2026年 香港ビジネス経費控除の完全ガイド：15の対象経費

免責事項: この記事は香港の税務義務に関する一般的な情報です。専門的な税務、法律、または財務アドバイスではありません。ご自身の状況については、認定税理士または公認会計士にご相談ください。開示: この記事はDenpyoのブログに掲載されています。Denpyoは領収書管理と経費追跡サービスを提供しています。

導入：スマートな控除で課税所得を削減

香港のフリーランスまたは小規模事業主として、ビジネス運営のコストは直接納める税金の額に影響します。IRD（香港税務局）は「課税対象利益の発生に全て、かつ独占的に費やされたすべての支出および経費」の控除を認めています。つまり、正当なビジネスコストは課税所得を減らします。

2025/26年度で、どの経費が控除対象かを理解することで、数千香港ドルを節税できます。このガイドはIRD様式IR957と公式税務指導に基づく15の控除カテゴリーをカバーしており、香港ドル建ての具体例を含みます。

黄金ルール：ビジネス利益発生に全て、かつ独占的

いかなる控除を主張する前に、自問してください：「この経費は、ビジネス利益発生に全て、かつ独占的に費やされましたか？」 答えがいいえの場合、おそらく控除対象です。プライベートとビジネスが混合している場合は、ビジネス部分のみを比例配分で控除できます。

控除不可能な経費の例には、プライベート・家庭用経費、資本改善（これは代わりに減価償却を受けます）、罰金または違約金、自身の引き出し・給与（これらはビジネス利益から控除できません）が含まれます。

1. 賃料とビジネス物件

事務所、スタジオ、またはビジネス立地の月額賃料またはリース料金は、施設がビジネスに独占的に使用される場合は全額控除可能です。

具体例: グラフィックデザイナーが小さなスタジオを月額HK$8,000で借りています。年間賃料控除 = HK$8,000 × 12 = HK$96,000。

2. 光熱費と運営コスト

電気、水道、ガス、電話、インターネット、廃棄物処理がビジネス施設に供給される場合は控除対象です。

具体例: 会計士の事務所の月額光熱費 = HK$1,500。年間控除 = HK$18,000。

3. 輸送と出張経費

ビジネス関連の輸送、タクシー運賃、クライアント訪問の公共交通は控除対象です。ただし、通勤は対象外です。

具体例: コンサルタントが月10回のクライアント訪問を行い、1訪問あたりHK$150（タクシー/MTR）。月額 = HK$1,500; 年間控除 = HK$18,000。

4. 専門家費用と顧問料金

会計士費用、監査費用、法的アドバイス、税務相談、およびビジネスをサポートするための相談料金は控除対象です。

具体例: フリーランスがCPAに税務準備と簿記のため毎年HK$8,000を支払っています。全額控除 = HK$8,000。

5. 広告とマーケティング

広告費、販促資料、ウェブサイト設計、ソーシャルメディア広告、名刺、ブランディング経費はすべて控除対象です。

具体例: コンサルタントがLinkedIn広告にHK$2,000、ウェブサイト再設計にHK$3,000、名刺にHK$500を毎年支出 = HK$5,500。

6. 事務用品と材料

文房具、紙、インクカートリッジ、フォルダ、清掃用品、およびビジネスで使用される他の消耗品は控除対象です。

具体例: 月額事務用品経費 = HK$800。年間控除 = HK$9,600。

7. ソフトウェア、サブスクリプション、ライセンス

クラウドソフトウェア（Xero、QuickBooksなど）、設計ツール、プロジェクト管理アプリ、およびプロフェッショナルサブスクリプションは全額控除対象です。

具体例: フリーランスが会計ソフトに月額HK$300、デザインツールに月額HK$200を支払う = 月額HK$500; 年間控除 = HK$6,000。

8. 保険料

職業賠償責任保険、ビジネス物件保険、労災補償、サイバー保険は控除対象ビジネス経費です。

具体例: 年間職業賠償責任保険 = HK$4,500。全額控除対象 = HK$4,500。

9. 減価償却と資本資産

設備購入費は資本的性質であり、即座には控除できませんが、IRDは指定資産の減価償却を認めています。

控除率:

• 初期控除（IA）: 取得年に60%

• 年間控除（AA）: 建物: 毎年10% 家具・什器: 毎年20% コンピュータ・機械: 毎年30%

具体例: デザイナーがビジネス用MacBook ProをHK$20,000で購入。

• 1年目: IA = 60% × HK$20,000 = HK$12,000控除。残額 = HK$8,000

• 2年目: AA = 30% × HK$8,000 = HK$2,400控除。残額 = HK$5,600

10. 接待費とクライアント向け経費

ビジネス開発に直接関連する妥当な接待経費（クライアント食事、業界イベントチケット、接待）は控除対象です。

具体例: コンサルタントが週1回クライアントと昼食をしており、1回HK$350。年間接待控除 = HK$350 × 52 = HK$18,200。

11. スタッフコストと従業員経費

給与、ボーナス、スタッフ手当、積立金（MPF）拠出金、従業員福利は全額控除対象です。

具体例: デザインスタジオが月額HK$25,000でデザイナー1人を雇用し、月額HK$1,250のMPF（5%上限）を拠出。年間控除 = (HK$25,000 + HK$1,250) × 12 = HK$315,000。

12. 銀行手数料と財務コスト

銀行口座手数料、取引手数料、クレジットカード処理手数料、およびビジネスローンの利息は控除対象です。

具体例: 月額事業用口座手数料 = HK$50。年間控除 = HK$600。

13. 機器メンテナンスと修理

ビジネス機器（コンピュータ、カメラ、家具）の保守・修理費は控除対象です。

具体例: 年間カメラメンテナンス契約 = HK$2,000。控除対象 = HK$2,000。

14. 慈善寄付

認定慈善団体への寄付は控除対象で、課税対象利益の35%まで（1取引あたり最小HK$100）。

具体例: フリーランスが課税対象利益HK$200,000で認定慈善団体にHK$10,000を寄付。控除 = HK$10,000。

15. 職業教育と研修

ビジネススキルに直接関連するコース、認定資格、カンファレンス参加費、書籍は控除対象です。

具体例: コンサルタントが職業認定コースにHK$5,000を支出。全額控除対象 = HK$5,000。

記録保管要件：7年

IRDは、すべてのビジネス記録（請求書、領収書、契約、銀行明細）を最低7年間保持することを要求しています。

Denpyoはどう役に立つか

Denpyoは、スキャンした領収書と請求書をIRDが認めるビジネス経費カテゴリーに自動分類するため、申告シーズンに到達した時点で、あなたの控除はすでに整理され、ドキュメント化されています。

まとめと実行チェックリスト

• 賃料と物件: ビジネス施設コストの100%を控除し、在宅事務所配分を請求

• 光熱費: ビジネスロケーションの電気、水道、ガス、インターネットを含める

• 輸送: クライアント訪問タクシー/MTR運賃を追跡；通勤を除外

• 専門家費用: CPA、会計士、法務サービスの請求書を保存

• 広告とマーケティング: すべての販促経費を記録に収集

• サプライズとソフトウェア: 月額文房具とSaaS領収書を整理

• 保険: 職業賠償責任と事業用物件保険料を含める

• 減価償却: 主要機器購入（コンピュータ、機械）を資本控除に追跡

• 接待費: ビジネス食事とイベントの詳細記録と領収書を保管

• スタッフコストとMPF: すべての給与と積立金拠出を記録

• 銀行と財務: 口座手数料とビジネスローン利息を含める

• 修理とメンテナンス: 修理（控除対象）と改善（資本化）を区別

• 慈善寄付: IRD承認を確認し、35%制限内に留まる

• 職業教育: 認定資格とコース請求書を保存

• 監査証跡: すべての領収書を7年間保管

詳細なガイドについては、PwC香港税務控除ガイドを参照するか、BIR60を提出する前にCPAに相談してください。

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