SRS·CPF 12월 31일 마감: YA 2027 점검표

이 글은 싱가포르의 프리랜서, 개인사업자, 소규모 사업주를 위한 일반 정보이며 세무·재무 자문이 아닙니다. 공식 정보원은 싱가포르 국세청(IRAS)과 CPF Board(중앙적립기금청)입니다. SRS 납입금과 접수된 CPF 추가납입금은 환급되지 않으므로, 돈을 옮기기 전에 본인의 상황을 꼭 확인하시기 바랍니다.

싱가포르에서 자영업을 하고 있다면, 12월 31일이라는 SRS·CPF 추가납입 마감은 YA 2027(2027 과세연도) 세금을 아직 낮출 수 있는 조치 대부분의 마지막 날입니다. 지금도 결정할 수 있는 것은 한 해가 끝나기 전에 SRS(Supplementary Retirement Scheme, 보충퇴직제도) 계좌, CPF(중앙적립기금) 계좌, 승인된 자선단체로 돈이 들어가게 할지 여부입니다. 마감을 하루만 놓쳐도 그 공제는 YA 2028로 넘어갑니다.

이 글은 제도 설명이 아니라 날짜순 체크리스트입니다. SRS의 작동 방식은 SRS 세금 공제 가이드를, 의무 메디세이브는 자영업자를 위한 메디세이브 공제 가이드를 참고하세요. 아래에서는 해야 할 일을 순서대로 정리하고, 올해 일부 사람들의 공제액을 줄이게 될 규칙 변경도 함께 설명합니다.

핵심 요약

2026년 역년 중에 이루어진 SRS 납입, CPF 현금 추가납입, 승인 IPC 기부는 YA 2027에 반영됩니다. 2027년에 입금된 것은 한 해 뒤에 반영됩니다.
DBS에서 YA 2027 SRS 공제를 받기 위한 마감은 digibank 기준 2026년 12월 31일(목) 오후 7시(지점은 오후 3시 30분, 수표는 오전 11시 30분)입니다. SRS 연간 납입 한도는 시민권자와 영주권자(PR)가 S$15,300, 외국인이 S$35,700입니다.
CPF 현금 추가납입 공제(CPF Cash Top-up Relief)의 한도는 본인 계좌 S$8,000, 가족 몫 S$8,000이며, 온라인 신청과 납입금 모두 12월 31일까지 CPF에 도달해야 합니다.
YA 2027부터 새로 적용: 2026년 1월 1일 이후 이루어진 메디세이브 추가납입 중 Matched MediSave Scheme(메디세이브 매칭 제도) 지원금(연간 최대 S$1,000)을 받는 부분은 세금 공제를 받을 수 없습니다.
승인 IPC 기부는 250% 소득공제를 받으며, 재무부는 S$80,000 개인소득세 공제 한도가 기부에는 적용되지 않는다고 확인하고 있습니다.

12월 31일이 YA 2027 세금 공제 마감인 이유

싱가포르는 한 해 늦게 세금을 매깁니다. IRAS에 따르면 YA 2027의 법정소득은 2026년에 번 소득입니다. 공제도 같은 달력을 따르며, 신고한 시점이 아니라 돈이 도착한 시점을 기준으로 연도가 정해집니다. SRS 납입은 12월 31일(또는 은행이 정한 더 이른 마감)까지 이루어져야 합니다. CPF 현금 추가납입 신청은 12월 31일까지 접수되어야 하며, CPF는 납입금도 그때까지 도착해야 한다고 덧붙입니다. 자영업자의 자발적 CPF 납입은 "납부일 기준"으로 공제됩니다. 기부는 기부한 해의 다음 과세연도에 공제됩니다.

이 중 어느 것도 직접 신청할 필요는 없습니다. SRS 운영 은행, CPF Board, 자선단체가 IRAS에 보고하므로, 결정은 신고 시점이 아니라 연말에 이루어집니다. 두 가지 안전장치가 있습니다. S$80,000의 개인소득세 공제 한도는 SRS와 CPF 추가납입 공제를 포함해 과세연도마다 모든 공제의 합계에 적용됩니다. 그리고 IRAS는 공제가 결국 쓸모없게 되더라도 SRS 납입금과 접수된 CPF 추가납입금은 환급되지 않는다고 분명히 밝히고 있습니다.

싱가포르 자영업자를 위한 연말 절세 체크리스트

1단계 — 11월 초: 소득과 공제 여유분 추정하기

2026년 사업 순소득을 대략 계산해 보세요. 이미 확정된 공제를 적어 봅니다. 55세 미만이라면 S$1,000의 근로소득공제(Earned Income Relief), 2026년 중에 납부한 의무 메디세이브(YA 2026부터 한도 없이 전액 공제), 그리고 가족 관련 공제입니다. 그 합계를 S$80,000에서 빼면 공제 여유분이 나옵니다.

다음으로 한계세율을 확인합니다. IRAS가 제시하는 YA 2024 이후 거주자 세율에 따르면 과세소득 중 S$80,000에서 S$120,000 사이 구간에는 11.5%가 부과되므로, 이 구간에서는 공제 S$1,000마다 S$115를 절세합니다. 무료 소득세 계산기로 대략적인 숫자를 빠르게 볼 수 있습니다. 계획에 넣지 말아야 할 것이 하나 있습니다. IRAS는 교육비 공제(Course Fees Relief)가 YA 2026부터 폐지되었다고 안내하고 있습니다.

2단계 — 12월 중순까지: SRS 납입하기

연간 한도는 시민권자와 영주권자가 S$15,300, 외국인이 S$35,700이며, 외국인은 매년 운영 은행에 그 신분을 신고해야 합니다. 함정은 세 가지입니다.

달력보다 은행 시계가 먼저입니다. IRAS는 운영 은행의 마감을 확인하라고 안내합니다. DBS에서 YA 2027 공제를 받으려면 2026년 12월 31일(목) 당일 digibank로는 오후 7시, 지점에서는 오후 3시 30분, 수표로는 오전 11시 30분 전에 납입해야 합니다.
한도를 넘기면 이체 전체가 되돌아올 수 있습니다. DBS는 납입액이 남은 한도를 초과하면 금액 전부를 환불한다고 밝히고 있습니다. 올해 이미 납입한 금액을 확인하세요.
같은 해에 인출하지 마세요. IRAS는 납입한 해에 인출한 금액에 대해서는 공제를 인정하지 않습니다.

SRS 인출액은 은퇴 시 50%가 과세된다는 점, 그리고 공제를 받으려면 해당 과세연도에 세법상 거주자여야 한다는 점도 기억해 두세요.

3단계 — 12월 중순까지: 본인 계좌에 CPF 현금 추가납입하기

본인 계좌 한도는 S$8,000으로, 특별계좌(Special Account) 또는 퇴직계좌(Retirement Account)와 메디세이브가 함께 쓰는 한도입니다. 각각 S$8,000이 아닙니다.

특별계좌 또는 퇴직계좌: 공제는 Full Retirement Sum(완전 퇴직준비금, FRS)과 현재 잔액의 차이까지로 제한됩니다. IRAS는 2026년 추가납입에 대해 FRS를 S$220,400으로 적용하며, 잔액이 이 금액 이상이면 공제가 없습니다.
메디세이브: 공제는 Basic Healthcare Sum(기본 의료비 적립액, BHS. IRAS에 따르면 2026년 S$79,000)과 잔액의 차이까지로 제한됩니다. 수령인의 BHS를 넘는 메디세이브 추가납입은 CPF가 이자 없이 전액 환불하므로, 납입 전에 잔액을 확인하세요.
자영업자 조건: 본인의 메디세이브 납부액이 전액 납부되었거나 월 분할납부 중이어야 CPF가 본인의 자발적 메디세이브 추가납입을 받아 줍니다. IRAS는 가족을 위해 하는 메디세이브 추가납입에도 같은 조건을 적용합니다.
현금만 인정: 본인 CPF 계좌에서 옮기는 이체는 대상이 아닙니다.

4단계 — 12월 중순까지: 가족을 위한 추가납입

부모, 조부모(배우자의 부모·조부모 포함), 배우자, 형제자매를 위한 추가납입에는 별도로 S$8,000의 한도가 있습니다. 장애가 없는 배우자나 형제자매는 2026년 추가납입의 경우 그 전해인 2025년의 연간 소득이 S$8,000을 넘지 않아야 합니다. 수령인의 잔액이 Full Retirement Sum에 도달했다면 CPF가 돈을 받아 주더라도 공제는 없습니다. 55세 이상인 부모나 조부모에게 추가납입할 계획이라면 아래의 매칭 지원금 부분을 먼저 읽어 보세요. MMSS는 55세부터 70세까지가 대상이고, MRSS(Matched Retirement Savings Scheme, 퇴직저축 매칭 제도)에는 이제 연령 상한이 없습니다.

5단계 — 12월 31일 전: 자영업자로서의 자발적 CPF 납입

CPF의 자영업자 제도(Self-Employed Scheme)에 따라 자발적으로 납입할 수도 있습니다. IRAS는 이 공제를 다음 중 가장 낮은 금액으로 제한합니다. 사정된 사업 순소득의 37%에서 의무 메디세이브 공제를 뺀 금액, CPF 연간 한도(IRAS에 따르면 여전히 S$37,740)에서 의무 납입액을 뺀 금액, 또는 실제로 납부한 금액입니다. 공제는 납부일을 기준으로 하므로, 2027년 1월 2일에 납부한 금액은 YA 2028에 속합니다. IRAS의 권고대로 CPF 절차를 따라 각 메디세이브 납부가 의도한 대로(제도상 납입인지 현금 추가납입인지) 분류되도록 하세요. 두 가지는 서로 다른 규칙으로 공제됩니다.

6단계 — 12월 31일 전: 승인 IPC에 기부하기

국내 공익 목적의 승인 공익기관(Institutions of a Public Character, IPC) 또는 싱가포르 정부에 하는 현금 기부는 기부액의 2.5배가 공제됩니다. IRAS의 예시에 따르면 2026년에 S$10,000을 기부하면 YA 2027의 법정소득 S$100,000이 S$25,000 줄어듭니다.

자격을 확인하세요. 등록된 자선단체가 모두 승인 IPC인 것은 아닙니다. Charity Portal(자선단체 포털)에서 확인하세요.
NRIC 또는 FIN을 알려 주세요. IRAS는 자선단체의 기록을 바탕으로 공제를 적용하며, 영수증에 근거한 신청은 받지 않습니다.
주식을 기부하나요? 기부일은 법적 소유권이 IPC로 넘어가는 날이므로 시간을 여유 있게 두세요.
한 해에 다 쓰기에는 너무 큰가요? 국내 공익 목적 IPC 기부로 생긴 미사용 공제는 최대 5년간 이월할 수 있으며, 2026년 기부분은 YA 2032까지 쓸 수 있습니다.

재무부에 따르면 Budget 2023(2023년 예산안)에서 250% 공제가 2026년 12월 31일까지 연장되었으므로 올해 기부는 대상이 됩니다. Budget 2026에서는 2029년 12월 31일까지 3년 추가 연장이 발표되었고, 재무부가 2026년 6월 공개 의견 수렴에 부친 Finance (Income Taxes) Bill 2026(2026년 재정(소득세) 법안)이 이를 법적으로 뒷받침하게 됩니다. 법안이 제안대로 통과되면 1월 1일에 공제가 끊기는 일은 없지만, YA 2027에 반영되는 것은 2026년 기부뿐입니다.

YA 2027 CPF 현금 추가납입 공제의 변경: 매칭 대상 추가납입은 공제 없음

IRAS는 이제 2026년 1월 1일 이후 이루어진 추가납입부터, 자격을 갖춘 회원의 메디세이브 계좌에 대한 현금 추가납입 중 Matched MediSave Scheme(MMSS) 지원금을 받는 부분은 YA 2027부터 CPF 현금 추가납입 공제 대상이 아니라고 명시하고 있습니다. 같은 규칙이 Matched Retirement Savings Scheme(MRSS)에도 YA 2026부터, 2025년 1월 1일 이후 접수된 추가납입을 대상으로 적용되고 있습니다.

MMSS는 2026년부터 2030년까지 운영되는 5년 한시 제도입니다. CPF가 밝힌 자격 요건은 다음과 같습니다.

해당 연도 12월 31일 기준 만 55세 이상 70세 이하인 싱가포르 시민권자
메디세이브 잔액이 현행 Basic Healthcare Sum의 절반 미만
월평균 소득 S$4,000 이하
거주 주택의 연간 평가액(annual value)이 S$21,000 이하이고, 보유 부동산이 한 채 이하
자영업자의 경우, 메디세이브 납부액이 전액 납부되었거나 월 분할납부 중

CPF는 매년 자격을 심사하고 연초에 대상 회원에게 통지합니다. CPF Board, 인력부(MOM), 보건부(MOH)가 2026년 1월에 낸 공동 발표에 따르면 MMSS 대상 싱가포르인은 약 185,000명, 확대된 MRSS 대상은 약 750,000명이었고, 그중 약 165,000명은 두 제도 모두에 해당했습니다.

대상 회원의 경우, 그해 본인과 가족으로부터 받은 메디세이브 현금 추가납입 중 처음 S$1,000에는 같은 금액의 지원금이 붙어 이듬해 초에 입금되며, 그 처음 S$1,000은 공제를 받지 못합니다. 지원금을 받지 않는 추가납입은 여전히 S$8,000 한도에 포함해 공제받을 수 있습니다. MRSS에서는 퇴직 계좌 추가납입에 대한 지원금이 연간 최대 S$2,000이며, 평생 한도는 S$20,000입니다.

손해일까요? 가족 전체로 보면 그렇지 않습니다. 최고 거주자 세율 24%를 적용해도 S$1,000 공제의 절세액은 많아야 S$240이지만, 지원금은 부모님의 메디세이브에 S$1,000을 넣어 줍니다. 진짜 위험은 예산입니다. 2025년에 부모님께 했던 메디세이브 추가납입을 그대로 반복하면 YA 2027 공제액이 예상보다 적게 나올 수 있습니다.

계산 예시: 12월 31일까지의 조치는 얼마의 가치가 있을까

설명을 위한 수치일 뿐이며, 현행 거주자 세율을 사용하고 YA 2027에 발표될 수 있는 세액 환급(rebate)은 고려하지 않았습니다.

다니엘은 40세 싱가포르 시민권자로 프리랜서 영상 프로듀서입니다. 2026년 사업 순소득은 S$120,000으로 예상합니다. 2025년 사업 순소득은 S$105,000이었고, 2026년 중에 그에 따른 의무 메디세이브 청구액 S$7,992를 전액 납부했습니다. 이는 IRAS가 그의 연령대에 대해 제시하는 상한액입니다(S$105,000의 9%라면 S$9,450). 2026년 12월 31일 전에 그는 SRS에 S$15,300을 납입하고, 본인의 특별계좌에 S$8,000을 추가납입하며(잔액은 Full Retirement Sum에 한참 못 미칩니다), 승인 IPC에 S$1,000을 기부합니다.

YA 2027	연말 조치 없음	2026년 12월 31일까지 조치 완료
사업 순소득	S$120,000	S$120,000
차감: 기부 공제(S$1,000 × 2.5)	—	S$2,500
근로소득공제	S$1,000	S$1,000
CPF 공제: 의무 메디세이브	S$7,992	S$7,992
SRS 공제	—	S$15,300
CPF 현금 추가납입 공제(본인)	—	S$8,000
과세소득	S$111,008	S$85,208
납부 세액	S$6,915.92	S$3,948.92

다니엘은 S$24,300을 넣고, YA 2027 세금은 S$2,967 줄어듭니다. 공제 합계 S$32,292는 S$80,000 한도에 한참 못 미치며, 줄어든 금액은 모두 11.5% 구간에 해당합니다. SRS와 CPF에 넣은 돈은 은퇴할 때까지 묶입니다. 그것이 공제의 대가입니다.

만약 SRS 이체가 2027년 1월에야 은행에 도착한다면 S$15,300 공제는 YA 2028로 넘어가고(2027년 SRS 한도까지 써 버리게 됩니다), YA 2027 세금은 S$1,759.50 늘어납니다.

또 MMSS 대상인 66세 어머니의 메디세이브에 S$1,000 이상을 추가납입하면, 처음 S$1,000에는 공제가 없습니다. 그의 세율로 S$115의 세금에 해당합니다. 대신 어머니는 2027년 초에 S$1,000을 입금받습니다.

연말 기록은 한곳에 모아 두기

CPF, SRS 은행, IPC는 여러분을 대신해 IRAS에 보고합니다. 전적으로 여러분의 몫은 사업 수입과 경비이며, 이것이 위의 모든 한도를 가늠하는 기준인 사업 순소득을 결정합니다. Denpyo는 바로 그 일을 위해 만들어졌습니다. 영수증이나 청구서를 촬영하면 AI가 날짜, 거래처, 금액을 추출하고, 경비마다 예상 절세액을 보여 주며, 한 해 기록을 회계사에게 넘길 수 있도록 내보낼 수 있습니다. 공제나 경비가 세금을 어떻게 바꾸는지 보려면 무료 절세액 계산기를 사용해 보세요.

자주 묻는 질문

YA 2027 세금 공제를 받기 위한 SRS 납입 마감일은 언제인가요?

2026년 12월 31일, 또는 SRS 운영 은행이 정한 더 이른 마감입니다. 예를 들어 DBS는 그날 digibank로는 오후 7시, 지점에서는 오후 3시 30분, 수표로는 오전 11시 30분 전에 납입해야 합니다.

12월 31일에 한 CPF 현금 추가납입도 YA 2027에 반영되나요?

네, 온라인 신청과 납입금이 모두 2026년 12월 31일까지 CPF에 도달했다면 반영됩니다. 공제는 추가납입이 이루어진 역년을 기준으로 주어지며, CPF는 연중 더 이른 시기에 추가납입할 것을 권장합니다.

YA 2027 CPF 추가납입 공제가 작년보다 적은 이유는 무엇인가요?

가장 가능성이 높은 새로운 이유는 Matched MediSave Scheme입니다. YA 2027부터는 2026년 1월 1일 이후 이루어진 메디세이브 추가납입 중 MMSS 지원금을 받는 부분은 공제되지 않습니다. IRAS가 드는 다른 이유로는 수령인의 잔액이 Full Retirement Sum에 도달한 경우, 또는 배우자나 형제자매의 전년도 소득이 S$8,000을 넘은 경우가 있습니다.

기부도 S$80,000 공제 한도에 포함되나요?

아니요. 재무부는 기부 공제가 개인소득세 공제(relief)가 아니기 때문에 공제 한도가 기부에 대한 세금 공제에는 적용되지 않는다고 밝힙니다. IRAS는 개인 공제를 적용하기 전에 250% 기부 공제를 소득에서 먼저 뺍니다.

공제 한도를 넘으면 SRS 납입금이나 CPF 추가납입금을 돌려받을 수 있나요?

아니요. IRAS는 다른 공제만으로 이미 S$80,000을 넘더라도 SRS 납입금이나 접수된 CPF 현금 추가납입금은 환급되지 않는다고 밝히고 있습니다.

정리

싱가포르 자영업자에게 2026년 12월 31일은 YA 2027을 위해 아직 할 수 있는 일 대부분이 마감되는 날입니다. 11월에 계산을 마치고, 12월 중순까지 각 한도와 은행 마감 안에서 SRS 납입과 CPF 추가납입을 하세요. 추가납입해 드리는 부모님이 MMSS나 MRSS 대상인지 확인하고, IPC 기부는 NRIC 또는 FIN을 등록한 상태로 하세요. 제때 도착한 돈은 여러분 대신 IRAS에 보고되고, 1월에 도착한 돈은 한 해를 기다려야 합니다.

SRS·CPF 추가납입 마감: YA 2027 세금을 좌우하는 12월 31일 체크리스트SRS·CPF 추가납입 마감: YA 2027 세금을 좌우하는 12월 31일 체크리스트

SRS·CPF 추가납입 마감: YA 2027 세금을 좌우하는 12월 31일 체크리스트