# シンガポールの資本控除（Capital Allowances）：フリーランスの設備費を税で取り戻す（2026）

> 業務用にノートPCやカメラ、オフィス家具を買ったら、その費用は一括で経費にできないことが多いものの、資本控除として取り戻せます。第19条・第19A条の仕組み、S$5,000の少額資産ルール、PCの1年償却を解説します。

- URL: https://denpyo.com/ja/blog/sg-capital-allowances-equipment-2026
- Published: 2026-06-27
- Language: ja

> **免責事項：**本記事は2026年6月時点の一般情報であり、税務アドバイスではありません。資本控除の規定はシンガポール内国歳入庁（IRAS）が定め、変更されることがあります。最新の規定とご自身の適用要件は[IRAS（iras.gov.sg）](https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/income-deductions-for-companies/claiming-allowances/capital-allowances)または専門家にご確認ください。

S$2,500のノートPC、S$1,200のカメラ、自宅スタジオ用の机と椅子。費用を控除したいところですが、申告時にこれらを通常の経費に入れられないと気づきます。シンガポールでは設備を**資本資産**として扱い、**資本控除（Capital Allowances）**で時間をかけて（時に1年で）取り戻します。本記事では自営業者・フリーランス向けに重要なルールを解説します。

## 経費と資本控除の違い

ソフト購読、交通費、文具、通信費などの日常コストは**収益的経費**として発生年に全額控除できます。1年以上使う設備（PC、機械、家具、什器）は**資本資産**とされ、全額を即時には経費化できず、適格コストについて**資本控除**を申請します。控除総額は同じで、タイミングが違うだけ。素早く取り戻せる選択肢もあります。

## 3つの申請方法（第19条・第19A条）

シンガポール所得税法は、事業に使う機械設備について複数の方法を認めています。

- **耐用年数で（第19条）：**法定の耐用年数（例：5・6・8・12・16年）にわたり、初年度控除＋年次控除で配分。

- **3年で（第19A条）：**連続3年、毎年コストの3分の1を控除。多くの設備に簡単で人気。

- **1年で（第19A条）：PC、指定自動化機器**（ノートPC、プリンター、ソフト関連の多くを含む）等は購入年に100%償却可能。

ノートPCを買うフリーランスには、1年償却が最も合理的です。同年に全額を事業所得から控除できます。資産ごとに方法を選べるので組み合わせも可能です。

## S$5,000の少額資産ルール

低額品にはさらに簡単な近道があります。第19A条により、**1件S$5,000以下の少額資産は1年で全額償却**できます。条件は、**その年度の少額資産の合計がS$30,000を超えないこと**。S$1,200のカメラ、S$900のモニター、S$600の椅子、S$400のマイク——いずれもS$5,000未満で、購入年に全額申請できます。

年内の少額購入がS$30,000の上限を超えた場合、超過分は通常の資本控除（3年または耐用年数）で申請します。公式詳細は[IRAS資本控除ページ](https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/income-deductions-for-companies/claiming-allowances/capital-allowances)をご覧ください。

## 対象となるもの・ならないもの

資本控除は**事業に使う機械設備**（PC・ノートPC、カメラ・録画機材、オフィス家具・什器、工具、機械）に適用されます。物件そのものの取得費、事業と無関係の住宅リフォーム、自家用乗用車（Sプレート）、私用品には**適用されません**。一部私用の資産は事業使用割合のみ申請可能です。自営業者は個人の確定申告で事業所得に対しこれらを申請します。

## 計算例

フリーの映像クリエイター、プリヤさん。ある年にS$2,800のノートPC、S$1,500のカメラ、S$700の三脚を購入——合計S$5,000、各品がS$5,000未満でS$30,000の上限内。

少額資産ルールにより、**その年にS$5,000全額を資本控除**として申請し、課税所得をS$5,000減らせます。限界税率が11.5%なら約**S$575の節税**——もともと買う予定だった物でこの効果です。影響は[所得税計算ツール](https://denpyo.com/tools/income-tax-calculator)で試算しましょう。

## 記録が申請の成否を分ける

資本控除には、何を・いつ・いくらで買ったかの証明が必要で、IRASは自営業者に**5年間**の記録保存を求めます。カメラの感熱レシートが、IRASの照会前に色あせて失われれば、控除全額を失いかねません。

ここで**デンピョウ**。設備購入の瞬間にレシートや税務インボイスを撮影すれば、AIが日付・金額・取引先・科目を取り込み、色あせない整然としたデジタル記録を保存します。申告期には全資産の整理済みリストを会計士に渡せます。[経費チェックツール](https://denpyo.com/tools/expense-checker)で申請可否を、[節税効果シミュレーター](https://denpyo.com/tools/tax-savings-estimator)で効果をご確認ください。

## まとめ

シンガポールでは業務設備は通常経費ではなく、資本控除で申請する資本資産です。耐用年数（第19条）、3年（第19A条）、またはPC・指定自動化機器の1年償却から選べます。とりわけ1件S$5,000以下の少額資産（年度上限S$30,000）は購入年に全額償却できます。レシートと税務インボイスを5年間保存すれば、設備購入で税負担を着実に減らせます。