Filipina: Cukai Flat 8% vs Kadar Progresif — Mana Lebih Baik untuk Freelancer pada 2026?

Penafian: Artikel ini menyediakan maklumat cukai umum Filipina dan bukan nasihat cukai peribadi. Sila rujuk Bureau of Internal Revenue (BIR) atau Akauntan Awam Bertauliah (CPA) berlesen.

Dua Kaedah Cukai

Di bawah Undang-undang TRAIN, individu bekerja sendiri Filipina mempunyai dua pilihan:

1. Kadar flat 8%: dikenakan pada jumlah resit kasar melebihi PHP 250,000. Tiada potongan perbelanjaan diperlukan, menggantikan cukai peratusan 3%.
2. Kadar progresif: kadar berperingkat standard dengan potongan standard pilihan (40% daripada resit kasar) atau perbelanjaan terperinci. Cukai peratusan 3% dikenakan berasingan.

Contoh Pengiraan: Kadar 8%

Resit kasar tahunan PHP 1,200,000: Jumlah bercukai PHP 950,000, Cukai = PHP 76,000

Contoh Pengiraan: Progresif + Potongan Standard

Sama PHP 1,200,000: Cukai PHP 86,500 + Cukai peratusan PHP 36,000 = Jumlah PHP 122,500

Dalam contoh ini, kadar 8% lebih menguntungkan.

Bila Memilih Yang Mana

• Margin keuntungan bersih melebihi 55% pendapatan kasar → Kadar 8% biasanya lebih baik
• Perbelanjaan sebenar melebihi 60% pendapatan → Progresif + perbelanjaan terperinci mungkin lebih rendah
• Freelancer IT, kreatif, konsultasi: kadar 8% hampir selalu terbaik

Syarat untuk Kadar 8%

• Resit kasar tahunan di bawah PHP 3 juta
• Tidak berdaftar VAT
• Nyatakan pilihan dalam penyata suku pertama (Borang 1701Q) — tidak boleh diubah untuk tahun itu

Urus Pendapatan dengan Denpyo

Gunakan alat pemeriksa perbelanjaan Denpyo untuk menilai pilihan yang lebih menjimatkan cukai.

Rumusan

Bagi kebanyakan freelancer perkhidmatan, kadar 8% lebih mudah dan lazimnya lebih jimat. Melebihi PHP 3 juta memerlukan pendaftaran VAT dan beralih kepada kadar progresif. Untuk panduan rasmi, layari laman web BIR.