马来西亚个人税务减免RM9,000：2026年自由职业者节税完整指南

免责声明：本文信息截至2026年5月。马来西亚税务减免额度每年随预算更新，请以马来西亚内陆税收局（LHDN）最新公告为准。

马来西亚税务减免制度简介

税务减免（Pelepasan Cukai）从总收入中扣除，直接降低应税收入，进而减少税额。以下是2026年申报YA2025收入时可申请的主要减免项目。

主要减免项目（YA2025）

• 个人减免：RM9,000（自动适用，无需文件）
• 配偶减免：RM4,000（配偶无收入或收入低于RM4,000）
• 子女减免：18岁以下每人RM2,000；在读大学生每人RM8,000
• 公积金＋人寿保险：合计上限RM7,000（公积金RM4,000＋人寿RM3,000）
• 医疗/重疾保险：RM3,000（独立上限）
• 生活方式减免：RM2,500（书籍、设备、健身、网络等）
• 教育费减免：RM7,000（文凭及以上学历课程学费）
• 父母医疗费：RM8,000
• SSPN教育储蓄：RM8,000
• 电动汽车充电设备：RM2,500

自由职业者的额外节税：业务支出扣除

除个人减免外，以B表（Form B）申报的自雇人士还可从总商业收入中扣除业务支出（家庭办公室按比例费用、软件订阅、专业培训等），再应用个人减免，双重减税效果显著。

使用Denpyo拍照记录日常收据，所得税计算器可帮您估算实际税额。

实例：单身自由职业者

净商业收入RM100,000，叠加个人减免RM9,000、公积金RM4,000、医疗保险RM3,000、生活方式RM2,500、教育费RM5,000，总减免RM23,500，应税收入降至RM76,500，税额仅约RM9,000，比无任何减免节省约RM10,000。

申报方式

通过MyTax门户提交Form B，YA2025申报截止日期为2026年7月15日。

总结

充分利用马来西亚的税务减免制度，自由职业者每年可节税数千令吉。建议优先积累公积金自愿缴款和医疗保险，同时做好全年收据记录以备税务局核查。