Penyata 2 Baris vs 4 Baris: Melapor Pendapatan Perniagaan kepada IRAS 2026

Artikel ini ialah maklumat umum sehingga Jun 2026 dan bukan nasihat cukai individu. Sahkan kewajipan pemfailan anda dengan Lembaga Hasil Dalam Negeri Singapura (IRAS).

Jika anda pemilik tunggal, pekerja bebas atau rakan kongsi di Singapura, semasa memfailkan cukai anda tidak sekadar mengisytiharkan satu angka keuntungan. IRAS meminta anda melapor pendapatan perniagaan menggunakan penyata 2 baris atau 4 baris, dan yang mana anda perlu guna bergantung pada hasil anda. Membuat ini dengan betul memastikan pemfailan lancar dan rekod sedia untuk audit. Panduan ini menerangkan kedua-dua format bagi musim pemfailan 2026 dan cara bersedia.

Apakah penyata 2 baris dan 4 baris?

Penyata hanyalah tahap perincian yang IRAS mahukan tentang pendapatan perniagaan anda. Penyata 2 baris melapor hanya dua angka: hasil anda dan untung atau rugi terselaras. Penyata 4 baris memecahkan perniagaan yang sama kepada empat angka: hasil, untung atau rugi kasar, perbelanjaan perniagaan yang dibenarkan, dan untung atau rugi terselaras. Kedua-duanya berakhir pada untung terselaras yang sama, tetapi versi 4 baris menunjukkan kiraan di sebaliknya.

Ambang hasil S$200,000

Menurut IRAS, garis pemisah ialah hasil tahunan anda. Jika hasil anda S$200,000 atau kurang, anda melapor menggunakan penyata 2 baris. Jika hasil anda lebih daripada S$200,000, anda mesti guna penyata 4 baris. Hasil di sini bermaksud pendapatan kasar atau jualan perniagaan sebelum menolak sebarang perbelanjaan, bukan keuntungan. Walaupun pekerja bebas dengan keuntungan kecil boleh melepasi ambang jika perolehan tinggi.

Penyata 2 baris dijelaskan

Bagi kebanyakan pekerja bebas di bawah ambang, penyata 2 baris sungguh ringkas. Anda melapor:

• Hasil:jumlah pendapatan perniagaan anda bagi tahun itu.
• Untung atau rugi terselaras:hasil tolak perbelanjaan perniagaan yang dibenarkan, selepas pelarasan cukai.

Anda tidak menyerahkan pecahan perbelanjaan terperinci bersama borang, tetapi anda masih perlu menyimpan rekod asas sekiranya IRAS meminta untuk melihatnya.

Penyata 4 baris dijelaskan

Sebaik sahaja hasil melebihi S$200,000, IRAS mahukan gambaran penuh:

• Hasil:jumlah pendapatan atau perolehan perniagaan.
• Untung atau rugi kasar:hasil tolak kos langsung barang atau perkhidmatan yang dijual.
• Perbelanjaan perniagaan yang dibenarkan:kos boleh tolak seperti sewa, utiliti dan yuran profesional.
• Untung atau rugi terselaras:angka boleh dikenakan cukai akhir selepas pelarasan.

Format ini menuntut akaun yang tersusun rapi, kerana setiap baris mesti selari dengan buku anda.

Mengapa rekod tepat penting walau apa pun

Sama ada anda memfailkan dua atau empat baris, IRAS menghendaki anda menyimpan rekod yang sewajarnya sekurang-kurangnya lima tahun. Merekod perbelanjaan secara kurang menaikkan untung terselaras dan cukai anda; menuntut secara berlebihan berisiko penalti. Kedudukan paling selamat ialah set resit dan invois yang lengkap dan kemas yang menyokong setiap angka yang anda lapor. Ramai pekerja bebas menuntut kurang semata-mata kerana sukar mengumpul resit kertas setahun pada waktu memfailkan.

Alat seperti Denpyo membolehkan anda memotret setiap resit ketika berlaku, dengan AI mengeluarkan tarikh, jumlah dan kategori secara automatik. Menjelang musim pemfailan, jumlah hasil dan perbelanjaan anda sudah tersusun, menjadikan mana-mana penyata mudah dilengkapkan. Anda juga boleh menyemak sama ada sesuatu kos boleh dituntut dengan penyemak kebolehtolakan perbelanjaan dan menganggar cukai dengan kalkulator cukai pendapatan.

Contoh pengiraan

Bayangkan seorang jurugambar bebas dengan hasil S$150,000 dan perbelanjaan S$40,000. Oleh sebab hasil di bawah S$200,000, dia memfailkan penyata 2 baris: hasil S$150,000 dan untung terselaras S$110,000. Kini bayangkan studionya berkembang kepada hasil S$260,000 dengan kos S$90,000. Dia melepasi ambang dan mesti memfailkan penyata 4 baris: hasil S$260,000, untung kasar, perbelanjaan yang dibenarkan, dan untung terselaras akhir. Keputusan cukai datang daripada angka yang sama, tetapi perincian laporan berbeza.

Ringkasan

Individu bekerja sendiri di Singapura melapor pendapatan perniagaan dengan penyata 2 baris apabila hasil S$200,000 atau kurang, dan penyata 4 baris apabila hasil melebihi S$200,000. Format 2 baris menunjukkan hasil dan untung terselaras; format 4 baris menambah untung kasar dan perbelanjaan yang dibenarkan. Walau apa pun, simpan rekod tepat selama lima tahun supaya setiap angka disokong. Mendigitalkan resit sepanjang tahun menjadikan musim pemfailan satu tugas yang pantas dan yakin. Untuk panduan rasmi, lihat halaman IRAS tentang pengiraan pendapatan perniagaan.