Taksiran Peribadi di Hong Kong 2026: Bolehkah Ia Kurangkan Cukai Anda?

Artikel ini ialah maklumat umum sehingga Jun 2026 dan bukan nasihat cukai individu. Sahkan kedudukan anda dengan profesional cukai dan panduan terkini Jabatan Hasil Dalam Negeri Hong Kong (Taksiran Peribadi).

Jika anda menjalankan perniagaan tidak diperbadankan di Hong Kong, keuntungan biasanya dikenakan Cukai Keuntungan pada kadar rata tanpa elaun peribadi. Tetapi ramai pemilik tunggal dan rakan kongsi boleh memilih Taksiran Peribadi, satu pilihan yang mungkin mengurangkan jumlah cukai dengan membawa keuntungan perniagaan ke dalam satu pengiraan yang mesra elaun. Panduan ini menerangkan cara Taksiran Peribadi berfungsi bagi tahun taksiran 2025/26, siapa yang mendapat manfaat, dan cara memilih.

Apakah Taksiran Peribadi?

Taksiran Peribadi bukan cukai berasingan. Ia kaedah pilihan untuk mengira liabiliti anda yang menggabungkan pendapatan dari pelbagai sumber, mengenakan elaun peribadi dan potongan tertentu, kemudian mengenakan jumlah itu pada kadar progresif yang biasanya terpakai untuk Cukai Gaji. Tanpa Taksiran Peribadi, keuntungan perniagaan dikenakan Cukai Keuntungan pada kadar dua peringkat untuk perniagaan tidak diperbadankan, yang tidak memberi anda elaun peribadi.

Oleh sebab Cukai Keuntungan tidak membenarkan elaun peribadi seperti elaun asas, elaun pasangan berkahwin atau elaun anak, seorang pekerja bebas dengan keuntungan sederhana kadangkala membayar kurang dengan memilih Taksiran Peribadi dan menggunakan elaun tersebut.

Siapa boleh memilih Taksiran Peribadi?

Menurut Jabatan Hasil Dalam Negeri, anda boleh memilih jika anda individu berumur 18 tahun atau lebih (atau bawah 18 tahun dengan ibu bapa yang telah meninggal) dan merupakan penduduk tetap atau sementara Hong Kong. Pasangan suami isteri mungkin perlu memilih bersama dalam situasi tertentu. Pilihan dibuat bagi setiap tahun taksiran, jadi anda boleh memilihnya pada tahun ia membantu dan melepaskannya pada tahun ia tidak membantu.

Bagaimana Taksiran Peribadi menjimatkan cukai

Terdapat beberapa sebab Taksiran Peribadi boleh menurunkan bil anda:

• Elaun peribadi terpakai.Pendapatan yang digabung dikurangkan dengan elaun asas dan elaun lain yang anda layak sebelum cukai dikenakan.
• Kadar progresif mungkin lebih rendah.Jika jumlah pendapatan anda sederhana, kadar progresif boleh menghasilkan kadar berkesan yang lebih rendah daripada kadar Cukai Keuntungan piawai.
• Potongan faedah pinjaman rumah.Faedah pinjaman untuk memperoleh hartanah yang menghasilkan pendapatan sewa boleh dipotong dengan lebih penuh di bawah Taksiran Peribadi.
• Kerugian perniagaan boleh ditolak.Kerugian daripada perniagaan anda boleh ditolak terhadap pendapatan lain seperti sewa atau gaji, mengurangkan caj keseluruhan.

Bila Taksiran Peribadi tidak membantu

Taksiran Peribadi tidak selalu menguntungkan. Jika jumlah pendapatan anda tinggi, kadar progresif mungkin melebihi kadar dua peringkat Cukai Keuntungan, jadi memilihnya boleh menambah cukai anda. Jabatan Hasil Dalam Negeri hanya akan mengenakan Taksiran Peribadi apabila ia mengurangkan cukai anda, tetapi bijak membandingkan kedua-dua keputusan sebelum bergantung kepadanya. Satu pengiraan ringkas setiap tahun ialah pendekatan paling selamat.

Cara memilih pada BIR60 anda

Anda membuat pilihan pada borang cukai individu (BIR60). Terdapat bahagian khusus yang bertanya sama ada anda ingin memilih Taksiran Peribadi, di mana anda menanda kotak dan melengkapkan bahagian berkaitan. Jika anda memfailkan dalam talian melalui eTAX, sistem membimbing anda melalui pilihan yang sama. Tarikh akhir mengikut tarikh akhir pemfailan BIR60 biasa anda, jadi jangan tangguh ke hari terakhir.

Contoh pengiraan

Andaikan seorang pereka bebas mempunyai keuntungan boleh dikenakan cukai sebanyak HK$300,000 bagi 2025/26 dan tiada pendapatan lain. Di bawah Cukai Keuntungan sahaja, keuntungan dikenakan pada kadar dua peringkat perniagaan tidak diperbadankan tanpa elaun peribadi. Di bawah Taksiran Peribadi, elaun asas ditolak dahulu dan baki dikenakan pada kadar progresif yang bermula rendah. Bagi ramai pekerja bebas pada tahap pendapatan ini, Taksiran Peribadi menghasilkan bil yang lebih kecil. Penjimatan tepat bergantung pada elaun dan potongan anda, sebab itu perbandingan tahunan penting.

Simpan rekod kemas supaya pilihan itu berbaloi

Apa-apa pun kaedahnya, keuntungan boleh dikenakan cukai anda mesti tepat, bermakna setiap perbelanjaan yang boleh ditolak perlu direkodkan. Alat seperti Denpyo membolehkan anda memotret resit dan membiarkan AI mengeluarkan tarikh, jumlah dan kategori secara automatik, supaya angka keuntungan anda betul sebelum anda membandingkan Cukai Keuntungan dengan Taksiran Peribadi. Anda juga boleh menganggar kesan potongan dengan penganggar penjimatan cukai dan menganggar liabiliti dengan kalkulator cukai pendapatan.

Ringkasan

Taksiran Peribadi ialah pengiraan pilihan yang menggabungkan pendapatan anda, mengenakan elaun peribadi dan mengenakan jumlah itu pada kadar progresif. Bagi pemilik tunggal dan rakan kongsi Hong Kong dengan keuntungan sederhana, ia boleh menjadi penjimat cukai yang sebenar, terutamanya apabila anda mempunyai faedah pinjaman rumah atau kerugian perniagaan untuk ditolak. Ia tidak membantu semua orang, jadi bandingkan kedua-dua keputusan setiap tahun, pilih pada BIR60 apabila ia menguntungkan anda, dan simpan rekod perbelanjaan yang tepat supaya angka keuntungan anda betul. Untuk butiran rasmi, lihat panduan Jabatan Hasil Dalam Negeri tentang Taksiran Peribadi.