# Imposto de Empresa Individual no Japão: Quem Paga, Alíquotas e Cálculo (2026)

> Um guia acessível sobre o imposto de empresa individual do Japão (kojin jigyozei) para freelancers e pequenas empresas: quais das 70 atividades legais são tributadas, as alíquotas de 3% a 5% e como funciona a dedução de 2,9 milhões de ienes do proprietário.

- URL: https://denpyo.com/pt-BR/blog/jp-kojin-jigyozei-enterprise-tax-2026
- Published: 2026-06-27
- Language: pt-BR

> **Aviso:** Este artigo traz informações gerais de junho de 2026 e não constitui orientação fiscal. O imposto de empresa individual (kojin jigyozei) é um tributo local cobrado por cada prefeitura, portanto alíquotas e prazos podem variar. Para o seu caso, confirme com sua repartição fiscal da prefeitura ou com a [Agência Nacional Tributária (nta.go.jp)](https://www.nta.go.jp/) ou um contador habilitado.

Você fez a declaração na primavera, relaxou—e em agosto chega um "aviso de pagamento do imposto de empresa individual". Muitos freelancers e autônomos no Japão nunca ouviram falar desse imposto. Este guia explica quem paga, quanto e quando, com exemplos.

## O que é o imposto de empresa individual?

É um **tributo local cobrado pela sua prefeitura** de quem exerce certas atividades. É separado do imposto de renda nacional e pago à repartição fiscal da prefeitura.

Importante: **se você fez a declaração nacional, em geral não precisa declarar separadamente o imposto de empresa**. Os dados são compartilhados com a prefeitura, o cálculo é automático e o aviso chega por volta de agosto. Apenas quem exerce atividade mas não declarou (alguns casos de renda extra) pode precisar declarar à parte.

## Quem paga? As 70 atividades legais e alíquotas

Só são tributadas as **70 atividades legais** definidas pela Lei de Tributos Locais, em três categorias com alíquotas de **3% a 5%**.

- **Categoria 1 (37 atividades, 5%):** varejo, restaurantes, locação de imóveis, manufatura, transporte, empreitada, publicidade e mais — a maioria.
- **Categoria 2 (3 atividades, 4%):** pecuária, pesca, fabricação de carvão.
- **Categoria 3 (30 atividades, em geral 5%):** medicina, profissionais licenciados (advogados, contadores), design, consultoria, beleza. Massagem/acupuntura e ferradores: 3%.

Ponto-chave: **atividades fora das 70 não são tributadas**. Escrita pura (autores, redatores) e belas-artes geralmente são isentas, enquanto design e desenvolvimento de software por empreitada podem ser tributados. A categoria é definida pela repartição da prefeitura.

## Como calcular: quatro passos

1. **Apure a renda do negócio:** receita anual menos despesas dedutíveis.
2. **Some de volta a dedução especial da declaração azul:** mesmo que tenha usado até 650 mil ienes no IR, ela *não* vale aqui, então some de volta.
3. **Subtraia deduções:** prejuízos a compensar e a **dedução de 2,9 milhões de ienes do proprietário** (proporcional por mês se abriu/fechou no meio do ano).
4. **Aplique a alíquota:** multiplique o saldo pela alíquota da atividade (3% a 5%).

Em fórmula: **imposto = (renda do negócio + dedução azul − outras deduções − 2,9 mi de ienes) × alíquota**. Com a dedução de 2,9 mi, renda anual de cerca de 2,9 mi ou menos não gera imposto.

## Exemplos

**Exemplo 1 — Web designer (Categoria 3, 5%), renda de 4 mi de ienes.** Sem dedução azul: 4.000.000 − 2.900.000 = 1.100.000; × 5% = **55.000 ienes**.

**Exemplo 2 — Dono de restaurante (Categoria 1, 5%), renda de 3 mi após dedução azul de 650 mil.** Some de volta: 3.000.000 + 650.000 = 3.650.000; menos 2,9 mi = 750.000; × 5% = **37.500 ienes**.

A devolução da dedução azul é a grande diferença em relação ao IR. Estime sua renda antes com nossa [calculadora de imposto de renda](https://denpyo.com/tools/income-tax-calculator).

## Calendário e dedução como despesa

O aviso chega da prefeitura por volta de **agosto**, normalmente em **duas parcelas**: fim de agosto e fim de novembro (varia por prefeitura). Há pagamento em banco, loja de conveniência, débito automático e celular.

Boa notícia: **o imposto de empresa individual é dedutível como despesa do negócio** ("tributos e taxas"). Diferente do IR e do imposto de residência, relaciona-se ao negócio e pode ser deduzido no ano pago, reduzindo também os tributos do ano seguinte (ver [NTA Tax Answer No.2210](https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2210.htm)).

## Boas práticas com recibos evitam pagar a mais

Como o imposto cresce com a renda, **registrar cada despesa legítima** é a melhor defesa. Despesas esquecidas inflam IR, imposto de residência e imposto de empresa ao mesmo tempo.

Com o **Denpyo**, basta fotografar um recibo ou nota e a IA extrai data, valor, categoria contábil e o desdobramento do imposto sobre consumo, exibindo ainda uma **economia estimada** ao escanear. Experimente nosso [estimador de economia tributária](https://denpyo.com/tools/tax-savings-estimator) ou o [verificador de despesas](https://denpyo.com/tools/expense-checker).

## Resumo

O imposto de empresa individual é um tributo prefeitural sobre as 70 atividades legais, de 3% a 5% após a dedução de 2,9 milhões de ienes. Quem declarou não precisa declarar de novo; o aviso chega por volta de agosto e é pago em duas parcelas (fim de agosto e fim de novembro), sendo o valor pago dedutível. Registre cada despesa desde a temporada de declaração para que o aviso de agosto nunca o pegue de surpresa.