Cukai Sumber Pendapatan Berbilang di Singapura YA2026: Panduan untuk Freelancer dan Pekerja Sambilan

Penafian: Artikel ini adalah panduan umum untuk pemastautin cukai Singapura dengan pelbagai sumber pendapatan pada YA2026 (pendapatan tahun 2025). Bukan nasihat cukai. Sahkan dengan IRAS sebelum menghantar. Tarikh akhir e-filing YA2026 ialah 18 April 2026.

Pendapatan berbilang adalah norma baharu

Kajian MOM 2025 menganggarkan 1 daripada 10 pemastautin mempunyai lebih dari satu sumber pendapatan: pekerja tetap yang freelance di Upwork, penghantar GrabFood berkerjaya tetap, tuan rumah yang menyewakan bilik, pengasas menerima yuran pengarah di samping perniagaan utama. IRAS membenarkannya, tetapi terlupa melapor boleh membawa penalti sehingga 200% di bawah Seksyen 95 Akta Cukai Pendapatan.

Semua pendapatan pemastautin yang sama akan digabungkan ke dalam satu penyata (Form B untuk bekerja sendiri; Form B1 untuk pekerja + pendapatan lain) dan melalui satu jadual kadar progresif.

Kategori pendapatan YA2026

• Pendapatan pekerjaan: gaji, bonus, pilihan saham, elaun, faedah bukan tunai (pra-isi melalui AIS)
• Pendapatan perniagaan/profesion: freelance, perundingan, jurulatih, platform, e-dagang
• Pendapatan sewa: sewa Singapura tolak cukai pintu, faedah gadai janji, komisen, baik pulih
• Dividen dan faedah: dividen tempatan umumnya dikecualikan, dividen luar yang dihantar pulang bergantung situasi
• Royalti, anuiti, agihan amanah
• Pendapatan luar negara yang dihantar pulang: individu biasanya dikecualikan (perkongsian dikecualikan daripada pengecualian)
• Yuran pengarah: asas terimaan

Langkah 1 – Letakkan setiap sumber di bahagian yang betul

1. Employment: AIS, padankan dengan IR8A
2. Trade, Business, Profession or Vocation
3. Other Income
4. Reliefs

Langkah 2 – Gabungkan pendapatan bekerja sendiri

Jualan tahunan < S$200,000 guna penyata 2-baris; ≥ S$200,000 guna penyata 4-baris. Rujuk panduan IRAS. Gabungkan semua platform ke dalam satu P&L; perbelanjaan mesti “wholly and exclusively”; perbelanjaan modal melalui susut nilai.

Langkah 3 – Gaji + freelance: tiga perangkap

1. Jangan tuntut CPF dua kali (sudah melalui AIS)
2. Had Earned Income Relief pada jumlah gabungan
3. Komputer riba syarikat bukan kos freelance anda

Langkah 4 – Pendapatan sewa

Pilih perbelanjaan sebenar atau 15% daripada sewa kasar sebagai perbelanjaan anggapan (faedah gadai janji diasingkan). Jika sewa sebahagian, perlu dibahagi. Rujuk panduan sewa IRAS.

Langkah 5 – Pendapatan luar negara

Di bawah Seksyen 13(7A), pendapatan sumber luar negara yang diterima di Singapura oleh pemastautin individu biasanya dikecualikan (perkongsian adalah pengecualian). Tetapi jika anda melakukan kerja di Singapura untuk klien AS, itu adalah pendapatan sumber Singapura, bukan luar negara.

Langkah 6 – Kadar progresif YA2026 (pemastautin)

• S$20,000 pertama: 0%
• S$10,000 seterusnya: 2%
• S$10,000 seterusnya: 3.5%
• S$40,000 seterusnya: 7%
• S$40,000 seterusnya: 11.5%
• S$40,000 seterusnya: 15%
• S$40,000 seterusnya: 18%
• S$40,000 seterusnya: 19%
• S$40,000 seterusnya: 19.5%
• S$40,000 seterusnya: 20%
• S$320,001–500,000: 22%
• S$500,001–1M: 23%
• Melebihi 1M: 24%

Rujuk IRAS untuk jadual rasmi.

Langkah 7 – Contoh: Priya, pengurus pemasaran dengan Upwork

• Gaji: S$108,000 + bonus S$15,000
• CPF pekerja (telah ditolak): S$24,000
• Upwork: S$42,000 hasil, S$9,000 perbelanjaan
• MediSave sukarela bekerja sendiri: S$5,760
• Sewa HDB: S$18,000; cukai pintu S$2,700; faedah S$6,000
• Dividen luar negara: S$1,200 (dikecualikan)

• Pekerjaan selepas CPF: S$123,000
• Perdagangan: S$33,000
• Sewa: S$9,300
• Jumlah: S$165,300

Reliefs S$12,760. Pendapatan bercukai S$152,540, cukai ≈ S$14,640. Cuba kalkulator cukai percuma.

Langkah 8 – 5 kesilapan teratas

• Lupa melapor pendapatan PayNow ke akaun peribadi
• Tuntut perbelanjaan peribadi sebagai kos freelance
• Tidak membahagi perbelanjaan harta tempat anda tinggal
• Mendua CPF yang sudah melalui AIS
• Terlepas 18 April dan dikenakan S$200 (Seksyen 94)

Simpan rekod selama 5 tahun

IRAS menghendaki penyimpanan 5 tahun: IR8A, invois, penyata platform, perjanjian sewa, penyata pinjaman, resit untuk reliefs, penyata bank. Kertas atau digital diterima.

Denpyo dalam aliran kerja pelbagai pendapatan

Kesakitan terbesar ialah mengumpul resit dari 5 aplikasi/dompet/e-mel setahun sekali. Denpyo menangkap setiap resit dan invois, menanda mengikut sumber pendapatan, dan menyimpan salinan digital untuk 5 tahun penuh. Apabila April tiba, anda eksport ringkasan per sumber yang pasang terus ke penyata 2-baris atau 4-baris. Gabungkan dengan kalkulator penjimatan cukai.

Ringkasan

• Semua pendapatan pemastautin dalam satu penyata dan satu kadar progresif
• Setiap jenis ada peraturan tolakan sebelum penggabungan
• Jangan tuntut CPF dua kali
• Pemilik harta boleh gunakan 15% perbelanjaan anggapan
• E-filing sebelum 18 April 2026 dan simpan rekod 5 tahun