싱가포르 다중 소득 세금 신고 YA2026 가이드

면책조항: 본 글은 YA2026(2025년 발생 소득) 싱가포르 거주 개인을 위한 일반 안내이며, 세무·법률 자문이 아닙니다. 개별 상황은 싱가포르 국세청(IRAS) 또는 세무 전문가에게 확인하세요. YA2026 전자 신고 마감일은 2026년 4월 18일입니다.

싱가포르의 다중 소득은 이제 기본값

2025년 MOM 조사에 따르면 싱가포르 거주자 10명 중 1명 이상이 여러 소득원을 갖고 있습니다. 회사원이 Upwork에서 부업을 하거나, 배달원이 정규직을 유지하거나, 방을 임대하거나, 창업자가 본업과 함께 이사 보수를 받는 경우입니다. IRAS는 복수 소득 자체를 문제 삼지 않지만, 누락은 소득세법 제95조에 따라 최대 200% 가산될 수 있습니다.

동일 거주자의 모든 소득은 하나의 신고서(자영업 주요 소득은 Form B, 급여+추가 소득은 Form B1)에 합산되어 단일 누진세율표와 공제를 통과합니다.

YA2026 주요 소득 유형

고용 소득: 급여, 보너스, 스톡옵션, 수당, 현물급여(대부분 AIS로 자동입력)
사업·전문·직업 소득: 프리랜스, 컨설팅, 코칭, 플랫폼, 이커머스, 인플루언서
임대 소득: 싱가포르 부동산 임대료에서 재산세·모기지 이자·중개수수료·수선비를 차감
배당·이자: 싱가포르 원천 배당은 대부분 면제, 해외 배당의 송금분은 상황에 따라 과세
로열티·연금·신탁 분배
싱가포르로 송금된 해외 소득: 개인은 원칙적으로 면제(파트너십 예외)
이사 보수: 수령 기준 과세

Step 1 — 각 소득을 올바른 섹션에

Employment: AIS 사전 입력, IR8A로 대조
Trade, Business, Profession or Vocation: 프리랜스·부업·자영
Other Income: 임대·로열티·연금·커미션
Reliefs: Earned Income, CPF/MediSave, Parenthood, NSman, Course Fees 등

Step 2 — 자영 소득 통합

연 자영업 매출이 S$200,000 미만이면 2라인 보고서, 이상이면 4라인 보고서(매출·총이익·허용 경비·조정이익)를 작성합니다. IRAS 소득 보고 가이드 참조. 여러 플랫폼은 하나의 P&L로; 경비는 “wholly and exclusively”; 자본 지출은 감가상각; GST 등록 시 부가세 제외 금액 신고.

Step 3 — 급여+프리랜스의 3가지 함정

직원 CPF는 AIS에서 이미 차감 → 자영업자로서의 추가 자발적 기여만 별도 Relief
Earned Income Relief 상한은 합산 소득 기준
회사 노트북은 본인 지출이 아니므로 부업 경비 처리 불가

Step 4 — 임대 소득

실제 경비 공제 또는 총임대료의 15% 간주 경비 + 모기지 이자 별도 공제 중 선택. 방 일부 임대 시 안분 필요. IRAS 임대 소득 안내 참조.

Step 5 — 해외 소득과 거주자 과세

거주자가 싱가포르로 수령하는 해외 원천 소득은 제13(7A)조에 따라 원칙적으로 면제(파트너십 예외). 단 싱가포르에서 작업한 결과물을 미국 클라이언트로부터 받은 경우는 해외 원천이 아닌 싱가포르 원천입니다. 면제 범위는 생각보다 좁습니다.

Step 6 — YA2026 거주자 누진세율

첫 S$20,000: 0%
다음 S$10,000: 2%
다음 S$10,000: 3.5%
다음 S$40,000: 7%
다음 S$40,000: 11.5%
다음 S$40,000: 15%
다음 S$40,000: 18%
다음 S$40,000: 19%
다음 S$40,000: 19.5%
다음 S$40,000: 20%
S$320,001–500,000: 22%
S$500,001–1,000,000: 23%
S$1,000,000 초과: 24%

공식 세율은 IRAS 참조.

Step 7 — 예시: 마케팅 매니저 Priya의 Upwork 부업

급여: 기본 S$108,000 + 보너스 S$15,000
직원 CPF(차감): S$24,000
Upwork: 매출 S$42,000, 경비 S$9,000
자영 MediSave 자발적 기여: S$5,760
HDB 방 임대: 총 S$18,000, 재산세 S$2,700, 모기지 이자 S$6,000
해외 배당: S$1,200(면제)

고용(CPF 후): S$123,000
사업: S$33,000
임대: 18,000 − 2,700 − 6,000 = S$9,300
합산: S$165,300

공제 총합 S$12,760. 과세소득 S$152,540, 세액 약 S$14,640. 무료 소득세 계산기로 사전 시뮬레이션 가능.

Step 8 — 흔한 실수 TOP 5

PayNow로 개인계좌에 받은 부업 수입 누락
휴대폰·구독·외식 등 사적 지출을 부업 경비로
자가거주 부동산의 임대 경비를 100% 처리(안분 필요)
AIS에 반영된 CPF 이중 공제
4월 18일 마감 초과 시 제94조에 따라 S$200 과태료

5년 기록 보관

IRAS는 5년간 증빙 보관 요구. IR8A, 송장, 플랫폼 정산서, 임대차 계약, 모기지 명세, 공제 영수증, 입금 내역. 종이든 전자든 완전하고 정돈되어 있어야 합니다.

Denpyo의 역할

가장 고통스러운 건 연 1회 5곳의 앱·지갑·메일에서 영수증을 모으는 일입니다. Denpyo는 평소에 촬영·자동분류·소득원 태깅을 수행하고 IRAS 5년 요건을 만족하는 디지털 사본을 보관합니다. 4월에는 소득원별 요약을 내보내 2라인/4라인 보고서에 바로 반영할 수 있습니다. 무료 세금 절감 시뮬레이터와 함께 사용하면 추가 기여의 절세 효과를 사전에 확인할 수 있습니다.

핵심 요약

동일 거주자의 모든 소득은 하나의 신고서, 하나의 누진세율표
소득 유형별 공제 규칙을 합산 전에 적용
CPF 이중 공제 금지(AIS 반영)
임대는 15% 간주 경비 + 모기지 이자가 간편
2026년 4월 18일 이전 전자신고, 증빙 5년 보관

다중 소득원의 싱가포르 세금 신고 YA2026: 프리랜서·부업러를 위한 완벽 가이드다중 소득원의 싱가포르 세금 신고 YA2026: 프리랜서·부업러를 위한 완벽 가이드

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