新加坡自营业对受雇者税务比较：2026年版

免责声明： 本文仅供信息之用，不构成税务建议。如需具体税务指导，请咨询新加坡国税局(IRAS)或合格税务专业人士。税法定期变化，请始终通过官方来源验证当前税率和规则。

简介

新加坡税制对自营业者和雇员的处理方式截然不同。无论您是考虑独立经营的自由职业者、思考独立闯荡的员工，还是同时管理两种收入来源，理解这些差异对税务合规和财务规划至关重要。

本指南分解了新加坡自营业对雇员的税务，涵盖申报要求、CPF/MediSave义务、可扣除费用、GST阈值以及同时拥有雇用和自由职业收入的情况。

并列对比：自营业对雇员的概览表

申报要求：表格B与表格B1

自营业者：表格B(自我申报)

如果您是新加坡的自营业者或个人业主，您直接向IRAS提交表格B。关键点：

• 自我申报制度： 您计算自己的应税收入，声称扣除，并在次年4月18日前申报。
• 应税收入： 商业总收入减去可扣除的费用(租金、工资、公共事业、设备、保险、专业费用等)。
• 法定扣除： 如果您不保存详细记录，可以声称总收入的3%(最高S$10,000)的法定扣除。
• 预计应税收入(ECI)： 如果您的预期收入超过S$120,000，您可能需要在11月21日前提交ECI，并分两期支付预付税。
• 记录保存： 保存所有收据、发票和商业费用文件5年。

来源：IRAS自营业指南

受雇者：表格B1或IR8A

普通员工依赖于雇主提交的文件：

• 雇主提交的IR8A： 您的雇主3月1日前提交表格IR8A，报告您的工资、CPF缴款和其他福利。
• 表格B1： 仅当您除工作外还有投资收入、租赁收入或其他非就业收入时，才提交表格B1。
• PAYE(工资支付时代扣)： 您的雇主每月从您的工资中扣除所得税。
• 自动估税： IRAS可能基于IR8A对您进行估税，除非您有其他收入来源。

CPF和MediSave：关键差异

受雇者：雇主+员工的CPF

作为员工，您和您的雇主都向您的CPF账户缴款：

• 员工缴款： 月工资约11%(月度最高S$6,800上限)。
• 雇主缴款： 月工资约17%(同一上限)。
• 合计： 工资的约28%合计缴款，分配给普通账户(OA)、特别账户(SA)和MediSave账户(MA)。
• 雇主义务： 即使您辞职，雇主也必须缴款；缴款将计入您的账户。

自营业者：仅MediSave

自营业者仅向MediSave缴款(没有CPF OA/SA退休储蓄)：

• MediSave缴款： 自营业净利润的约6.5%(没有最低值或最高值)。
• 没有雇主匹配： 您自行承担100%；没有雇主对应部分。
• 自愿CPF： 作为自营业者，您可以自愿向CPF缴款，但缴款有上限且不配对。
• 退休计划： 您必须通过自愿投资独立计划退休储蓄。

来源：CPF新加坡：自营业者储蓄

税务影响： MediSave缴款可扣除，降低您的应税收入。但是，没有雇主CPF缴款意味着自营业者必须独立为退休储蓄更多。

可扣除费用：自营业者的优势

自营业者：第14条商业扣除

自营业者在所得税法第14条下享受广泛的扣除。可扣除的费用包括：

• 租金和房产费用(办公室、工作区)
• 员工工资(如适用)
• 专业费用(会计、法律、咨询)
• 办公用品和消耗品
• 设备和工具(受制于折旧规则)
• 互联网、电话和公共事业
• 保险(职业责任保险、商业保险)
• 与业务相关的车辆运行成本(燃料、维护、道路税)
• 培训和专业发展
• 广告和营销
• 差旅(会议、客户会议、出差)
• 商业贷款利息
• 坏账(未付客户发票)

关键标准：费用必须完全且仅用于生成收入。如果您有家庭办公室，您可以按比例分配租金和公共事业。

Denpyo提示： 自由职业者可以使用Denpyo等工具自动扫描和分类商业收据，确保在申报表格B时不会错过任何可扣除的费用。通过全年追踪费用，您可以最大化扣除并降低税务负担。

受雇者：有限的个人减免

员工的扣除机会要狭窄得多：

• 个人减免： 婚姻减免、子女减免、父母减免、自我教育减免(上限S$5,500)。
• 投资损失： 仅可抵扣投资收入，不能抵扣工资。
• 无商业扣除： 从事工作的成本(例如工作服、通勤)不可扣除。
• 员工股票计划扣除： 如果您参与获批股票购买计划，有限的减免。

员工不能扣除与工作相关的费用，使自营业结构对具有大量营业成本的企业主来说在税务上效率大大提高。

自营业者的GST考虑事项

GST登记阈值

GST(商品和服务税)适用于自营业者和企业：

• 强制登记： 如果您的年度应税营业额超过S$100万，您必须登记GST。
• 自愿登记： S$100万以下，您可以自愿登记以要求退回进项税(如果您进行B2B销售，这很有用)。
• GST税率： 当前税率为9%(截至2024-2026)。

税务影响

登记后，您必须：

• 向GST应税客户销售时征收GST。
• 收回在商业用品和费用上支付的GST。
• 申报GST(通常为季度)。

员工： 不受GST约束；其雇主处理GST合规。

税款支付时间和预付税

自营业者：一次性、可计划

自营业税在两种情况下支付：

• 预付税(如果ECI > S$120,000)： 两期(通常为1月和7月)，基于前一年的收入。
• 最终估税： 在IRAS估税您提交的表格B后支付。如果预付税超过最终账单，您将获得退款。

这使自营业者可以预测和预算税款，但如果收入激增，也意味着大笔一次性债务。

受雇者：稳定的月度扣除

雇主通过PAYE每月扣除所得税，平缓了税务负担。员工通常不支付一次性款项，除非他们有未在源头征税的额外收入。

同时拥有雇用和自由职业收入的情况

新加坡允许和征税混合收入，但申报规则很复杂：

• 申报表格B： 在表格B上报告所有自营业收入。
• 雇主申报IR8A： 您的雇主仍为雇用收入申报IR8A。
• IRAS结合收入： IRAS将两个来源汇总，并根据总应税收入对您进行估税(累进税适用)。
• ECI阈值适用于自营业部分： 如果自营业收入超过S$120,000，您必须为该部分申报ECI并支付预付税。
• 工资的CPF： 您的雇用收入仍然产生完整的CPF雇主+员工缴款。
• 自营业的MediSave： 自营业利润单独对MediSave做贡献。

例子： 如果您赚取S$80,000工资+S$60,000自由职业收入(总共S$140,000应税收入)，您将支付合计的累进税。自由职业部分也会触发MediSave缴款和可能的预付税申报。

优势和劣势：快速总结

自营业者：优势

• 广泛的商业费用扣除(大幅降低应税收入)。
• 收入结构的灵活性(个人业主、合伙企业、公司)。
• 控制收入和费用确认的时间。
• 可以投资业务增长并声称折旧。

自营业者：劣势

• 仅MediSave CPF缴款(必须独立为退休储蓄)。
• 无雇主匹配退休储蓄(28%雇主+员工对6.5% MediSave)。
• 自我申报责任(错过则适用罚款)。
• 预付税支付(现金流影响)。
• 无强制带薪假期、病假或假期补偿。
• 即使收入不规律也征收完整的自营业税。

受雇者：优势

• 雇主承担17% CPF缴款+福利(退休储蓄得保证)。
• 雇主申报IR8A(最少税务申报负担)。
• 平稳的月度PAYE扣除(无一次性惊喜)。
• 法定假期、医疗福利、保险。
• 可预测的收入和税务负担。

受雇者：劣势

• 可扣除费用有限(工作费用不可声称)。
• 奖金的高边际税(无收入平缓)。
• 低财务灵活性(雇主决定工资和福利)。
• 无法控制商业投资或收入确认的时间。

做出决定：辅助工具

在自营业和雇用之间做出决定取决于您的收入水平、生活方式和风险承受能力。使用Denpyo的免费税务工具来为您的场景建模：

• 所得税计算器： 为不同的收入水平和申报状态估计税务负担。
• 费用检查器： 验证哪些成本是可扣除的并优化您的扣除。

总结

新加坡税制通过广泛的可扣除性和灵活性奖励自营业者，但要求更高的个人退休储蓄缴款。员工享受雇主匹配的CPF和简单性，但在扣除的广度和税务计划控制方面做出了牺牲。

这种选择不是纯粹的财务问题——它是关于生活方式、风险和长期规划。如果您是自营业者，请最大化扣除并计划退休。如果您是员工，请确保您在CPF外部为未来的安全储蓄足够。

获取最新的税务规则和税率，请咨询IRAS个人所得税税率页面或与合格的税务顾问交流。