2026年台湾フリーランス・中小企業の確定申告ガイド

免責事項：本記事は台湾の税務に関する一般的な情報を提供するものであり、教育目的のみを意図しています。専門的な税務アドバイスではありません。税法は頻繁に変更されますので、必ず資格を持つ税理士および関連する政府機関にご確認ください。開示：Denpyoはレシートのデジタル化および経費追跡プラットフォームです。本記事では、関連する箇所でDenpyoの機能に言及する場合があります。

はじめに

毎年5月は台湾の確定申告シーズンです。フリーランスのデザイナー、独立コンサルタント、あるいは小規模スタジオを経営する中小企業の経営者であっても、2026年5月1日から5月31日の間に2025年度の個人総合所得税の申告を完了する必要があります。しかし、フリーランスの申告方法は一般のサラリーマンとは大きく異なります。最大の違いは、収入が給与所得ではなく執行業務所得（専門職所得）に分類されることで、利用できる控除方法に直接影響します。

本ガイドでは、税率区分、各種控除、eTaxオンライン申告の流れ、そして実際の計算例を通じて、スムーズな確定申告をサポートします。

台湾の個人所得税概要

台湾の個人総合所得税は暦年ベースで課税されます。2025年1月1日〜12月31日の所得を2026年5月に申告します。台湾源泉の所得がある個人（フリーランスや中小企業主を含む）は全員申告が必要です。

給与所得 vs. 執行業務所得

一般の会社員はNT$227,000の給与所得特別控除を受けられますが、フリーランスの収入は執行業務所得に分類され、この控除は利用できません。

代わりに、フリーランスは以下の2つの方法から選択できます：

• 実額控除：すべての業務経費のレシート・請求書を保管し、実際の費用を申告

• 標準費用率：財政部賦税署が定める職業別の標準費用率（通常は収入の20%〜45%）を適用

2025年度所得税率

財政部eTaxポータルによると、2025年度所得の累進税率は以下の通りです：

控除額と免税額

台北国税局の発表に基づく2026年申告の控除額：

• 個人免税額：NT$101,000（70歳以上：NT$151,500）

• 標準控除額：単身NT$136,000／夫婦合算NT$272,000

• 給与所得特別控除：NT$227,000（フリーランスは対象外）

計算例

年収NT$1,200,000のフリーランスグラフィックデザイナーの場合：

業務所得純額：NT$1,200,000 × 70% = NT$840,000 免税額＋標準控除額：NT$237,000 課税所得純額：NT$603,000 税額：NT$603,000 × 12% − NT$41,300 = NT$31,060（実効税率約2.6%）

フリーランス・中小企業の主な経費控除

PwC台湾税務ガイドによると、主な控除可能な業務経費には、事務所賃料、設備・ソフトウェア、交通費、通信費、事務用品、研修費、保険料などが含まれます。中華民国会計士公会推薦の会計士に相談し、合法的な控除を最大化しましょう。

Denpyoの活用方法

確定申告で最も大変なのは計算ではなく、1年分のレシートの整理です。Denpyoならレシートを撮影するだけでAIが金額・日付・店舗・費目を自動認識。5月の申告時にはまとめてエクスポートするだけです。節税効果シミュレーターでどれだけ節約できるか試してみましょう。

まとめ

• 2025年度の申告期間は2026年5月1日〜31日

• フリーランスの収入は執行業務所得に分類（給与控除NT$227,000は対象外）

• 実額控除または標準費用率（20%〜45%）で業務経費を計上

• 累進税率は5%〜40%の5段階

• eTaxポータルでオンライン申告可能

• Denpyo所得税計算ツールで税額を簡単に試算