Ativo de baixo valor: menos de ¥400.000 (Japão 2026)

Este artigo é informação geral, não aconselhamento fiscal individual. Se a isenção para ativos depreciáveis de baixo valor se aplica ao seu caso deve ser confirmado na orientação mais recente da Agência Tributária do Japão (NTA) e com um profissional licenciado.

Já comprou um notebook, uma câmera ou um equipamento e gostaria de deduzir o custo todo de uma vez? Para freelancers, autônomos e pequenas empresas no Japão, a isenção para ativos depreciáveis de baixo valor permite exatamente isso. Na reforma tributária do ano fiscal de 2026 (Reiwa 8), o preço de aquisição elegível subiu de menos de ¥300.000 para menos de ¥400.000, e a medida foi prorrogada por mais três anos. Veja o que mudou, quem se qualifica e quanto imposto dá para economizar.

O que é a isenção

Em regra, equipamentos de ¥100.000 ou mais são tratados como ativo fixo e baixados aos poucos pela vida útil, por meio da depreciação. Um notebook com vida útil de quatro anos não pode ser totalmente lançado como despesa no ano da compra.

A isenção (Artigo 28-2 da Lei de Medidas Especiais sobre Tributação, para pessoas físicas; Artigo 67-5 para empresas) permite que pequenas empresas com declaração azul, incluindo autônomos, deduzam o preço integral no ano da aquisição. Antecipar a despesa reduz a renda tributável num ano lucrativo, baixando o imposto de renda, o imposto de residência e a contribuição ao seguro nacional de saúde.

O que mudou na reforma de 2026

Limite elevado para menos de ¥400.000: antes era menos de ¥300.000. Equipamentos na faixa dos ¥300 mil já podem ser totalmente lançados de uma vez.
Prorrogação de três anos: o prazo passou de 31 de março de 2026 para 31 de março de 2029.
O limite depende da data da compra: ativos adquiridos a partir de 1º de abril de 2026 usam "menos de ¥400.000"; antes disso, mantém-se "menos de ¥300.000". Mesmo em 2026, março e abril são julgados de forma diferente.
Teto de funcionários reduzido para 400: para aquisições a partir de 1º de abril de 2026, o limite caiu de 500 para 400. Raramente afeta freelancers ou microempresas.

A mudança consta do Resumo da Reforma Tributária 2026 do Ministério das Finanças e do guia da Agência de PMEs.

Condições para usar a isenção

Declarar pela via azul: quem declara pela via branca não pode usar.
Preço abaixo de ¥400.000: avaliado com ou sem imposto, conforme seu método de contabilização do imposto de consumo.
Adquirido e colocado em uso no ano: comprar não basta; é preciso usar de fato no trabalho.
Teto anual de ¥3.000.000: o excedente volta à depreciação normal.
Anexar o detalhamento à declaração: listar o ativo no quadro de depreciação e anotar "措法28の2" nas observações.

Um exemplo prático

Suponha que A, editor de vídeo freelancer, compre um notebook de ¥380.000 em junho de 2026. Por ser abaixo de ¥400.000, qualifica-se.

Com a isenção: os ¥380.000 são despesa de 2026. A uma alíquota combinada de cerca de 20%, isso representa cerca de ¥76.000 de imposto economizado.
Depreciação normal: distribuída em quatro anos, com dedução parcial no primeiro ano. O benefício se dilui.

Uma câmera profissional de ¥350.000 ou uma mesa de ¥280.000 também podem ser totalmente lançadas no ano da compra, desde que dentro do teto anual de ¥3 milhões. Concentrar compras em um ano de alto lucro amplia o efeito. Para estimar sua economia, use o estimador de economia fiscal.

Comparação com ativos mais caros

Ativos de ¥400.000 ou mais voltam à depreciação comum. Itens de ¥100.000 a menos de ¥200.000 têm ainda a opção do "ativo depreciável em parcela única" (baixa em três anos). Qual rota é melhor depende do seu lucro; na dúvida, use o verificador de despesas e consulte um profissional.

Recibos e escrituração são a chave

Para usar a isenção com segurança, guarde comprovantes que mostrem preço, data de compra e data de início de uso (recibos e notas). Pela Lei de Escrituração Eletrônica do Japão, notas recebidas eletronicamente devem ser guardadas em meio eletrônico, e recibos em papel podem ser mantidos por armazenamento via scanner.

Ferramentas como o Denpyo deixam você fotografar o recibo na hora da compra; a IA lê data, valor e categoria automaticamente e ajuda a sinalizar se é ativo fixo ou de baixo valor. Isso elimina a correria de fim de ano e facilita controlar o teto de ¥3 milhões. Registrar cada despesa é, na prática, capturar cada centavo de economia.

Resumo

A reforma de 2026 ampliou a isenção para menos de ¥400.000, vigente até 31 de março de 2029. Equipamentos na faixa dos ¥300 mil adquiridos a partir de 1º de abril de 2026 já podem ser totalmente lançados — ótima notícia para quem investe em equipamento. Lembre dos três pilares: declaração azul, teto anual de ¥3 milhões e o limite pela data de compra; digitalize os recibos no dia a dia; e sempre confirme o tratamento atual com a NTA.