홍콩 개인 공제(2025/26): 프리랜서가 세금을 줄이는 방법
이익세에는 개인 공제가 없지만, '개인과세(Personal Assessment)'를 선택하면 개인사업자도 기본·기혼·자녀·부양부모 공제를 받을 수 있습니다. 각 공제의 작동 방식과 개인과세가 유리한 경우를 설명합니다.
면책 조항: 본 글은 2026년 6월 기준 일반 정보이며 세무 자문이 아닙니다. 공제 금액과 규정은 홍콩 세무국(IRD)이 정하며 매년 예산안에서 바뀔 수 있습니다. 최신 수치와 본인 자격은 IRD(ird.gov.hk) 또는 세무 전문가에게 확인하세요.
홍콩에서 프리랜서나 개인사업을 한다면, 이익세가 과세이익에 그대로 부과되고 개인 공제가 없다는 점을 눈치챘을 것입니다. 반면 같은 소득의 직장인 친구는 넉넉한 기본 공제와 누진세율 덕분에 훨씬 적게 냅니다. 다행히 개인과세(Personal Assessment)를 선택하면 같은 공제를 받을 수 있는 경우가 많습니다. 주요 공제와 선택이 유리한 상황을 설명합니다.
왜 공제가 개인사업자에게는 적용되지 않을까
홍콩은 소득을 나눠 과세합니다. 고용소득은 급여세, 사업이익은 이익세, 임대료는 재산세입니다. 개인 공제(기본·기혼 등)는 급여세에서 자동 적용되지만, 이익세는 과세이익에 세율(첫 200만 HKD 7.5%, 초과분 15%)을 곱할 뿐 개인 공제를 빼지 않습니다.
소규모 사업자 다수는 이로 인해 필요 이상으로 냅니다. 개인과세는 여러 소득을 합산해 개인 공제를 뺀 뒤 급여세 누진세율을 적용합니다. 소득이 적으면 정률 이익세보다 유리할 수 있습니다.
주요 개인 공제(2025/26)
아래는 2025/26 과세연도 수치이며, 예산안에서 바뀌지 않는 한 2026/27에도 이어집니다. 최신 금액은 IRD 공제 페이지를 확인하세요.
- 기본 공제: 13.2만 HKD. 기혼 공제를 신청하지 않는 모든 납세자에게 적용.
- 기혼자 공제: 26.4만 HKD. 부부 합산과세를 선택하고 한쪽 소득이 거의 없는 경우.
- 자녀 공제: 1~9번째 자녀 각 13만 HKD, 출생 연도에는 추가 13만 HKD.
- 부양부모·조부모 공제: 60세 이상 피부양자 1인당 5만 HKD(55~59세는 2.5만 HKD), 연중 동거 시 동액 추가.
- 한부모 공제: 13.2만 HKD.
- 장애 피부양자 공제: 1인당 7.5만 HKD.
이들 공제는 누진세율 적용 전에 총소득에서 차감되므로 실효세율을 낮추는 데 매우 중요합니다.
개인과세가 공제를 활용하는 방식
신고서(BIR60)에서 개인과세를 선택하면 IRD는 다음과 같이 계산합니다.
- 과세이익, 급여, 임대 순소득의 80%를 합산.
- 승인 기부금과 공제 가능한 사업 이자를 차감.
- 개인 공제(기본·기혼·자녀·부양부모 등)를 차감.
- 잔액에 누진세율(2%/6%/10%/14%/17%)을 적용(표준세율 상한).
실무상 IRD는 세금이 적게 나오는 방식으로 과세하지만, 안전하게 개인과세 칸에 체크하길 권합니다. 자세한 내용은 IRD 개인과세 페이지, 공제액은 IRD 공제·세율표를 참고하세요.
계산 예시
독신 프리랜서 일러스트레이터 메이, 과세이익 30만 HKD, 다른 소득 없음.
이익세: 30만 × 7.5%(2단계 1구간) = 22,500 HKD, 공제 없음.
개인과세: 30만 − 기본 공제 13.2만 = 16.8만. 누진세율(첫 5만 2%, 다음 5만 6%, 다음 5만 10%, 나머지 1.8만 14%)로 약 11,520 HKD. 개인과세 선택만으로 약 11,000 HKD 절약.
고소득은 정률 이익세가 쌀 수 있으니 둘을 비교하세요. 신고 전 소득세 계산기로 추산해 보세요.
공제를 살리는 것은 기록
공제는 세금을 줄이지만 전제는 정확한 이익액이며, 이익은 증빙할 수 있는 경비만큼 낮아집니다. 보관하지 못한 영수증은 과세이익을 높여 세금을 조용히 늘립니다. IRD는 사업 기록을 7년 보관하도록 요구하므로 믿을 만한 시스템이 중요합니다.
Denpyo(덴표)가 도와줍니다. 영수증·청구서를 촬영하면 AI가 날짜·금액·항목을 자동 추출해 신고 때 회계사에게 건넬 깔끔한 경비 기록을 만들고, 스캔 중 세금 영향 추정치도 보여줍니다. 절세 효과 시뮬레이터나 경비 점검 도구를 사용해 보세요.
요약
이익세는 개인사업자에게 개인 공제를 주지 않지만, 개인과세를 선택하면 기본(13.2만)·기혼·자녀·부양부모 공제를 받고 누진세율로 계산할 수 있습니다. 소득이 적으면 정률 이익세보다 유리한 경우가 많고, 고소득은 그렇지 않을 수 있으니 비교하세요. 어느 쪽이든 영수증은 7년 보관하세요. 정확한 경비 기록이 공제를 제 역할 하게 만듭니다.
