没有发票的支出怎么办？日本付款凭单写法与电子账簿保存法应对【2026年版】

免责声明：本文为截至2026年6月的一般性信息，不构成税务建议。具体情形请咨询所辖税务署或日本国税厅（nta.go.jp）、税理士。

"电车票哪来的发票""客户突然办丧事，包了奠仪当然没有收据""午餐AA制，自己那份拿不到发票"——在日本，几乎每位自由职业者和个体经营者都遇到过。结论是：没有发票的支出，只要与业务相关并做好记录，照样可以列为经费。关键不是那张纸，而是能否说明"这笔支出确实发生过"。

本文讲解拿不到或弄丢发票时如何处理，核心工具付款凭单（出金伝票）怎么写，以及2026年电子账簿保存法的应对。

发票并非列经费的绝对条件

很多人误以为没有发票就不能报经费。其实税法要求的是支出与业务相关，并把金额、日期、对象、用途记入账簿。发票只是最常见的佐证之一。因此即使没有发票，只要留有替代记录并记账，就能列为经费；反之，光有发票却不记账也没有意义。

常见拿不到发票的情形

• 公共交通费：电车、巴士车票或刷IC卡，通常没有发票。
• 红白事支出：给客户的奠仪、贺礼，本质上不会有收据。
• AA制餐费：会议餐费分摊后，自己那份没有发票。
• 自动售货机、按时停车、投币储物柜：常常没有小票。
• 个人间交易、二手平台采购：对方是个人时可能不开发票。
• 发票弄丢或忘记索取。

主角：付款凭单（出金伝票）

此时付款凭单就派上用场。它是你自己填写、用于记录现金支付事实的内部单据，文具店、百元店或会计软件中都能取得。它可代替发票，但因属自行申报，必须据实准确填写。

需填写的5个项目

1. 日期：付款年月日。
2. 付款对象：付给谁/付到哪（如JR东日本、某某公司、某家葬礼）。
3. 会计科目：差旅交通费、交际应酬费、消耗品费等。
4. 金额：实际支付金额。
5. 摘要（内容）：用途，要具体，如"新宿→品川 A公司洽谈往返"。

示例：2026/6/24／JR东日本／差旅交通费／680日元／"新宿→品川 与A公司洽谈往返"。

强化凭单的佐证

凭单方便，但若大量只靠它，税务调查时易被质疑。请尽量与佐证资料成套保留：

• 交通费：交通IC卡使用记录、换乘App查询截图、出差旅费报销单。
• 红白事：会葬礼状、请柬、通知，能看出是谁的、何时的仪式。
• AA制：餐厅总额小票并注明"4人分摊、自付X日元"，或转给召集人的转账记录。
• 通用：信用卡账单、存折取款记录、与对方的邮件或聊天记录。

弄丢发票怎么办

先向开具方申请补开。若不行，用信用卡账单、存折记录或订单确认邮件证明付款事实，再以付款凭单补足。金额越大，越要优先确保佐证齐全。

应对2026年电子账簿保存法

自2024年1月起，电子交易的数据必须以电子形式保存，个体经营者与自由职业者同样适用：

• 通过邮件或网络收到的发票、请求书（PDF等），仅打印成纸保存不够，须保留电子数据本身。
• 纸质发票仍可纸面保存，或在满足要件时用手机/扫描仪进行扫描保存。
• 保存须确保真实性（时间戳，或可留存修改删除记录的系统）与可检索性（可按日期、金额、交易对象检索）。

自制的付款凭单也建议同样处理：纸质扫描，数字版保留数据。详细要件见国税厅电子账簿保存制度专题网站。

用Denpyo同时"收集佐证"和"节税"

发票、信用卡账单、付款凭单格式各异，分开管理很费事。用Denpyo（电票），只需用手机拍下收据、请求书、卡账单或付款凭单，AI即自动读取日期、金额、付款对象、会计科目与消费税区分，并以符合电子账簿保存法检索要件（日期、金额、交易对象）的形式集中保存。拍照同时显示节税效果（概算），让你边记边看税款减少。先用经费检查工具确认某项支出能否列为经费，再用节税效果模拟器估算能省多少。

总结

没有发票不等于不能报经费。只要支出与业务相关，并用付款凭单加佐证留好记录，就能放心列支。要点是：凭单准确写明"日期、对象、科目、金额、摘要"，并尽量附上IC记录、会葬礼状、卡账单等佐证；2026年起，电子收到的凭证须以电子、可检索形式保存。随手记录每笔支出的习惯，既能在关键时刻保护自己，也是最好的节税方式。