費」または「外国税額控除」として別途処理するため、純額で入力すると経費も収入も過小申告になります。 ## ステップ2：外貨を正しく換算する LHDNが認める2つの方法： 1. **支払日時点の実勢レート**：監査対応の基本。銀行やWise、PayPalが実際に適用したレートで換算し、明細を保管。 1. **年間平均レート**：継続的で小額の受領に限り許容。出典はマレーシア中央銀行（BNM）の[公式為替レート](https://www.bnm.gov.my/exchange-rates)。 PayPal残高をUSDのまま四半期に1回しかMYRに両替しなくても、収入が発生した時点のMYR評価を記録する必要があります。PayPalのアクティビティログが発生日を証明します。[デロイトマレーシア](https://www2.deloitte.com/my/en/pages/tax/solutions/malaysia-tax-services.html)や[KPMGマレーシア](https://kpmg.com/my/en/home/services/tax.html)は、月次で各支払をその月のうちに換算するシンプルなスプレッドシート運用を推奨しています。 ## ステップ3：プラットフォームをForm Bの適切な項目にマッピング Form Bは自営所得を1つの総額として扱いますが、内部ではストリーム別に整理しておくべきです。 ### 専門サービス（デザイン、開発、ライティング、コンサル、翻訳） Upwork、Fiverr、Toptal、Contra、直接請求などは**Pendapatan Perniagaan（事業所得）**として申告。手数料、サブスク、Zoom、Figma、Canva Proなどは必要経費になります。 ### EC（物販） Shopee、Lazada、TikTok Shop、自社Shopify。COGS、配送料、取引手数料、広告費、梱包材は経費計上可。RM1M〜RM5Mの事業者は2026年7月からMyInvois Phase 3が義務化されます（[Phase 3対応ガイド](https://denpyo.com/ja/blog/my-myinvois-phase3-compliance-2026)）。 ### 配達・モビリティ系ギグ Grab、Foodpanda、Lalamove、InDrive。事業所得として申告。[Gig Workers Act 2025](https://denpyo.com/ja/blog/my-gig-workers-act-sesss-2026)により2026年7月からSESSS拠出が義務化され、プラットフォーム側のマッチ1.25%は課税所得に含まれる（自分の1.25%は経費控除）点に注意。 ### クリエイター・アフィリエイト収入 YouTube AdSense、TikTok Creator Rewards、Shopee / Lazadaアフィリエイトなども事業所得扱い。 ### 不動産・パッシブ収入 空き部屋やショップの賃貸は「Pendapatan Sewa（賃貸所得）」に計上。AirbnbやBooking.comの手数料はそちらで控除します。 曖昧な案件（単発の小額スポンサー等）は[PwCマレーシア](https://www.pwc.com/my/en/services/tax.html)の指摘どおり、継続性が見えるなら申告側に倒すのが安全です。 ## ステップ4：各プラットフォームからデータを抽出 年次明細は「Earnings Summary」「Tax Information」「Annual Statement」などの名称で提供されます： - **Upwork：**Reports → Transactions → Certificate of Earnings - **Fiverr：**Analytics → Earnings → Download CSV - **Shopee Seller Centre：**Finance → Income → Export - **Lazada Seller Center：**Finance → Statements - **TikTok Shop Malaysia：**Finance → Income Center - **Grab：**Partner App → Earnings → Yearly Summary - **Payoneer / Wise / PayPal：**Activity → CSVエクスポート サマリーだけでなく明細CSVも必ず保管し、銀行入金と突合できるようにしましょう。 ## ステップ5：MYR建ての売上台帳に統合 必須カラム： 1. 発生日／入金日 1. プラットフォーム 1. クライアント・オーダー参照 1. 通貨・総額 1. 為替レート・MYR総額 1. プラットフォーム手数料（MYR） 1. 源泉税（MYR） 1. 純入金額（MYR） Form Bに載せるのは「MYR総額」。プラットフォーム手数料は「Commissions / Platform fees」で別途経費計上し、海外で源泉徴収された税は租税条約を使った外国税額控除、または条約がなければ経費で対応します。 ### Denpyoで台帳作成を効率化 **Denpyo**は、PDFや画像のペイアウト通知から日付、プラットフォーム名、通貨、総額、手数料を自動抽出し、検索可能なデジタルアーカイブとして保管します。LHDNから2〜3年後にデータマッチング照会が来ても即対応できます。[所得税計算機](https://denpyo.com/ja/tools/income-tax-calculator)と組み合わせれば、複数プラットフォーム合算の所得が税率ブラケットに与える影響も試算できます。 ## ステップ6：複数プラットフォーム特有の経費を拾う 一般的な経費（[事業経費ガイド](https://denpyo.com/ja/blog/my-business-expense-deductions-2026)）に加えて、よく漏れるもの： - Upwork Plus、Fiverr Pro、Shopee/TikTokの広告クレジットなど**有料プラットフォーム機能** - PayPal（4.4%＋固定）、Wise（0.35%）、Payoneer（2%）など**決済手数料** - 為替差損（USD下落など、発生から引き出しまでに損失） - i-Saraan Plusの自己EPF／SESSS拠出 - 経理ソフト（Xero、Bukku、Biztory、Denpyo Pro） - MFAトークン、電子インボイス付帯サービス、MyInvoisミドルウェア ## ステップ7：ezHASiLで集計して申告 eBorang Bの入力内容： 1. 全プラットフォーム合算のMYR総売上 1. 全ストリーム合算の経費 1. 共用資産（1台のカメラをFiverr、TikTok、Shopeeライブで使用など）の減価償却・按分 1. 個人控除（EPF/SESSS、ライフスタイル、親介護、SOCSO、保育、教育など）[累進税率ガイド](https://denpyo.com/ja/blog/my-income-tax-rates-freelancers-2026)参照 1. 米国1042-Sなどに基づく外国税額控除 Form Bの電子申告期限は**2026年7月15日**。遅延時は最大300%の加算税リスク（[罰則ガイド](https://denpyo.com/ja/blog/my-filing-deadline-penalties-2026)）。 ## 計算例：デザイナー×EC×配達ハイブリッド アリエフさんはUpworkでUXデザイン、ShopeeでTシャツ販売、週末はGrab Food配達。2025年の実績： - Upwork総額（USD 18,000、平均MYR 4.45）：**MYR 80,100** - Upwork手数料（10%）：MYR 8,010（経費） - Shopee総額：**MYR 62,000** - Shopee手数料・配送・広告：MYR 14,500（経費） - Grab総額：**MYR 9,800** - Grab燃料・整備・通信：MYR 3,900（経費） - 事業所得総額：**MYR 151,900** - 経費合計：MYR 31,510＋その他22,000 = MYR 53,510 - 減価償却（カメラ＋PC）：MYR 4,800 - 法定所得：151,900 − 53,510 − 4,800 = **MYR 93,590** - 個人控除（本人RM9,000、EPF/SOCSO/SESSS RM4,000、ライフスタイルRM2,500、親介護RM3,000）：RM18,500 - 課税所得 ≈ **RM75,090** 2026年の累進税率で所得税は約RM5,920（還付前）。1つでもストリームを漏らすと収入も経費も過小計上となり、税務調査で重加算対象になります。 ## 記録保存：7年ルール 所得税法1967年により記録は**7年間保存**します。複数プラットフォーム従事者が最低限残すべきもの： - プラットフォームの年次CSVとPDF明細 - 銀行明細（各入金） - 為替換算のスクリーンショット／Wise・PayPalの変換確認 - 直接クライアントの請求書・契約 - 手数料表・アフィリエイト明細 Denpyoのアーカイブに加え、プラットフォーム×年ごとのフォルダ（例：*2025-Upwork*、*2025-Shopee*）で整理すればLHDNの照会に対応できます。詳細は[7年保存ガイド](https://denpyo.com/ja/blog/my-record-keeping-7-years-2026)。 ## ありがちなミス - **国内口座への入金だけを申告。**PayPalやPayoneer残高も発生時点で課税対象。 - **手数料を相殺して純額計上。**常に総額＋別枠の手数料控除で報告する。 - **年末レートで一括換算。**BNMの日次レートを使うのが原則。 - **米国源泉の失念。**W-8BEN未提出だと30%源泉される場合あり。 - **賃貸収入の混在。**賃貸はPendapatan Sewaへ。経費ルールも異なる。 ## まとめ 複数プラットフォームで稼ぐマレーシアのフリーランスとSMEも、法的義務は変わりません。総収入を申告し、認められる経費を控除し、証憑を7年残す。ただし実務はオペレーションの問題です。5つのダッシュボードからデータを抜き、3通貨を換算し、銀行入金と突合する——月次で集計する習慣、Denpyoのデジタル保管、MYR建ての単一台帳があれば、7月15日前の作業は60分で終わります。数字を[節税効果シミュレーター](https://denpyo.com/ja/tools/tax-savings-estimator)で検証し、[経費チェッカー](https://denpyo.com/ja/tools/expense-checker)で各支出の区分を確認して、控除できるリンギットを取りこぼさないようにしましょう。