# 홍콩 부업 소득 세금: 본업 급여와 함께 신고하는 법 (2026)

> 홍콩에서 정규직과 프리랜서 부업을 함께 하시나요? 급여는 급여세(Salaries Tax), 부업 이익은 사업소득세(Profits Tax)라는 별도 제도로 과세되지만 신고서는 보통 한 장입니다. 두 소득의 신고법, 사업 등록 시점, 공제 가능한 비용, 개인과세(Personal Assessment) 활용까지 설명합니다.

- URL: https://denpyo.com/ko/blog/hk-side-income-tax-employment-2026
- Published: 2026-06-24
- Language: ko

> **면책 조항:** 본 글은 2026년 6월 기준 일반 정보이며 전문 세무 자문이 아닙니다. 세제와 공제는 변합니다. 개별 사안은 [홍콩 세무국(IRD)](https://www.ird.gov.hk/) 또는 전문가에게 확인하세요.

홍콩에서도 정규직을 하면서 프리랜서 부업으로 버는 사람이 늘고 있습니다—퇴근 후 디자인, 주말 컨설팅, 온라인 상점, 콘텐츠 제작. 부업이 수익을 내기 시작하면 "이건 어떻게 과세되고, 급여와 따로 신고하나?"라는 의문이 생깁니다. 답은, 홍콩은 두 소득을 **별도의 제도**로 과세한다는 것입니다. 고용 소득은 **급여세**, 부업 이익은 **사업소득세**. 다행히 대부분의 개인은 둘 다 같은 연례 신고서에 보고할 수 있습니다.

## 두 제도, 쉽게 정리

홍콩에는 단일 '소득세'가 없고 소득 종류별로 다른 항목으로 과세합니다.

- **급여세**: 고용 소득에 과세. 2~17% 누진이며 총액은 표준세율(순소득 500만 홍콩달러까지 15%, 초과분 16%)을 상한으로 합니다. 기본공제 등 인적 공제가 부담을 낮춥니다.
- **사업소득세**: 홍콩에서 영위하는 사업·전문업 이익에 과세. 대부분의 프리랜서가 해당하는 비법인 사업(개인사업·파트너십)은 2단계 세율로 **과세이익 200만 홍콩달러까지 7.5%, 초과분 15%**.

즉 급여는 급여로, 부업 이익(수입에서 인정 비용을 뺀 금액)은 사업 이익으로 과세됩니다.

## 당신의 부업은 정말 '사업'인가

친구를 한 번 도와준 것은 사업이 아니지만, 고객을 위한 정기적 프리랜서 업무는 거의 확실히 사업입니다. IRD는 활동의 실질—영리 목적으로 사업·전문업을 영위하는지—을 봅니다. 고객에게 청구서를 발행하고, 서비스를 광고하며, 반복적·체계적으로 일한다면 세무상 사업으로 다루세요.

이 구분이 중요한 이유는, 홍콩에서 사업을 영위하면 보통 **사업 등록** 의무가 생기기 때문입니다. 사업등록조례에 따라 통상 시작 후 **1개월 이내**에 IRD에 등록하고 사업등록증을 받아 갱신해야 합니다. 부업자가 자주 놓치는 절차입니다.

## 신고서 한 장, 항목 두 개

급여와 개인사업 부업을 함께 가진 개인은 보통 모두 **개인 신고서(BIR60)**에 보고합니다.

1. **고용 소득**은 급여란에 고용주 수치에 맞춰 기재.
2. **개인사업 결과**(부업 총수입, 비용, 순이익)는 사업/개인사업란에 기재.

본인 기록에서는 두 흐름을 명확히 구분하세요. 부업을 파트너십이나 유한회사로 운영하면 별도의 사업소득세 신고서가 필요할 수 있습니다. IRD가 보내는 신고서 종류를 확인하세요.

## 부업 이익에서 공제 가능한 비용

사업소득세 쪽의 진짜 장점은 '매출'이 아닌 '이익'에 과세된다는 점입니다. 정당한 사업 비용은 과세 금액을 줄입니다. 프리랜서의 흔한 공제 비용:

- 소프트웨어 구독, 전문 도구와 장비
- 재택 근무 시 합리적으로 안분한 홈오피스 비용
- 전문가 수수료, 업무 직결 교육, 관련 보험
- 업무 출장, 고객 미팅 비용, 마케팅
- 큰 장비 구입에 대한 감가상각 공제

기본공제(2025/26년 13.2만 홍콩달러, 2026/27년 14.5만으로 인상 제안) 등 인적 공제는 급여세/개인과세 쪽 이야기로 사업 비용과 다릅니다. 혼동하지 마세요.

## 개인과세로 세금이 줄까?

사업소득세는 인적 공제가 없는 정률 과세라, 이익이 적은 프리랜서는 **개인과세**를 선택하면 세금이 줄기도 합니다. 급여·사업 이익·기타 소득을 합산해 누진 급여세율과 인적 공제를 전체에 적용하는 방식입니다. 합산 소득이 충분히 낮아 누진율이 7.5%/15%보다 유리하면 개인과세 선택으로 전체 세금이 줄어듭니다. 신고서 해당란에 표시만 하면 되며 매년 두 결과를 비교할 가치가 있습니다.

일회성 감면도 있습니다. 2025/26 과세연도에는 급여세·사업소득세 모두 **100% 일회성 감면(건당 상한 3,000홍콩달러)**이 IRD에 의해 자동 적용되었습니다.

## 계산 예시

본업 48만 홍콩달러, 부업 수입 15만, 정당한 비용 3만이라 합시다. 부업 *이익*은 12만. 사업소득세는 7.5%(200만 1구간 내)로 약 9,000홍콩달러(감면 전). 급여는 인적 공제를 적용해 급여세로 별도 과세. 합산 소득이 낮은 편이면 개인과세 계산이 합계가 더 적을 수 있으니 둘 다 확인하세요.

## 한 해 내내 깔끔한 기록

두 소득은 서류도 두 배이고, 홍콩은 사업 기록을 **7년간** 보관하도록 합니다. 합법적으로 세금을 최소화하는 사람은 공제 가능한 모든 비용을 포착하고 증명할 수 있는 사람입니다. **Denpyo(덴표)** 같은 도구는 영수증·청구서를 찍기만 하면 날짜·금액·거래처·항목을 자동 추출해, 심야 스프레드시트 없이도 부업 장부를 최신으로 유지합니다. 어떤 비용이 인정되는지 확인하려면 [경비 체크 도구](https://denpyo.com/tools/expense-checker)를, 합산 소득의 세금을 추정하려면 [소득세 계산기](https://denpyo.com/tools/income-tax-calculator)를 사용하세요.

## 요약

홍콩에서 정규직 급여와 프리랜서 부업은 두 제도—급여에 급여세, 사업 이익에 사업소득세—로 과세되지만 보통 한 장의 신고서(BIR60)로 보고합니다. 시작 후 1개월 이내에 사업을 등록하고, 부업 이익에서 정당한 비용을 공제하며, 매년 개인과세 선택을 비교해 누진율+공제가 정률을 이기는지 확인하세요. 무엇보다 7년간 깔끔한 기록을 유지하세요. 꾸준한 기장이 스트레스 가득한 신고철을 빠르고 자신 있는 시간으로 바꾸고, 세금을 법이 허용하는 한 최소로 만듭니다.