马来西亚所得税率2026：自由职业者累进税率完全指南
马来西亚2026年所得税率（YA 2025）完全指南，面向自由职业者和中小企业。包含完整税率表、计算示例、主要减免和节税技巧。
2026年3月5日
2 分钟阅读
免责声明：本文仅供参考，不构成法律或税务建议。税率和减免金额可能随年度预算而变化。请咨询马来西亚内陆税收局（LHDN）或合格的税务专业人士以获取针对您情况的建议。
了解马来西亚的累进税制
如果您是马来西亚的自由职业者或中小企业主，了解所得税率是省税的第一步。马来西亚采用累进税制，收入的不同部分适用不同税率——从首RM5,000的0%到超过RM200万的30%。大多数自由职业者处于较低税率档位，合理利用扣除可以显著降低实际税率。
完整税率表：YA 2025（2026年申报）
以下为LHDN公布的居民个人税率：
| 应税收入（RM） | 税率 | 该档税额（RM） | 累计税额（RM） |
|---|---|---|---|
| 0 – 5,000 | 0% | 0 | 0 |
| 5,001 – 20,000 | 1% | 150 | 150 |
| 20,001 – 35,000 | 3% | 450 | 600 |
| 35,001 – 50,000 | 6% | 900 | 1,500 |
| 50,001 – 70,000 | 11% | 2,200 | 3,700 |
| 70,001 – 100,000 | 19% | 5,700 | 9,400 |
| 100,001 – 250,000 | 24% | 36,000 | 45,400 |
| 250,001 – 400,000 | 24.5% | 36,750 | 82,150 |
| 400,001 – 600,000 | 25% | 50,000 | 132,150 |
| 600,001 – 1,000,000 | 26% | 104,000 | 236,150 |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 28% | 280,000 | 516,150 |
| 超过2,000,000 | 30% | — | — |
自由职业者计算示例
示例1：年收入RM60,000的设计师
扣除个人减免RM9,000后，应税收入为RM51,000。税额：RM1,610（实际税率2.7%）。
示例2：年收入RM120,000的IT顾问
各项扣除后，应税收入约RM104,500。税额：RM10,480（实际税率8.7%）。
示例3：年收入RM300,000的电商卖家
各项扣除后，应税收入约RM270,000。税额：RM50,300（实际税率16.8%）。使用Denpyo免费节税计算器查看每项扣除的节税效果。
自由职业者主要税务减免（YA 2025）
- 个人减免：RM9,000（自动适用）
- 配偶减免：RM4,000
- EPF/i-Saraan自愿缴款：最高RM4,000（政府20%配对缴款）
- 人寿保险：最高RM3,000
- 教育及医疗保险：最高RM4,000（YA 2025增加）
- 生活方式减免：最高RM2,500
- 医疗费用：最高RM10,000（含牙科RM1,000）
- RM400税额回扣：应税收入RM35,000及以下适用
Denpyo如何帮助您
Denpyo专为亚洲自由职业者和中小企业设计。拍摄收据即可自动提取商户名称、金额、日期和费用类别。试用免费所得税计算器。
总结
马来西亚的累进税制设计公平。首RM5,000免税，RM9,000个人减免自动适用，RM35,000以下可享RM400税额回扣。Form B电子申报截止日期为2026年7月15日。
