# SRSとCPFトップアップの期限：YA 2027の税額を左右する12月31日のチェックリスト > SRSへの拠出、CPFへの現金トップアップ、IPCへの寄付がYA 2027の税額を減らすのは、2026年12月31日までに着金した場合だけです。シンガポールの自営業者向けに、DBSの締切時刻、各上限額、MediSaveマッチングの新ルールを日付順にまとめました。 - URL: https://denpyo.com/ja/blog/sg-year-end-31-december-tax-actions-2026 - Published: 2026-11-01 - Language: ja > 本記事はシンガポールのフリーランス、個人事業主、小規模事業者向けの一般的な情報であり、税務・財務上のアドバイスではありません。正式な情報源は[シンガポール内国歳入庁（IRAS）](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-reliefs-rebates-and-deductions/tax-reliefs)および[CPF Board（中央積立基金庁）](https://www.cpf.gov.sg/member/growing-your-savings/saving-more-with-cpf/top-up-to-enjoy-higher-retirement-payouts)です。SRSへの拠出や受理されたCPFトップアップは返金されないため、資金を動かす前にご自身の状況を必ずご確認ください。 シンガポールで自営業を営んでいるなら、**12月31日というSRS・CPFトップアップの期限**は、YA 2027（2027賦課年度）の税額をまだ下げられる手立ての大半にとっての最終日です。今からでも決められるのは、年が終わる前にSRS（Supplementary Retirement Scheme：任意の補完的退職積立制度）口座、CPF（中央積立基金）口座、認定慈善団体へ資金を届けるかどうかです。締切を一日でも過ぎれば、その控除はYA 2028に持ち越されます。 本記事は制度の解説ではなく、日付順のチェックリストです。SRSの仕組みについては[SRS税控除ガイド](https://denpyo.com/ja/blog/sg-srs-retirement-scheme-tax-relief-2026)を、強制加入のMediSaveについては[自営業者のためのMediSave控除ガイド](https://denpyo.com/ja/blog/sg-medisave-relief-self-employed-2026)をご覧ください。以下では、やるべきことを順番に整理し、今年一部の人の控除額を縮める制度変更についても説明します。 ## 要点まとめ - 2026暦年中に行ったSRS拠出、CPF現金トップアップ、認定IPCへの寄付は**YA 2027**の控除対象です。2027年に着金したものは一年後の扱いになります。 - DBSでYA 2027のSRS控除を受けるための締切は、digibank経由で**2026年12月31日（木）午後7時**（支店は午後3時30分、小切手は午前11時30分）です。SRSの年間拠出上限は、シンガポール国民と永住者（PR）がS$15,300、外国人がS$35,700です。 - CPF現金トップアップ控除（CPF Cash Top-up Relief）の上限は**本人の口座分がS$8,000、家族分がS$8,000**で、オンライン申請と入金はいずれも12月31日までにCPFに届いている必要があります。 - YA 2027からの新ルール：2026年1月1日以降に行ったMediSaveへのトップアップのうち、**Matched MediSave Scheme**（MediSaveマッチング制度）の給付金（年間最大S$1,000）の対象になるものは、税控除を受けられません。 - 認定IPCへの寄付は**250%の所得控除**の対象で、シンガポール財務省は、S$80,000の個人所得税控除上限が寄付には適用されないと明言しています。 ## 12月31日がYA 2027の税控除の締切になる理由 シンガポールでは課税が一年遅れで行われます。IRASによれば、YA 2027の法定所得は2026年に得た所得です。控除も同じ暦に従い、申告した時点ではなく資金が着金した時点で年度が決まります。SRSへの拠出は12月31日（または金融機関が定めるそれより早い締切）までに行う必要があります。CPF現金トップアップの申請は12月31日までに受理されている必要があり、CPFは入金もそれまでに届いていなければならないとしています。自営業者による任意のCPF拠出は「支払日を基準に」控除されます。寄付は、寄付した年の翌賦課年度に控除されます。 いずれも自分で申告する必要はありません。SRSの運営金融機関、CPF Board、慈善団体がIRASに報告するため、判断のタイミングは申告時ではなく年末です。注意点は二つあります。**S$80,000の個人所得税控除上限**は、SRSやCPFトップアップの控除を含め、各賦課年度のすべての控除の合計に適用されます。また、IRASは、たとえ控除が役に立たない結果になっても、SRSへの拠出と受理済みのCPFトップアップは返金されないと明言しています。 ## シンガポールの自営業者のための年末節税チェックリスト ### ステップ1 — 11月上旬：所得と控除の余地を見積もる 2026年の事業純所得をざっと見積もります。すでに確定している控除を書き出しましょう。55歳未満ならS$1,000の勤労所得控除（Earned Income Relief）、2026年中に支払った強制加入のMediSave（YA 2026から上限なしで全額控除）、そして家族関連の控除です。その合計をS$80,000から差し引いたものが、控除の余地です。 次に限界税率を確認します。IRASが掲載するYA 2024以降の居住者税率では、課税所得のうちS$80,000からS$120,000までの部分には11.5%が課されるため、この帯での控除S$1,000ごとにS$115の節税になります。無料の[所得税計算ツール](https://denpyo.com/ja/tools/income-tax-calculator)でおおよその数字をつかめます。一点、計画の前提にしてはいけないものがあります。IRASは講座受講料控除（Course Fees Relief）をYA 2026から廃止済みとしています。 ### ステップ2 — 12月中旬まで：SRSへの拠出を行う 年間の上限は、シンガポール国民と永住者が**S$15,300**、外国人が**S$35,700**です。外国人は毎年、運営金融機関にその旨を申告しなければなりません。落とし穴は三つあります。 - **カレンダーより銀行の時計が優先されます。**IRASは、運営金融機関の締切を確認するよう案内しています。DBSでYA 2027の控除を受けるには、いずれも2026年12月31日（木）のうちに、digibankなら午後7時、支店なら午後3時30分、小切手なら午前11時30分までに拠出を済ませる必要があります。 - **拠出しすぎると全額が戻ってくることがあります。**DBSによれば、拠出額が残りの上限を超えた場合、その全額が返金されます。今年すでに拠出した額を確認しておきましょう。 - **同じ年に引き出さないでください。**IRASは、拠出した年に引き出した金額については控除を認めていません。 なお、SRSからの引き出しは退職時にその50%が課税対象になります。また、控除を受けるにはその賦課年度に税務上の居住者である必要があります。 ### ステップ3 — 12月中旬まで：自分の口座へのCPF現金トップアップ 本人口座分の上限は**S$8,000**で、特別口座（Special Account）または退職口座（Retirement Account）とMediSaveで共有する枠です。それぞれにS$8,000ではありません。 - **特別口座・退職口座：**控除額は、Full Retirement Sum（完全退職準備金額、FRS）と現在の残高の差額までに限られます。2026年のトップアップについて、IRASはFRSを**S$220,400**としています。残高がこの額以上なら控除はありません。 - **MediSave：**控除額は、Basic Healthcare Sum（基本医療積立額、BHS。IRASによれば2026年は**S$79,000**）と残高の差額までに限られます。受取人のBHSを超えるMediSaveトップアップは、CPFが利息なしで全額返金するため、入金前に残高を確認してください。 - **自営業者の条件：**CPFがあなたからの任意のMediSaveトップアップを受け付けるのは、あなたのMediSave納付額が全額支払済みか、月次分割払いの手続き中である場合に限られます。IRASは、家族のために行うMediSaveトップアップにも同じ条件を適用しています。 - **現金のみ：**自分のCPF口座からの振替は対象外です。 ### ステップ4 — 12月中旬まで：家族へのトップアップ 親、祖父母（義理の親・祖父母を含む）、配偶者、兄弟姉妹へのトップアップには、別枠で**S$8,000**の上限があります。障害のない配偶者や兄弟姉妹の場合、2026年のトップアップであれば、その前年である2025年の年間所得がS$8,000を超えていないことが条件です。受取人の残高がFull Retirement Sumに達している場合は、CPFが入金を受け付けたとしても控除はありません。55歳以上の親や祖父母にトップアップする予定なら、先に下のマッチング給付の節をお読みください。MMSSの対象は55歳から70歳で、MRSS（Matched Retirement Savings Scheme）には年齢の上限がなくなりました。 ### ステップ5 — 12月31日まで：自営業者としての任意のCPF拠出 CPFの自営業者スキーム（Self-Employed Scheme）に基づいて任意拠出を行うこともできます。IRASはこの控除額を、査定された事業純所得の37%から強制加入MediSaveの控除額を差し引いた額、CPFの年間上限（IRASによれば引き続きS$37,740）から強制拠出額を差し引いた額、実際に支払った額のうち、最も低い額までとしています。控除は支払日を基準にするため、2027年1月2日に支払った拠出はYA 2028の扱いになります。IRASの助言に従い、CPFの手続きに沿って、各MediSaveの支払いが意図どおり（スキームに基づく拠出か現金トップアップか）に分類されるようにしてください。両者は異なるルールで控除されます。 ### ステップ6 — 12月31日まで：認定IPCへの寄付 国内の公益目的のための認定公益団体（IPC：Institutions of a Public Character）、またはシンガポール政府への現金寄付は、寄付額の2.5倍が所得控除されます。IRASの例では、2026年にS$10,000を寄付すると、YA 2027のS$100,000の法定所得がS$25,000減ります。 - **認定の有無を確認する。**登録慈善団体がすべて認定IPCとは限りません。[Charity Portal（チャリティー・ポータル）](https://www.charities.gov.sg/)で確認してください。 - **NRICまたはFINを伝える。**IRASは慈善団体の記録をもとに控除を適用し、領収書に基づく申告は受け付けていません。 - **株式を寄付する場合は？**寄付日は法的な所有権がIPCに移転した日になるため、余裕を持って手続きしましょう。 - **一年で使い切れない場合は？**国内向けIPCへの寄付による控除の未使用分は最長5年間繰り越せます。2026年の寄付ならYA 2032まで使えます。 シンガポール財務省によれば、Budget 2023（2023年度予算）で250%控除は2026年12月31日まで延長されたため、今年の寄付は対象になります。Budget 2026ではさらに2029年12月31日までの3年間の延長が発表され、財務省が2026年6月に意見公募にかけたFinance (Income Taxes) Bill 2026（2026年財政（所得税）法案）がこれに法的効力を与える予定です。案どおり成立すれば1月1日に控除が途切れることはありませんが、YA 2027の対象になるのは2026年の寄付だけです。 ## YA 2027のCPF現金トップアップ控除の変更点：マッチング対象のトップアップは控除なし IRASは現在、対象となる会員のMediSave口座への現金トップアップのうち、**Matched MediSave Scheme（MMSS）**の給付金の対象となるものは、2026年1月1日以降のトップアップについて、YA 2027からCPF現金トップアップ控除の対象外になると明記しています。同じルールは、Matched Retirement Savings Scheme（退職貯蓄マッチング制度、MRSS）についても、2025年1月1日以降に受け付けたトップアップを対象にYA 2026から適用されています。 MMSSは2026年から2030年までの5年間の制度です。CPFが示す対象要件は次のとおりです。 - その年の12月31日時点で55歳から70歳（両端を含む）のシンガポール国民であること - MediSave残高が現行のBasic Healthcare Sumの半分未満であること - 平均月収がS$4,000以下であること - 住居の年間評価額（annual value）がS$21,000以下で、所有する不動産が一件までであること - 自営業者の場合、MediSave納付額が全額支払済みか、月次分割払いの手続き中であること CPFは毎年対象者を判定し、年初に対象会員へ通知します。CPF Board、人材開発省（MOM）、保健省（MOH）が2026年1月に共同で発表したところでは、MMSSの対象となるシンガポール人は約185,000人、拡充されたMRSSの対象は約750,000人で、そのうち約165,000人が両方の対象でした。 対象会員の場合、本人や家族からその年に受け付けたMediSaveへの現金トップアップのうち最初のS$1,000には同額の給付金が付き（翌年初めに入金）、その最初のS$1,000は控除の対象になりません。給付金の対象にならないトップアップは、引き続きS$8,000の各上限の範囲内で控除の対象になります。MRSSでは、退職口座へのトップアップに対する給付金は年間最大S$2,000、生涯上限はS$20,000です。 これは損な話でしょうか。家族全体で見ればそうではありません。最高税率24%の居住者でも、S$1,000の控除による節税はせいぜいS$240ですが、給付金なら親のMediSaveにS$1,000が入ります。本当のリスクは資金計画のほうです。2025年に親へ行ったMediSaveトップアップを同じように繰り返すと、YA 2027の控除額が想定より少なくなる可能性があります。 ## 試算例：12月31日までの行動にどれだけの価値があるか *数字はあくまで説明用です。現行の居住者税率を用い、YA 2027について発表される可能性のある税額還付（rebate）は考慮していません。* ダニエルさんは40歳のシンガポール国民で、フリーランスの映像プロデューサーです。2026年の事業純所得はS$120,000の見込みです。2025年の事業純所得はS$105,000で、2026年中にそれに基づく強制加入MediSaveの請求額を全額支払いました。金額はS$7,992で、IRASが彼の年齢層について示す上限額です（S$105,000の9%ならS$9,450になります）。2026年12月31日までに、彼はSRSにS$15,300を拠出し、自分の特別口座にS$8,000をトップアップし（残高はFull Retirement Sumを大きく下回っています）、認定IPCにS$1,000を寄付します。 | YA 2027 | 年末に何もしない場合 | 2026年12月31日までに実行した場合 | | --- | --- | --- | | 事業純所得 | S$120,000 | S$120,000 | | 差引：寄付控除（S$1,000 × 2.5） | — | S$2,500 | | 勤労所得控除 | S$1,000 | S$1,000 | | CPF控除：強制加入MediSave | S$7,992 | S$7,992 | | SRS控除 | — | S$15,300 | | CPF現金トップアップ控除（本人） | — | S$8,000 | | 課税所得 | S$111,008 | S$85,208 | | 納税額 | S$6,915.92 | S$3,948.92 | ダニエルさんはS$24,300を投じ、YA 2027の税額は**S$2,967**減ります。控除の合計S$32,292はS$80,000の上限を大きく下回り、減少分はすべて11.5%の税率帯に収まります。SRSとCPFに入れた資金は退職まで固定されます。それが控除の代償です。 もしSRSへの送金が銀行に届くのが2027年1月にずれ込めば、S$15,300の控除はYA 2028に移り（しかも2027年のSRS拠出枠を使ってしまいます）、YA 2027の税額はS$1,759.50増えます。 さらに、MMSSの対象である66歳の母親のMediSaveにS$1,000以上をトップアップした場合、最初のS$1,000には控除がつきません。彼の税率では税額にしてS$115分です。その一方で、母親には2027年の早い時期にS$1,000が入金されます。 ## 年末の記録は一か所にまとめる CPF、SRSの金融機関、IPCは、あなたに代わってIRASに報告します。完全に自分の責任になるのは事業の収入と経費で、これが上記のすべての上限の基準となる事業純所得を決めます。Denpyoはまさにそのためのツールです。レシートや請求書を撮影すると、AIが日付・取引先・金額を読み取り、経費ごとの推定節税額を表示し、一年分のデータを会計士向けにエクスポートできます。控除や経費で税額がどう変わるかを確かめるには、無料の[節税額シミュレーター](https://denpyo.com/ja/tools/tax-savings-estimator)をお試しください。 ## よくある質問 ### YA 2027の税控除を受けるためのSRS拠出の最終日はいつですか？ 2026年12月31日、または運営金融機関が定めるそれより早い締切です。たとえばDBSでは、当日のうちにdigibankなら午後7時、支店なら午後3時30分、小切手なら午前11時30分までに拠出する必要があります。 ### 12月31日に行ったCPF現金トップアップはYA 2027の対象になりますか？ はい。オンライン申請と入金の両方が2026年12月31日までにCPFに届いていれば対象です。控除はトップアップを行った暦年に基づいて付与されます。CPFは、年内の早めの時期にトップアップするよう勧めています。 ### YA 2027のCPFトップアップ控除が昨年より少ないのはなぜですか？ 新たな理由として最も可能性が高いのはMatched MediSave Schemeです。YA 2027からは、2026年1月1日以降に行ったMediSaveトップアップのうちMMSSの給付金の対象になるものは控除されません。IRASが挙げるほかの理由としては、受取人の残高がFull Retirement Sumに達している場合や、配偶者・兄弟姉妹の前年の所得がS$8,000を超えていた場合があります。 ### 寄付はS$80,000の控除上限に含まれますか？ 含まれません。シンガポール財務省は、寄付による所得控除は個人所得税の控除（relief）ではないため、控除上限は適用されないとしています。IRASは、個人の各種控除の前に、250%の寄付控除を所得から差し引きます。 ### 控除上限を超えた場合、SRSへの拠出やCPFトップアップを返してもらえますか？ いいえ。IRASは、ほかの控除だけですでにS$80,000を超えている場合でも、SRSへの拠出や受理済みのCPF現金トップアップは返金されないとしています。 ## まとめ シンガポールの自営業者にとって、2026年12月31日は、YA 2027についてまだ打てる手の大半が締め切られる日です。11月に計算を済ませ、12月中旬までに、各上限と銀行の締切の範囲内でSRSへの拠出とCPFトップアップを行いましょう。トップアップする親がMMSSやMRSSの対象かどうかを確認し、IPCへの寄付はNRICまたはFINを登録したうえで行ってください。期限内に届いたものはあなたに代わってIRASに報告され、1月に届いたものは一年待つことになります。 ## 出典 - [内国歳入庁（IRAS） — SRSへの拠出と税控除](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/special-tax-schemes/srs-contributions) - [内国歳入庁（IRAS） — CPF現金トップアップ控除（Central Provident Fund (CPF) Cash Top-up Relief）]() - [内国歳入庁（IRAS） — 自営業者のCPF控除]() - [内国歳入庁（IRAS） — 強制加入および任意のMediSave拠出](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-reliefs-rebates-and-deductions/tax-reliefs/compulsory-and-voluntary-medisave-contributions) - [内国歳入庁（IRAS） — 寄付と所得控除](https://www.iras.gov.sg/taxes/other-taxes/charities/donations-tax-deductions) - [内国歳入庁（IRAS） — 税控除と個人所得税控除上限](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-reliefs-rebates-and-deductions/tax-reliefs) - [内国歳入庁（IRAS） — 勤労所得控除](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-reliefs-rebates-and-deductions/tax-reliefs/earned-income-relief) - [内国歳入庁（IRAS） — 個人所得税率](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-residency-and-tax-rates/individual-income-tax-rates) - [中央積立基金庁（CPF Board） — 税控除のためのトップアップ期限](https://www.cpf.gov.sg/service/article/when-should-i-submit-my-top-up-application-if-i-want-to-be-eligible-for-tax-relief-in-the-next-assessment-year) - [中央積立基金庁（CPF Board） — トップアップで退職後の受給額を増やす](https://www.cpf.gov.sg/member/growing-your-savings/saving-more-with-cpf/top-up-to-enjoy-higher-retirement-payouts) - [中央積立基金庁（CPF Board） — MediSaveトップアップの利用規約](https://www.cpf.gov.sg/member/tnc/tnc-top-up-medisave-account) - [中央積立基金庁（CPF Board） — Matched MediSave Schemeの対象要件](https://www.cpf.gov.sg/service/article/who-is-eligible-for-the-matched-medisave-scheme) - [中央積立基金庁（CPF Board） — Matched MediSave Schemeの仕組み](https://www.cpf.gov.sg/service/article/how-does-the-matched-medisave-scheme-work) - [中央積立基金庁（CPF Board） — Budget 2025およびCOS 2025で発表されたCPFの変更点](https://www.cpf.gov.sg/member/infohub/educational-resources/cpf-changes-announced-in-budget-and-cos-2025-and-what-it-means-for-you) - [中央積立基金庁・人材開発省・保健省 — MMSSとMRSSの対象となるシンガポール人が増加](https://www.mom.gov.sg/newsroom/press-releases/2026/0126-more-singaporeans-eligible-for-mmss-and-mrss) - [シンガポール財務省 — 個人所得税（控除上限と寄付）](https://www.mof.gov.sg/policies/taxes/personal-income-tax/) - [シンガポール財務省 — Finance (Income Taxes) Bill 2026の意見公募](https://www.mof.gov.sg/news-resources/newsroom/public-consultation-on-proposed-finance-income-taxes--bill-2026/) - [DBS銀行 — SRSへの拠出](https://www.dbs.com.sg/personal/support/bank-account-srs-account-contribution.html) - [Charity Portal — 慈善団体コミッショナー（Commissioner of Charities）](https://www.charities.gov.sg/)