# 홍콩 개인 공제(2025/26): 프리랜서가 세금을 줄이는 방법

> 이익세에는 개인 공제가 없지만, '개인과세(Personal Assessment)'를 선택하면 개인사업자도 기본·기혼·자녀·부양부모 공제를 받을 수 있습니다. 각 공제의 작동 방식과 개인과세가 유리한 경우를 설명합니다.

- URL: https://denpyo.com/ko/blog/hk-personal-allowances-guide-2026
- Published: 2026-06-27
- Language: ko

> **면책 조항:** 본 글은 2026년 6월 기준 일반 정보이며 세무 자문이 아닙니다. 공제 금액과 규정은 홍콩 세무국(IRD)이 정하며 매년 예산안에서 바뀔 수 있습니다. 최신 수치와 본인 자격은 [IRD(ird.gov.hk)](https://www.ird.gov.hk/eng/tax/ind_all.htm) 또는 세무 전문가에게 확인하세요.

홍콩에서 프리랜서나 개인사업을 한다면, 이익세가 과세이익에 그대로 부과되고 개인 공제가 없다는 점을 눈치챘을 것입니다. 반면 같은 소득의 직장인 친구는 넉넉한 기본 공제와 누진세율 덕분에 훨씬 적게 냅니다. 다행히 **개인과세(Personal Assessment)**를 선택하면 같은 공제를 받을 수 있는 경우가 많습니다. 주요 공제와 선택이 유리한 상황을 설명합니다.

## 왜 공제가 개인사업자에게는 적용되지 않을까

홍콩은 소득을 나눠 과세합니다. 고용소득은 급여세, 사업이익은 이익세, 임대료는 재산세입니다. 개인 공제(기본·기혼 등)는 **급여세**에서 자동 적용되지만, **이익세**는 과세이익에 세율(첫 200만 HKD 7.5%, 초과분 15%)을 곱할 뿐 개인 공제를 빼지 않습니다.

소규모 사업자 다수는 이로 인해 필요 이상으로 냅니다. **개인과세**는 여러 소득을 합산해 개인 공제를 뺀 뒤 급여세 누진세율을 적용합니다. 소득이 적으면 정률 이익세보다 유리할 수 있습니다.

## 주요 개인 공제(2025/26)

아래는 2025/26 과세연도 수치이며, 예산안에서 바뀌지 않는 한 2026/27에도 이어집니다. 최신 금액은 IRD 공제 페이지를 확인하세요.

- **기본 공제: 13.2만 HKD.** 기혼 공제를 신청하지 않는 모든 납세자에게 적용.
- **기혼자 공제: 26.4만 HKD.** 부부 합산과세를 선택하고 한쪽 소득이 거의 없는 경우.
- **자녀 공제: 1~9번째 자녀 각 13만 HKD,** 출생 연도에는 추가 13만 HKD.
- **부양부모·조부모 공제:** 60세 이상 피부양자 1인당 5만 HKD(55~59세는 2.5만 HKD), 연중 동거 시 동액 추가.
- **한부모 공제: 13.2만 HKD.**
- **장애 피부양자 공제: 1인당 7.5만 HKD.**

이들 공제는 누진세율 적용 전에 총소득에서 차감되므로 실효세율을 낮추는 데 매우 중요합니다.

## 개인과세가 공제를 활용하는 방식

신고서(BIR60)에서 개인과세를 선택하면 IRD는 다음과 같이 계산합니다.

1. 과세이익, 급여, 임대 순소득의 80%를 합산.
2. 승인 기부금과 공제 가능한 사업 이자를 차감.
3. 개인 공제(기본·기혼·자녀·부양부모 등)를 차감.
4. 잔액에 누진세율(2%/6%/10%/14%/17%)을 적용(표준세율 상한).

실무상 IRD는 세금이 적게 나오는 방식으로 과세하지만, 안전하게 개인과세 칸에 체크하길 권합니다. 자세한 내용은 [IRD 개인과세 페이지](https://www.ird.gov.hk/eng/tax/ind_pa.htm), 공제액은 [IRD 공제·세율표](https://www.ird.gov.hk/eng/pdf/pam61e.pdf)를 참고하세요.

## 계산 예시

독신 프리랜서 일러스트레이터 메이, 과세이익 30만 HKD, 다른 소득 없음.

**이익세:** 30만 × 7.5%(2단계 1구간) = **22,500 HKD**, 공제 없음.

**개인과세:** 30만 − 기본 공제 13.2만 = 16.8만. 누진세율(첫 5만 2%, 다음 5만 6%, 다음 5만 10%, 나머지 1.8만 14%)로 약 **11,520 HKD**. 개인과세 선택만으로 약 11,000 HKD 절약.

고소득은 정률 이익세가 쌀 수 있으니 둘을 비교하세요. 신고 전 [소득세 계산기](https://denpyo.com/tools/income-tax-calculator)로 추산해 보세요.

## 공제를 살리는 것은 기록

공제는 세금을 줄이지만 전제는 정확한 이익액이며, 이익은 증빙할 수 있는 경비만큼 낮아집니다. 보관하지 못한 영수증은 과세이익을 높여 세금을 조용히 늘립니다. IRD는 사업 기록을 **7년** 보관하도록 요구하므로 믿을 만한 시스템이 중요합니다.

**Denpyo(덴표)**가 도와줍니다. 영수증·청구서를 촬영하면 AI가 날짜·금액·항목을 자동 추출해 신고 때 회계사에게 건넬 깔끔한 경비 기록을 만들고, 스캔 중 **세금 영향 추정치**도 보여줍니다. [절세 효과 시뮬레이터](https://denpyo.com/tools/tax-savings-estimator)나 [경비 점검 도구](https://denpyo.com/tools/expense-checker)를 사용해 보세요.

## 요약

이익세는 개인사업자에게 개인 공제를 주지 않지만, 개인과세를 선택하면 기본(13.2만)·기혼·자녀·부양부모 공제를 받고 누진세율로 계산할 수 있습니다. 소득이 적으면 정률 이익세보다 유리한 경우가 많고, 고소득은 그렇지 않을 수 있으니 비교하세요. 어느 쪽이든 영수증은 7년 보관하세요. 정확한 경비 기록이 공제를 제 역할 하게 만듭니다.