# シンガポール フリーランス税金計算機2026：所得税ブラケットと所得控除を徹底解説 > シンガポールのYA 2026（2025年所得分）の居住者累進税率ブラケットと、自営業者が実際に使う主要控除（勤労所得控除・CPF/MediSave・SRS・研修費用・扶養家族）、純事業所得に対するMediSave拠出、そして純事業所得S$92,000で税額がS$2,700弱に収まる事例を分かりやすく解説します。 - URL: https://denpyo.com/ja/blog/sg-income-tax-brackets-reliefs-2026 - Published: 2026-02-05 - Updated: 2026-04-20 - Language: ja > **免責事項：**本記事は一般的な情報提供を目的としており、税務上の助言ではありません。シンガポールの税率・控除・申告期限は毎年変わるため、提出する賦課年度（Year of Assessment, YA）の数値は必ず[シンガポール内国歳入庁（IRAS）](https://www.iras.gov.sg/)で確認し、個別のケースは登録税務代理人にご相談ください。 ## なぜ2026年、シンガポールのフリーランスに税率ブラケット理解が必要なのか 雇用されているシンガポールの会社員は所得税をほとんど意識しません。雇用主がIR8Aを提出し、賦課通知が届き、納付する、それだけです。しかし、フリーランスデザイナー・非常勤講師・プライベートハイヤー運転手・UEN保有コンサルタントとしてクライアントに直接請求を出した瞬間、IRASから見て「自営業者」となり、所得税は自動的には処理されません。課税所得の計算、控除の申請、MediSave拠出、4月18日のe-Filing期限までのForm B／B1提出まで、すべて自分の責任です。 シンガポールの[居住者向け累進所得税率](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-residency-and-tax-rates/individual-income-tax-rates)が個人控除とどう組み合わさるかを理解することで、「フリーランスでS$120,000稼いだ」という事実を、正確な税額に変換できます。同時に、取りこぼしている控除も見えてきます。本記事ではYA 2026の税率表、シンガポール自営業者が主に使う控除、純事業所得に対するMediSave、そして具体例を順に解説します。 ## YA 2026 シンガポール居住者所得税率 賦課年度2026（2025暦年の所得）については、シンガポール居住者は課税所得に対して累進所得税を納めます。同じ税率表が雇用所得・事業所得・賃貸所得に適用され、自営業者用の別税率はありません。 - 最初のS$20,000：0% - 次のS$10,000（S$30,000まで）：2% - 次のS$10,000（S$40,000まで）：3.5% - 次のS$40,000（S$80,000まで）：7% - 次のS$40,000（S$120,000まで）：11.5% - 次のS$40,000（S$160,000まで）：15% - 次のS$40,000（S$200,000まで）：18% - 次のS$40,000（S$240,000まで）：19% - 次のS$40,000（S$280,000まで）：19.5% - 次のS$40,000（S$320,000まで）：20% - 次のS$180,000（S$500,000まで）：22% - 次のS$500,000（S$1,000,000まで）：23% - S$1,000,000超：24% 2点注意。まず**最初のS$20,000は無税**——多くのシンガポール人は出だしの所得に税金を払いません。次に、税率は限界税率です。課税所得S$90,000のフリーランスはS$90,000全体に11.5%がかかるのではなく、最初のS$80,000までは0/2/3.5/7%、S$80,000を超えた部分のみが11.5%です。 ## 総収入から課税所得まで 納税額は請求した売上ではなく、課税所得（純事業所得から個人控除を引いたもの）に対して計算されます。流れは次のとおり： 1. **総売上（Gross revenue）：**暦年中に請求し受領した金額すべて。 1. **必要経費（Allowable business expenses）：**その所得を生むためにもっぱら発生した経費。詳しくは[シンガポール自営業者の2026年控除](https://denpyo.com/blog/sg-tax-deductions-self-employed-2026)。 1. **純事業所得（Net trade income）：**売上－必要経費。MediSave計算の基礎。 1. **課税対象所得（Assessable income）：**純事業所得＋その他所得（給与、賃貸など）。 1. **課税所得（Chargeable income）：**課税対象所得－個人控除。 この課税所得に対して、ブラケットごとに税額が計算されます。 ## シンガポールのフリーランスが押さえるべき主な控除 控除は方程式のもう半分です。取りこぼせば払いすぎになります。シンガポールでは**個人控除合計がYAあたりS$80,000に上限**があります（勤労所得控除と主な控除はこの枠の中）。自営業者に重要なものは： ### 勤労所得控除（Earned Income Relief） 雇用所得または事業所得があれば自動付与。55歳未満S$1,000、55〜59歳S$6,000、60歳以上S$8,000が基本。障害者はより高額。 ### CPF控除（MediSave追加・SRS） 自営業者は従業員と同じCPF控除は受けられませんが、次は可能： - **純事業所得に対する強制MediSave拠出**（次節）。同一YAで控除。 - **任意CPF拠出**：CPF年間上限まで。 - **MediSave任意積増**：Basic Healthcare Sumまで、CPF年間上限の範囲内。 ### 研修費控除（Course Fees Relief） YAあたりS$5,500まで。資格取得や業務関連セミナー・カンファレンスが対象。AWS認定を取るフリーランス開発者や、NAATI資格を目指す翻訳者は通常該当。 ### SRS控除 Supplementary Retirement Schemeへの拠出はドル対ドルで課税所得を圧縮。年間上限：シンガポール人/PRはS$15,300、外国人はS$35,700。高所得フリーランスに最も効率的なタックスシェルター。 ### 家族関連控除 - **Qualifying Child Relief（QCR）：**子1人あたりS$4,000。 - **Working Mother's Child Relief（WMCR）：**YA 2025以降、定額制に変更。第1子S$8,000、第2子S$10,000、第3子以降S$12,000。 - **Parent Relief：**同居S$9,000、別居S$5,500。 - その他Grandparent Caregiver Reliefや障害扶養家族関連控除も。 ### NSmanその他 Operationally Ready NSmanへのNSman Self Relief、その配偶者・親への控除もMINDEF記録に基づき自動適用。 ## 純事業所得に対するMediSave拠出 年間純事業所得がS$6,000を超える自営業者は、MediSaveへの拠出が**義務**。2025/YA 2026の料率： - 35歳未満：純事業所得の8%。 - 35〜45歳未満：9%。 - 45〜50歳未満：10%。 - 50歳以上：10.5%。 拠出はMediSave Contribution Ceiling（MCC）が上限。純事業所得のうちCPF年間上限までの部分のみがMediSaveの対象です。IRASがNotice of Computationで金額を通知し、納付先はIRASではなくCPF委員会。ただし同一YAの所得税から控除可能。 ## 事例：売上S$110,000のフリーランスデザイナー 実際に計算してみましょう。Hui Lingさん、32歳、シンガポールのフリーランスUXデザイナー、独身、子どもなし： - 2025年総売上：S$110,000。 - 必要経費（ソフトウェアサブスク、ノートPC減価償却、コワーキング、インターネット、クライアント会食）：S$18,000。 - 純事業所得：S$92,000。 - SRS任意拠出：S$10,000。 - 研修費控除（モーションデザイン上級コース）：S$3,000。 MediSave（35歳未満なので8%、MCC内で計算）：8% × S$92,000 ≈ S$7,360。実務ではIRASがMCCに基づき計算しますが、ここでは概算値を使用。 課税所得： - 純事業所得：S$92,000。 - △ 勤労所得控除（55歳未満）：S$1,000。 - △ MediSave強制拠出：S$7,360。 - △ SRS：S$10,000。 - △ 研修費：S$3,000。 - 課税所得：S$70,640。 S$70,640に対する税： - 最初のS$20,000 × 0%：S$0。 - 次のS$10,000 × 2%：S$200。 - 次のS$10,000 × 3.5%：S$350。 - 次のS$30,640 × 7%：S$2,144.80。 - 合計：リベート適用前で約S$2,694.80。 YA 2026でPersonal Income Tax Rebateが発表されれば（予算案で居住者向けに発表されることが多い）、金額はさらに減少。SRSと研修費を忘れた場合は課税所得S$83,640、税額約S$3,754.80。S$13,000の控除で約S$1,060の節税——控除額に対して直接8%のリターン。 ## ブラケットに合わせた税金計算機の使い方 優れたシンガポールのフリーランス税金計算機は、①売上と経費から税額を推定する、②各控除が課税所得をどう圧縮するか可視化する、③12月31日までに追加すべきSRS／任意CPF／MediSave追加額を判断する、の3役を果たします。以下の2つのDenpyo無料ツールをお試しください： - [所得税計算機](https://denpyo.com/tools/income-tax-calculator)——売上、控除、リリーフを入力して累進ブラケット横断で課税所得と税額を確認。 - [節税額シミュレーター](https://denpyo.com/tools/tax-savings-estimator)——経費を1件入力すると限界ブラケットでの節税額が出る。S$3,000のコースを経費化する価値があるかの判断に便利。 ## クリーンな記録が税率を味方にする理由 ブラケットや控除は、IRASから求められたときに純事業所得と経費を立証できて初めて効きます。IRASは自営業者に事業記録を最低5年間保存するよう要求。請求書・領収書・銀行明細・走行距離ログすべて。 **Denpyo**はアジア太平洋のフリーランス向け領収書スキャナーです。スマホで領収書を撮ると、Denpyoが店舗・日付・金額・GST部分・推奨カテゴリ（Home office、Subcontractorなどシンガポール特有の科目も）を抽出。税務期にはForm Bワークシートにそのまま取り込めるCSV／PDFを出力。控除の取りこぼしを防ぎ、課税所得と税額を下げます。 ## ブラケット適用でよくある間違い - **総収入と課税所得の混同。**S$110,000が7%バンドだからといって、税金はS$110,000の7%ではない。7%はS$40,000を超える部分だけ、しかも控除後。 - **S$80,000控除上限の見落とし。**SRS＋外国人家事労働者税＋CPF任意＋WMCRの合計がS$80,000を超えると、超過分はそのYAで失効。 - **MediSaveを任意と勘違い。**義務です。未払は翌年のForm B提出を遅らせ、車両・パスポート更新を止めることも。 - **YAと暦年の混同。**YA 2026＝2025年暦年所得＝2026年4月申告。 - **予定納税を考慮しない。**閾値超えが見込まれる場合、IRASがGIRO分割を発行——キャッシュフローを計画しておくこと。 ## 税金計算機ではなく税務代理人に相談すべきとき 計算機は80%のケースをカバー。以下の場合は登録税務代理人に：シンガポール持ち込み分の多額な国外源泉所得；CPFが絡む雇用＋事業の組合せ；事業体保有の不動産；ストックオプション所得；課税所得がS$1M超；GST登録事業者で仕入税額控除が複雑、等。年1回の相談料は、DIYでは見つからない控除で元が取れるのが普通。 ## まとめ シンガポールの累進税率は、経費を丁寧に追い、受けられる控除をすべて申請し、MediSaveを「義務だが控除可能な経費」として扱うフリーランスに報います。最初のS$20,000は無税、フリーランスの中所得（課税S$60K〜S$120K）の実効税率は10%を大きく下回ります。良い計算機、きれいな領収書、的確な控除運用は、税率そのものを気にするより遥かに効果的です。