Keuntungan Boleh Ditaksir di Hong Kong: Panduan 2026 untuk Pekerja Bebas

Penafian: Artikel ini memberikan maklumat umum kepada pekerja bebas dan pemilik perniagaan kecil di Hong Kong tentang pengiraan keuntungan boleh ditaksir di bawah Inland Revenue Ordinance. Ini bukan nasihat cukai atau undang-undang. Maklumat adalah betul pada April 2026 — sahkan dengan IRD sebelum menghantar BIR60.

Mengapa “keuntungan boleh ditaksir” adalah nombor paling penting dalam BIR60

Jika anda pekerja bebas atau pemilik tunggal di Hong Kong, IRD tidak mengenakan cukai ke atas jumlah kasar yang masuk ke akaun anda. IRD mengenakan cukai ke atas keuntungan boleh ditaksir — angka berkanun yang diperoleh daripada pendapatan kasar tolak potongan yang dibenarkan.

Salah kira di sini bermakna anda bayar cukai berlebihan (terlepas potongan sah) atau terkurang (dan kemudiannya dikenakan faedah serta penalti). Bagi pekerja bebas berpendapatan HK$600,000 setahun, jurang antara pengiraan yang dioptimumkan dan tidak boleh mencecah HK$15,000–HK$40,000. Panduan ini merujuk tahun taksiran 2025/26.

Formula asas

Keuntungan Boleh Ditaksir = Pendapatan Kasar − Potongan Dibenarkan ± Pelarasan − Potongan Konsesi − Kerugian Dibawa Ke Hadapan

Kadar dua peringkat 2025/26 untuk perniagaan tidak diperbadankan:

• 7.5% untuk HK$2,000,000 pertama
• 15% bagi lebihan

Hanya satu entiti per kumpulan boleh menikmati kadar 7.5%. Butiran di rejim dua peringkat IRD.

Langkah 1 – Pendapatan kasar perniagaan

• Invois dibayar oleh pelanggan HK dan luar negara
• Bayaran platform (Upwork, Fiverr, Toptal, Contra) selepas yuran
• Bayaran retainer, bayaran segera, pembayaran balik pelanggan
• Hutang lapuk yang dipulihkan
• Stok dijual (kursus digital, templat, NFT sebagai stok dagangan)

Tidak termasuk: dividen syarikat HK (dikecualikan), keuntungan modal jangka panjang, gaji (dikenakan Salaries Tax). Keuntungan sumber luar negara mungkin dikecualikan tetapi bebanan pembuktian tinggi.

Langkah 2 – Ujian “wholly, exclusively, necessarily”

1. Wholly – 100% untuk perniagaan?
2. Exclusively – tiada manfaat peribadi yang penting?
3. Necessarily – munasabah diperlukan untuk menjana pendapatan?

Potongan biasa untuk pekerja bebas HK

• Ruang bersama, sewa pejabat
• Perjalanan bertemu pelanggan di HK dan luar negara yang munasabah
• Langganan profesional (Adobe, Figma, Notion, GitHub, Xero)
• Pemasaran (hosting, Google/Meta Ads, kad nama)
• Alat tulis, cetakan, pos
• Telefon bimbit dan internet (bahagikan penggunaan peribadi)
• Insurans profesional dan perniagaan
• Yuran bank dan pembayaran
• Hutang lapuk selepas usaha kutipan
• Faedah pinjaman perniagaan
• Yuran guaman dan perakaunan (kecuali item modal dan penalti)
• Yuran subkontrak (dengan dokumentasi)

Langkah 3 – Pembahagian pejabat rumah

Hanya bahagian yang khusus untuk kerja boleh ditolak. Rumah 500 kps dengan ruang kerja 80 kps (16%) bermakna anda boleh tuntut 16% daripada sewa, elektrik, gas, internet dan yuran pengurusan. Simpan pelan lantai/gambar, bil atas nama anda dan nota pembahagian. Rujuk panduan pejabat rumah HK.

Langkah 4 – Apa yang TIDAK boleh ditolak

• Perbelanjaan rumah/peribadi (termasuk “gaji” pemilik tunggal)
• Perbelanjaan modal (komputer riba, kamera, kereta) — guna susut nilai
• Penambahbaikan aset modal (pembaikan masih boleh ditolak)
• Bayaran kepada keluarga melebihi harga pasaran
• Denda dan cukai interim itu sendiri
• Sumbangan MPF sukarela melebihi had
• Premium insurans hayat (mungkin layak bawah Salaries Tax)
• Perbelanjaan yang dibayar balik oleh insurans

Langkah 5 – Elaun susut nilai

• Elaun permulaan: 60% (tahun belian)
• Elaun tahunan: 10%/20%/30% pada baki nilai

Kadar biasa: komputer/peralatan pejabat 30%, perabot 20%, kenderaan 30%. Rujuk DIPN No.7 IRD. Simpan invois 7 tahun (Section 51C).

Langkah 6 – Potongan konsesi

• Sumbangan kebajikan diluluskan: sehingga 35% keuntungan boleh ditaksir, kepada badan di bawah Section 88
• MPF wajib: bekerja sendiri HK$18,000/tahun
• VHIS: HK$8,000/setiap insured/tahun
• Anuiti layak + TVC: HK$60,000/tahun (jumlah)

Langkah 7 – Contoh: pereka bebas Chloe

• Invois dibayar: HK$780,000
• Yuran Upwork + Stripe: HK$28,000
• Ruang bersama: HK$42,000
• Perisian: HK$14,400
• Pemasaran: HK$9,200
• Pejabat rumah (16% × HK$72,000): HK$11,520
• iMac HK$25,000: 60% HK$15,000 + 30% HK$3,000 = HK$18,000
• MPF: HK$18,000
• Sumbangan: HK$5,000

• Pendapatan kasar: HK$780,000
• Potongan dibenarkan: HK$105,120
• Susut nilai: HK$18,000
• Konsesi: HK$23,000
• Keuntungan boleh ditaksir: HK$633,880
• Cukai (7.5%): HK$47,541

Jika dikira atas pendapatan kasar, anda akan bayar lebih HK$10,900. Uji dengan kalkulator cukai percuma.

Langkah 8 – Kerugian, cukai interim, bawa ke hadapan

Jika perbelanjaan melebihi pendapatan, anda ada kerugian cukai. Boleh ditolak bawah Personal Assessment atau dibawa ke hadapan tanpa had untuk keuntungan masa depan dalam perniagaan yang sama. IRD juga menerbitkan cukai interim. Bayaran lewat dikenakan surcaj 5% (Section 71) dan 10% tambahan selepas 6 bulan.

Kesilapan biasa

• Menolak harga penuh peralatan dan bukan menggunakan susut nilai
• Tidak membahagi bil pejabat rumah
• Menuntut 100% bil telefon tanpa bukti
• Terlepas MPF dan sumbangan kebajikan
• Pendua perbelanjaan pelanggan yang boleh dituntut balik
• Tidak simpan resit 7 tahun

Bagaimana Denpyo membantu

Bahagian paling sukar bukan formula tetapi menguruskan ratusan resit. Denpyo mengambil gambar dan mengekstrak penjual, tarikh, jumlah dan klasifikasi cukai secara automatik; simpan sepanjang 7 tahun seperti yang diperlukan Section 51C. Semasa BIR60, anda boleh eksport lejar yang memetakan terus ke Bahagian 5. Cuba juga penyemak kelayakan perbelanjaan percuma.

Ringkasan

• IRD mengenakan cukai ke atas keuntungan boleh ditaksir, bukan pendapatan kasar
• Formula: pendapatan − potongan − susut nilai − konsesi ± pelarasan kerugian
• Potongan mesti “wholly, exclusively, necessarily”
• Aset modal menggunakan susut nilai berbilang tahun
• Simpan rekod 7 tahun dan semak bulanan
• Kadar 7.5% atas HK$2M pertama adalah manfaat terbesar — jangan terlepas