Elaun modal di Malaysia: menuntut komputer riba, kamera & peralatan (2026)

Penafian: Artikel ini ialah maklumat umum sehingga Jun 2026 dan bukan nasihat cukai profesional. Kadar dan peraturan berubah. Untuk keadaan anda, rujuk Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN) atau penasihat bertauliah.

Apabila anda membeli sesuatu yang kecil untuk perniagaan freelance — beberapa buku nota, sebulan storan awan — anda cuma menolak kos itu sebagai perbelanjaan. Tetapi bagaimana dengan belian besar: komputer riba RM4,500, kamera RM6,000, meja dan kerusi pejabat? Ini ialah aset modal, dan undang-undang cukai Malaysia melayannya berbeza. Anda umumnya tidak boleh menolak jumlah penuh pada tahun anda membelinya. Sebaliknya, anda menuntut elaun modal — versi susut nilai cukai LHDN — yang membolehkan anda menghapuskan kos terhadap pendapatan perniagaan selama beberapa tahun. Dilakukan dengan betul, ia mengurangkan cukai dengan ketara; diabaikan, ia meninggalkan wang di atas meja.

Perbelanjaan modal vs perbelanjaan hasil

Perkara pertama yang perlu jelas ialah perbezaan antara dua jenis perbelanjaan:

• Perbelanjaan hasil (operasi) ialah kos harian — internet, langganan perisian, alat tulis, pemasaran. Boleh ditolak sepenuhnya pada tahun ia ditanggung.
• Perbelanjaan modal ialah belian aset tahan lama yang digunakan untuk menjana pendapatan — komputer riba, kamera, jentera, perabot, kenderaan. Tidak ditolak penuh serta-merta; sebaliknya anda menuntut elaun modal dari masa ke masa.

Elaun modal tersedia untuk semua perniagaan, termasuk milikan tunggal dan perkongsian yang melaporkan pendapatan perniagaan, asalkan aset digunakan untuk tujuan perniagaan dan anda menanggung perbelanjaan layak.

Cara elaun berfungsi: IA + AA

Elaun modal mempunyai dua bahagian:

• Elaun Permulaan (IA) — elaun sekali sahaja diberi pada tahun anda menanggung perbelanjaan dan aset digunakan.
• Elaun Tahunan (AA) — diberi setiap tahun aset masih digunakan, dikira atas kos asal, sehingga aset dihapuskan sepenuhnya.

Pada tahun pertama anda menuntut IA + AA bersama; tahun kemudian hanya AA. Kadar bergantung pada jenis aset.

Kadar elaun modal 2026

Kadar yang lazim digunakan ditetapkan LHDN (dan diringkaskan oleh firma seperti PwC Malaysia) termasuk:

• Peralatan ICT & perisian komputer (termasuk perisian tersuai): IA 40%, AA 20% — merangkumi komputer riba, komputer dan kebanyakan alat digital yang freelancer harapkan.
• Loji dan jentera am: IA 20%, AA 14%.
• Peralatan pejabat, perabot dan kelengkapan: IA 20%, AA 10%.
• Jentera berat dan kenderaan bermotor: IA 20%, AA 20% (perbelanjaan layak bagi kenderaan persendirian dihadkan).
• Bangunan industri: IA 10%, AA 3%.

Kadar dipercepat 40%/20% untuk peralatan ICT ialah berita baik bagi freelancer digital — komputer riba anda dihapuskan lebih cepat daripada meja.

Jalan pintas aset nilai rendah

Ada jalan pintas berguna untuk peralatan kos rendah. Aset nilai rendah yang berkos tidak melebihi RM2,000 setiap satu boleh dihapuskan sepenuhnya (100%) pada tahun belian, dan bukan disusutnilaikan selama bertahun-tahun. Bagi individu, ini tertakluk pada had keseluruhan RM20,000 setiap tahun taksiran; had itu dimansuhkan bagi PKS yang layak. Jadi monitor RM1,500 atau kerusi RM900 boleh dituntut sekali gus — jauh lebih mudah daripada menjejak elaun tahunan bagi setiap item.

Satu contoh pengiraan

Katakan anda jurugambar video freelance dan pada 2026 membeli komputer riba RM4,500 (peralatan ICT) dan monitor RM1,500 (aset nilai rendah).

• Komputer riba (RM4,500): elaun Tahun 1 = IA 40% + AA 20% = 60% × RM4,500 = RM2,700. Tahun 2 dan seterusnya = AA 20% × RM4,500 = RM900 setiap tahun sehingga dituntut sepenuhnya.
• Monitor (RM1,500): sebagai aset nilai rendah, anda menuntut 100% = RM1,500 pada 2026.

Itu RM4,200 elaun modal pada tahun pertama anda, ditolak daripada pendapatan perniagaan sebelum cukai dikira. Untuk melihat berapa ia menjimatkan pada kadar marginal anda, masukkan angka anda ke dalam kalkulator cukai pendapatan.

Peraturan utama untuk diingat

• Simpan rekod belian. Anda perlukan invois dan bukti bayaran bagi setiap aset dan tarikh ia mula digunakan.
• Penggunaan perniagaan penting. Jika aset digunakan sebahagian untuk tujuan persendirian, elaun perlu mencerminkan kadar penggunaan perniagaan.
• Elaun tidak terserap dibawa ke hadapan. Jika elaun melebihi pendapatan dalam setahun, elaun modal yang belum digunakan boleh dibawa ke hadapan — tetapi hanya terhadap pendapatan daripada sumber perniagaan yang sama.
• Caj imbangan semasa pelupusan. Jika anda menjual aset yang telah dituntut elaunnya, mungkin ada pelarasan imbangan untuk diambil kira.

Kekalkan daftar aset tanpa susah dengan Denpyo

Elaun modal hanya berfungsi jika anda mempunyai rekod kemas tentang apa yang dibeli, bila, dan berapa. Alat seperti Denpyo membolehkan anda memotret invois komputer riba atau kamera itu dan menangkap vendor, tarikh dan jumlah secara automatik — membina jejak dokumen yang anda perlukan apabila anda (atau akauntan anda) mengira elaun semasa pemfailan. Tidak pasti sama ada belian itu perbelanjaan boleh tolak atau aset modal? Penyemak perbelanjaan ialah langkah pertama pantas sebelum anda memfail.

Ringkasan

Di Malaysia, kos operasi kecil ditolak serta-merta, tetapi belian lebih besar — komputer riba, kamera, perabot, jentera — dihapuskan melalui elaun modal. Tuntut Elaun Permulaan campur Elaun Tahunan pada kadar bagi setiap jenis aset (40%/20% untuk peralatan ICT, 20%/14% untuk loji dan jentera am, dan sebagainya), guna jalan pintas nilai rendah RM2,000 untuk item kos rendah, dan bawa ke hadapan apa yang tidak dapat diserap. Yang paling penting, simpan invois: setiap elaun yang anda tuntut mesti disokong oleh rekod. Tangkapnya semasa anda membeli, dan anda akan menuntut setiap ringgit yang menjadi hak anda.