# 홍콩 2026/27 예산안 세제 조치: 개인사업자를 위한 HK$3,000 세액 감면

> 2025/26 과세연도 세액을 100% 감면하되 HK$3,000을 한도로 하는 일회성 조치가 2026년 5월 22일 관보에 게재되었습니다. 개인사업자가 할 일(평소처럼 신고하기), 잠정세가 그대로인 이유, 사업별 한도가 개인소득과세와 어떻게 맞물리는지 정리했습니다.

- URL: https://denpyo.com/ko/blog/hk-2026-27-budget-measures-unincorporated-2026
- Published: 2026-11-01
- Language: ko

> 이 글은 홍콩의 프리랜서, 개인사업자, 소규모 사업자를 위한 일반 정보이며 세무 자문이 아닙니다. 공식 정보는 [홍콩 세무국(Inland Revenue Department, IRD)의 2026-27 예산안 세제 조치 페이지](https://www.ird.gov.hk/eng/tax/budget.htm)와 [해당 조치에 관한 IRD의 FAQ](https://www.ird.gov.hk/eng/faq/budget2026_27.htm)에서 확인할 수 있습니다. 실제 결과는 이익 규모, 다른 소득, 개인소득과세(personal assessment) 선택 여부에 따라 달라지므로 부과통지서(notice of assessment)를 꼭 확인하고, 이상한 점이 있으면 IRD나 세무 전문가에게 문의하세요.

본인 명의로 사업을 하는 대부분의 사람에게 **홍콩 2026/27 예산안 세제 조치**는 결국 납세고지서(demand note)의 한 줄로 요약됩니다. 2025/26년도 확정 세액을 100% 감면하되 HK$3,000을 한도로 하는 일회성 조치입니다. 개인사업자에게 중요한 질문은 감면이 있느냐가 아닙니다. 이미 법으로 확정되었기 때문입니다. 핵심은 따로 해야 할 일이 있는지, 잠정세(provisional tax)에는 왜 반영되지 않는지, 그리고 사업이 둘이거나 개인소득과세를 선택했을 때 한도가 어떻게 적용되는지입니다. 이 가이드는 2025/26 과세연도(year of assessment, YA)를 기준으로 이 세 가지 질문에 모두 답합니다.

## 핵심 요약

- 2025/26 과세연도의 이득세, 급여소득세(salaries tax), 개인소득과세 세액을 100% 감면하는 일회성 조치는 **건당 HK$3,000 한도**로, **2026년 5월 13일** 입법회(Legislative Council)를 통과하고 **2026년 5월 22일** 관보에 게재되었습니다.
- 별도 신청은 필요 없습니다. 2025/26년도 신고서를 평소처럼 제출하면 IRD가 **최종 부과(final assessment)**에서 감면을 적용하며, 법 제정 전에 발부된 2025/26년도 부과분은 재부과합니다.
- 감면은 **잠정세가 아닌 2025/26년도 확정 세액에만** 적용되므로 잠정세는 여전히 기한 내에 납부해야 합니다. 이미 낸 금액은 확정 세액과 2026/27년도 잠정세에 충당되고, 남는 금액은 환급됩니다.
- 이득세의 경우 HK$3,000 한도는 **사업별로** 적용되므로, 사업을 두 개 운영하는 개인사업자는 각 사업에서 최대 HK$3,000씩 감면받을 수 있습니다. 다만 개인소득과세에서는 모든 소득이 합산되어 HK$3,000 한도 하나만 적용됩니다.
- 2025/26년도 개인소득과세는 **2028년 3월 31일**과 부과통지서 발부 후 두 달 중 늦은 날까지 아직 선택할 수 있습니다.

## 2026-27 예산안이 제안한 내용과 실제로 제정된 내용

재정사장(Financial Secretary)은 2026년 2월 25일 2026-27 예산안을 발표했습니다. [예산 연설(Budget Speech)](https://www.budget.gov.hk/2026/eng/budget55.html) 제279항은 2025/26 과세연도 이득세를 HK$3,000 한도로 100% 감면하자고 제안하면서, 약 171,000개 사업체가 혜택을 받고 정부 세수가 약 HK$5억 줄어들 것으로 추산했습니다. 급여소득세와 개인소득과세 세액에도 같은 한도의 감면이 함께 마련되었습니다.

예산안 제안은 입법회를 통과해야 비로소 법이 됩니다. IRD가 2026년 5월 4일 2025/26년도 개인 신고서를 발송했을 때, [2026년 세무(개정)(세금 감면·특혜 공제·면세액) 조례안(Inland Revenue (Amendment) (Tax Concessions, Concessionary Deductions and Allowances) Bill 2026)](https://www.info.gov.hk/gia/general/202605/04/P2026050400593.htm)은 제출되었지만 아직 통과되지 않은 상태였습니다. IRD에 따르면 이 조례안은 2026년 5월 13일 통과되어 2026년 5월 22일 관보에 게재되었습니다. 법인이 아닌 사업에 중요한 조치들의 현황은 다음과 같습니다.

| 조치 | 적용 대상 | 현황 |
| --- | --- | --- |
| 확정 세액 100% 일회성 감면, 건당 한도 HK$3,000 | 2025/26 과세연도 이득세, 급여소득세, 개인소득과세 세액 | 제정, 2026년 5월 22일 관보 게재 |
| 개인 면세액 인상(기본 면세액 HK$132,000에서 HK$145,000으로, 기혼자 면세액 HK$264,000에서 HK$290,000으로) | 2026/27 과세연도부터. 사업 이익에는 개인소득과세를 선택한 경우에만 적용 | 제정, 2026년 5월 22일 관보 게재 |
| 노인 요양시설 비용 공제 한도를 HK$100,000에서 HK$110,000으로 인상 | 2026/27 과세연도부터 | 제정, 2026년 5월 22일 관보 게재 |
| 인지세 변경(HK$1억 초과 주거용 부동산, 그룹 내 이전, 리츠(REITs)로의 이전) | 부동산 및 그룹 거래 관련이며 이득세와는 무관 | 별도의 인지세 법안으로 처리. HK$1억 초과 주거용 부동산의 세율 인상은 [2026년 5월 20일 통과](https://www.ird.gov.hk/eng/ppr/archives/26052004.htm) |

이득세율은 바뀌지 않았습니다. 2단계 세율 제도에서 법인이 아닌 사업은 여전히 과세 대상 이익 중 처음 HK$200만에 7.5%, 나머지에 15%를 냅니다. [KPMG의 예산안 요약](https://kpmg.com/us/en/taxnewsflash/news/2026/02/tnf-hong-kong-tax-proposals-in-2026-2027-budget.html)도 예산안이 이 세율의 변경을 제안하지 않았다고 확인합니다.

### 작년의 HK$1,500 감면과는 다릅니다

한도는 예산안마다 달라집니다. [GovHK의 세액 감면 표](https://www.gov.hk/en/residents/taxes/taxfiling/taxrates/salariesrates.htm)를 보면 건당 한도는 2022/23년도 HK$6,000, 2023/24년도 HK$3,000, 2024/25년도 HK$1,500, 2025/26년도 HK$3,000입니다. 감면이 부과통지서에 어떻게 표시되는지에 대한 전반적인 설명은 [100% 세액 감면에 관한 이전 가이드](https://denpyo.com/ko/blog/hk-tax-rebate-100-percent-2026)를 참고하세요. 2025/26년도 통지서에는 2024/25년도의 HK$1,500이 아니라 HK$3,000 한도가 반영되어 있어야 합니다.

### 이득세 감면이 실제로 닿는 대상

[예산안 부속 표](https://www.budget.gov.hk/2026/eng/pdf/e_supplement03.pdf)는 혜택을 받는 사업체를 170,800개로 추산하는데, 이 가운데 법인이 130,300개, 법인이 아닌 사업이 40,500개입니다. 2025년 말 기준 홍콩의 법인이 아닌 사업은 약 261,000개였습니다. 과세 대상 이익이 HK$100,000 이하인 57,900개 사업체는 평균 HK$2,000을 감면받는 것으로 추산되며, 이는 평균적으로 세액의 약 52%를 없애 줍니다. HK$100,000을 넘는 모든 구간에서는 평균 감면액이 한도 전액인 HK$3,000입니다. 7.5% 세율이라면 과세 대상 이익 HK$40,000까지는 세액 전부가 한도 안에 들어갑니다.

## 개인사업자가 일회성 세액 감면을 받으려면 무엇을 해야 하나요?

신청은 필요 없습니다. IRD의 FAQ에 따르면 2025/26년도 개인 소득세 신고서(Tax Return – Individuals, BIR60)를 평소처럼 제출하기만 하면 됩니다. IRD가 최종 부과에서 감면을 적용하고, 개정 전에 발부된 2025/26년도 부과분은 수정합니다. 개인사업자는 모든 사업의 이익 또는 손실을 [BIR60 제5부](https://www.ird.gov.hk/eng/tax/ind_sp.htm)에 기재하며, 올해 개인사업자의 신고 기한은 2026년 8월 4일, 전자 신고의 경우 2026년 9월 4일이었습니다.

지금부터 납부일까지 남은 할 일은 다음과 같습니다.

1. **2025/26년도 신고서가 제출되었는지 확인하세요.** 감면은 최종 부과에서 적용되지만, 신고서를 내지 않은 것까지 면해 주지는 않습니다.
2. **부과통지서의 계산 내역을 읽어 보세요.** 감면은 2026/27년도 잠정세가 아니라 2025/26년도 확정 세액에 표시되어야 합니다.
3. **사업별로 적용되었는지 확인하세요.** 개인소득과세를 선택하지 않았다면 개인사업마다 이득세에 각각 최대 HK$3,000의 감면이 적용되어야 합니다.
4. **잠정세는 고지된 대로 납부하세요.** 감면은 잠정세 납부 유예(holdover)의 사유가 되지 않습니다. 다만 이익이 전년도의 90% 미만으로 떨어질 가능성이 높은 경우 등 통상적인 사유는 여전히 인정됩니다.
5. **개인소득과세를 다시 검토하세요.** BIR60 제7부에서 선택하지 않았더라도 2028년 3월 31일과 부과통지서 발부 후 두 달 중 늦은 날까지 서면으로 선택할 수 있습니다.
6. **금액이 틀렸다면 한 달 안에 이의신청을 하세요.** [GovHK](https://www.gov.hk/en/residents/taxes/taxfiling/object/objections.htm)에 따르면 이의신청서는 부과통지서 발부일로부터 한 달 안에 IRD에 도착해야 합니다.

## 세액 감면이 확정 세액은 줄이지만 잠정세는 줄이지 않는 이유

이득세는 두 단계로 징수됩니다. IRD의 [세금 안내서 2025-2026(Brief Guide to Taxes 2025-2026)](https://www.ird.gov.hk/eng/pdf/2026/BriefGuide20252026.pdf)에 따르면, 과세연도 중에는 직전 연도에 부과된 이익을 기준으로 잠정세를 냅니다. 이듬해 실제 이익이 부과되면, 납부한 잠정세는 먼저 그해의 이득세에 충당되고 남는 금액은 다음 해 잠정세에 충당됩니다.

이번 일회성 조치가 줄이는 것은 2025/26년도 *확정* 세액입니다. 2025/26년도 잠정세는 이미 부과되었기 때문에 IRD의 FAQ는 분명하게 말합니다. 기한 내에 납부하지 않으면 체납 징수 조치(recovery action)가 취해집니다. 감면 효과는 충당을 통해 돌아옵니다. 이미 낸 금액이 줄어든 확정 세액에 충당되고, 남는 금액은 2026/27년도 잠정세로 넘어가며, 그러고도 남는 금액은 환급됩니다. 2026/27년도 잠정세는 감면되지 않습니다. 급여소득세를 예로 든 IRD의 [계산 예시](https://www.ird.gov.hk/eng/pdf/2026/example2627.pdf)에서도 감면은 2025/26년도 확정 세액 칸에만 나타나고, 2026/27년도 잠정세 칸에는 전혀 나타나지 않습니다. 두 단계 제도 자체에 대해서는 [홍콩 잠정세](https://denpyo.com/ko/blog/hk-provisional-tax-explained-2026) 가이드를 참고하세요.

### 계산 예시: 사업이 하나인 경우(설명용 수치)

켈빈은 프리랜서 영상 제작자로, 개인사업 하나를 운영하며 다른 소득은 없습니다. 2025/26년도 과세 대상 이익은 HK$260,000이고, 연중에 2025/26년도 잠정 이득세로 HK$15,000을 납부했습니다. 다른 사업이 없으므로 2단계 세율이 적용됩니다.

| 항목 | 감면 없음(HK$) | 감면 적용(HK$) |
| --- | --- | --- |
| 2025/26년도 이득세(HK$260,000 × 7.5%) | 19,500 | 19,500 |
| 차감: 100% 세액 감면(한도 적용) | — | (3,000) |
| 2025/26년도 확정 세액 | 19,500 | 16,500 |
| 차감: 이미 납부한 2025/26년도 잠정세 | (15,000) | (15,000) |
| 2025/26년도 세액 잔액 | 4,500 | 1,500 |
| 2026/27년도 잠정세(2025/26년도 이익 기준) | 19,500 | 19,500 |
| **납세고지서 합계** | **24,000** | **21,000** |

켈빈은 HK$3,000을 덜 내게 되며, 그 전부가 확정 세액 줄에 나타납니다. 이번에는 이익이 HK$40,000으로 급감했다고 가정해 봅시다. 2025/26년도 세액 HK$3,000은 전액 사라지므로, 이미 낸 HK$15,000은 2025/26년도에 전혀 쓰이지 않습니다. 이 금액은 먼저 2026/27년도 잠정세 HK$3,000에 충당되고, 나머지 HK$12,000은 환급됩니다. 이처럼 이익이 크게 줄었다면 기한 내에 잠정세 납부 유예를 신청할 사유도 되었겠지만, 그냥 납부하지 않았다면 체납 징수 조치만 불렀을 것입니다.

## HK$3,000 한도의 작동 방식: 사업별, 납세자별, 부부별

한도는 '건당'이며, 무엇이 한 건인지는 세목에 따라 다릅니다.

- **이득세: 사업별.** IRD의 FAQ는 2025/26년도에 사업을 두 개 운영했다면 각 사업의 이득세에 대해 최대 HK$3,000씩 감면받는다고 확인합니다. 파트너십 사업은 그 자체로 한 건이며, 최대 HK$3,000의 감면 하나를 받습니다.
- **급여소득세: 개인별.** 합산 과세를 받는 부부는 HK$3,000 한도 하나를 함께 씁니다.
- **직장과 사업을 겸하는 경우:** 급여소득세와 이득세가 각각 따로 부과된다면 세목별로 감면을 받습니다.
- **개인소득과세: 선택자별.** 사업 이익을 포함한 모든 소득이 합산되며, 감면액은 개인소득과세 세액의 100%로 HK$3,000이 한도입니다. 세목별로 따로 감면되지 않습니다. 배우자와 공동으로 선택하면 부부가 HK$3,000 한도 하나를 함께 쓰고, 각자 선택하면 각자 한도를 가집니다.

사업자등록이 두 개라면 또 다른 규칙이 적용됩니다. IRD의 [2단계 이득세율에 관한 FAQ](https://www.ird.gov.hk/eng/faq/2tr.htm)는 각 개인사업을 별개이면서 서로 관련된 사업체(connected entity)로 취급합니다. 2단계 세율은 그중 하나만 선택할 수 있고, 다른 하나는 과세 대상 이익 전액에 15%를 냅니다. 따라서 두 번째 사업은 자체 HK$3,000 한도를 얻는 대신 7.5% 세율을 잃습니다.

## 계산 예시: 사업 두 개와 개인소득과세 비교(설명용 수치)

에이다는 미혼이며 급여 없이 개인사업 두 개를 운영합니다. 2025/26년도 과세 대상 이익이 HK$300,000인 사진 스튜디오와 HK$120,000인 온라인 인쇄 숍입니다. 그녀는 2단계 세율 적용 대상으로 스튜디오를 지정했습니다.

| 항목 | 사업별 이득세(HK$) | 개인소득과세(HK$) |
| --- | --- | --- |
| 스튜디오: HK$300,000 × 7.5% | 22,500 | — |
| 인쇄 숍: HK$120,000 × 15% | 18,000 | — |
| 합산 소득에서 기본 면세액 HK$132,000을 뺀 금액 | — | 288,000 |
| 감면 전 세액 | 40,500 | 30,960 |
| 차감: 100% 세액 감면 | (6,000) — 사업당 HK$3,000 | (3,000) — 한 건 |
| **납부할 세액** | **34,500** | **27,960** |

개인소득과세 금액은 급여소득세 누진세율(HK$50,000 단위 구간마다 차례로 2%, 6%, 10%, 14%, 그 이후 17%)로 계산한 것으로, 처음 HK$200,000에 HK$16,000, 나머지 HK$88,000에 HK$14,960이 부과됩니다. 감면 전에는 개인소득과세로 에이다가 HK$9,540을 절약합니다. 감면 후에는 소득을 합산하면서 HK$3,000 한도 하나를 포기하게 되므로 절약액이 HK$6,540으로 줄어듭니다. 이 사례에서는 그래도 개인소득과세가 유리하지만, 교훈은 일반적입니다. **두 방식은 감면 전이 아니라 감면 후 금액으로 비교하세요.** 사업이 하나 늘 때마다 개인소득과세로는 따라잡을 수 없는 최대 HK$3,000의 감면이 추가되기 때문입니다. IRD의 [개인소득과세 안내서(A Brief Guide to Personal Assessment)](https://www.ird.gov.hk/eng/pdf/pam37e.pdf)가 지적하듯, 소득이 많은 사람은 누진 한계세율이 표준세율보다 높기 때문에 선택이 유리하지 않을 수 있습니다. 선택 자격은 저희 [개인소득과세 가이드](https://denpyo.com/ko/blog/hk-personal-assessment-election-2026)에서 다룹니다.

## 숫자를 뒷받침할 기록을 남기세요

과세 대상 이익 자체가 틀렸다면 이런 비교는 아무 소용이 없습니다. IRD의 [법인이 아닌 사업을 위한 이득세 안내서](https://www.ird.gov.hk/eng/pdf/pam56e.pdf)에 따르면, 모든 사업주는 총수입이 적더라도 사업 기록을 보관하고 연간 결산서를 작성해 최소 7년간 보존해야 합니다. 사업이 두 개라면 깔끔하게 정리된 장부도 두 벌 필요합니다.

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## 자주 묻는 질문

### 홍콩의 HK$3,000 세액 감면은 신청해야 하나요?

아니요. 2025/26년도 BIR60이나 이득세 신고서를 평소처럼 제출하면 IRD가 최종 부과에서 감면을 적용하고, 법 제정 전에 발부된 2025/26년도 부과분은 재부과합니다. 별도 서식은 없습니다.

### 2025/26년도 세액 감면으로 잠정세가 줄지 않는 이유는 무엇인가요?

감면이 2025/26년도 확정 세액에만 적용되기 때문입니다. IRD의 FAQ에 따르면 2025/26년도 잠정세는 여전히 기한 내에 납부해야 하며, 납부한 금액은 2025/26년도 확정 세액과 2026/27년도 잠정세에 충당되고 남는 금액은 환급됩니다.

### 사업자등록이 두 개인데 각각 HK$3,000을 받을 수 있나요?

이득세라면 그렇습니다. IRD의 FAQ에 따르면 사업마다 납부할 이득세의 100%가 HK$3,000 한도로 감면됩니다. 다만 2단계 세율은 개인사업 중 하나만 쓸 수 있고, 개인소득과세에서는 HK$3,000 한도 하나만 적용됩니다.

### 개인소득과세를 선택해도 일회성 세액 감면이 적용되나요?

네. 다만 급여소득세와 이득세에서 따로 계산하지 않고, 개인소득과세 세액을 기준으로 HK$3,000 한도 안에서 계산합니다. 공동으로 선택한 부부는 HK$3,000 한도 하나를 함께 쓰고, 각자 선택한 배우자는 각각 하나씩 받습니다.

### 2025/26년도 세액 감면은 작년의 환급과 같은 것인가요?

방식은 같지만 별개의 조치입니다. GovHK는 한도를 2024/25 과세연도는 HK$1,500, 2026-27 예산안이 다루는 2025/26 과세연도는 HK$3,000으로 안내합니다.

## 정리

개인사업자에게 홍콩 2026/27 예산안의 대표적인 세제 조치는 이미 제정되었고 자동으로 적용됩니다. 2025/26년도 확정 세액을 100% 감면하되 HK$3,000을 한도로 하며, IRD가 최종 부과에서 적용합니다. 잠정세에는 영향을 주지 않으므로, 납부한 잠정세가 충당된 뒤 줄어든 잔액이나 환급의 형태로 돌아옵니다. 한도는 이득세에서는 사업별이지만 개인소득과세에서는 선택자별입니다. 사업을 두 개 운영한다면 감면 후 금액으로 두 방식을 비교하세요. 2025/26년도 개인소득과세는 적어도 2028년 3월 31일까지 선택할 수 있습니다.

## 출처

- [홍콩 세무국(IRD) — 2026-27 예산안: 세제 조치](https://www.ird.gov.hk/eng/tax/budget.htm)
- [홍콩 세무국(IRD) — FAQ: 2026-27 예산안 세제 조치](https://www.ird.gov.hk/eng/faq/budget2026_27.htm)
- [홍콩 세무국(IRD) — 2026-27 예산안 조치 계산 예시(PDF)](https://www.ird.gov.hk/eng/pdf/2026/example2627.pdf)
- [홍콩특별행정구 정부 — 2026-27 예산 연설(제279항~제280항)](https://www.budget.gov.hk/2026/eng/budget55.html)
- [홍콩특별행정구 정부 — 2026-27 예산안 부록: 일회성 세액 감면안의 효과(PDF)](https://www.budget.gov.hk/2026/eng/pdf/e_supplement03.pdf)
- [홍콩특별행정구 정부 보도자료 — 2026-27 예산안에서 제안된 세제 조치(2026년 2월 25일)](https://www.info.gov.hk/gia/general/202602/25/P2026022500841.htm)
- [홍콩특별행정구 정부 보도자료 — 세무국, 개인 소득세 신고서 발송(2026년 5월 4일)](https://www.info.gov.hk/gia/general/202605/04/P2026050400593.htm)
- [홍콩 세무국(IRD) — FAQ: 2단계 이득세율 제도](https://www.ird.gov.hk/eng/faq/2tr.htm)
- [홍콩 세무국(IRD) — 개인소득과세 안내서(PDF)](https://www.ird.gov.hk/eng/pdf/pam37e.pdf)
- [홍콩 세무국(IRD) — 세무국 관할 세금 안내서 2025-2026(PDF)](https://www.ird.gov.hk/eng/pdf/2026/BriefGuide20252026.pdf)
- [홍콩 세무국(IRD) — 법인이 아닌 사업을 위한 이득세 안내서 (1)(PDF)](https://www.ird.gov.hk/eng/pdf/pam56e.pdf)
- [GovHK — 급여소득세 및 개인소득과세 세율](https://www.gov.hk/en/residents/taxes/taxfiling/taxrates/salariesrates.htm)
- [GovHK — 잠정세 납부 유예](https://www.gov.hk/en/residents/taxes/taxfiling/object/provisional.htm)
- [GovHK — 이의신청](https://www.gov.hk/en/residents/taxes/taxfiling/object/objections.htm)
- [홍콩 세무국(IRD) — 정부, 2026년 인지세(개정) 조례안 통과 환영(2026년 5월 20일)](https://www.ird.gov.hk/eng/ppr/archives/26052004.htm)
- [KPMG TaxNewsFlash — 홍콩: 2026-2027 예산안의 세제 제안](https://kpmg.com/us/en/taxnewsflash/news/2026/02/tnf-hong-kong-tax-proposals-in-2026-2027-budget.html)