香港个人入息课税2026：能否降低你的税款？

本文为截至2026年6月的一般性信息，并非个别税务建议。请向税务专业人士及香港税务局（个人入息课税）的最新指引确认你的情况。

若你在香港经营非法团业务，利润一般按划一税率征收利得税，不可享有个人免税额。但许多独资经营者及合伙人可选择个人入息课税，此选项将业务利润纳入单一、可享免税额的计算之中，有机会降低你应缴的税款总额。本文说明个人入息课税在2025/26课税年度如何运作、谁能受惠，以及如何选择。

什么是个人入息课税？

个人入息课税并非另一种税项，而是一种可供选择的计税方法，将你不同来源的收入合并，扣除个人免税额及若干扣除后，按一般适用于薪俸税的累进税率征收。若不选择个人入息课税，你的业务利润会按非法团业务的两级利得税率征收，不会给予个人免税额。

由于利得税不容许基本免税额、已婚人士免税额或子女免税额等个人免税额，利润不高的自由职业者，有时通过选择个人入息课税并运用这些免税额而少缴税款。

谁可选择个人入息课税？

根据税务局资料，若你是年满18岁的个人（或未满18岁但父母双亡），并且是香港的永久或临时居民，即可选择。在某些情况下，已婚夫妇可能须一同选择。选择须按每个课税年度作出，因此你可在有利的年度选择，在无利的年度放弃。

个人入息课税如何节税

个人入息课税可能降低税款的原因有几个：

• 可享个人免税额。合并后的收入会先扣除基本免税额及你合资格的其他免税额，再计税。
• 累进税率或较低。若你的总收入不高，累进税率所得的实际税率可能低于利得税标准税率。
• 居所贷款利息扣除。为购置可产生租金收入物业而借入款项的利息，在个人入息课税下可获较全面的扣除。
• 业务亏损可作抵销。业务亏损可抵销其他收入（如租金或薪金），降低整体税款。

何时个人入息课税没有帮助

个人入息课税并非永远有利。若你的总收入较高，累进税率可能超过两级利得税率，选择后反而增加税款。税务局只会在个人入息课税能降低税款时才采用，但在依赖之前，最好先比较两种结果。每年作一次简单计算最为稳妥。

如何在报税表BIR60上选择

你在个别人士报税表（BIR60）上作出选择。表格设有专门部分，询问你是否愿意选择个人入息课税，你在该处勾选并填妥相关部分。若你通过eTAX网上报税，系统会引导你完成同一选择。截止日期与你一般的BIR60报税期限相同，因此切勿拖到最后一日。

计算实例

假设一位自由设计师2025/26年度的应评税利润为30万港元，并无其他收入。若只按利得税计算，利润按非法团两级税率征收，不获个人免税额。在个人入息课税下，先扣除基本免税额，余额按由低开始的累进税率征收。对于这一收入水平的许多自由职业者而言，个人入息课税会带来较低税款。实际可节省金额视乎你的免税额及各项扣除而定，因此每年比较十分重要。

保持账目清晰，让选择更有价值

无论采用哪种方法，你的应评税利润都必须准确，即每一笔可扣除开支都应记录在案。Denpyo等工具让你拍摄收据，由AI自动读取日期、金额及类别，使你在比较利得税与个人入息课税之前，利润数字已准确无误。你也可用节税效果估算工具评估扣除的影响，并以所得税计算工具预估税款。

总结

个人入息课税是一种可供选择的计税方法，将你的收入合并、扣除个人免税额，再按累进税率征收。对于利润不高的香港独资经营者及合伙人，它能实实在在地节税，尤其当你有居所贷款利息或业务亏损可作抵销时。它并非对人人有利，因此每年比较两种结果，在有利时于BIR60上选择，并保持准确的开支记录以确保利润数字正确。官方详情请参阅税务局个人入息课税指南。