シンガポールで複数収入を持つ人の確定申告完全ガイド（YA2026）

免責事項：本記事はYA2026（2025年の所得）において複数の収入源を持つシンガポール居住者向けの一般情報であり、税務や法律のアドバイスではありません。個別事情は必ずIRAS（シンガポール内国歳入庁）または税理士に確認してください。YA2026のe-Filing締切は2026年4月18日です。

現代シンガポールのキャリアは複線が当たり前

2025年のMOM（人的資源省）調査では、居住者の約10人に1人が年間複数の収入源を持つと推計されています。会社員をしつつUpworkで副業するコピーライター、本業＋GrabFoodの配達員、スペアルームを貸す大家、本業と別に役員報酬を受け取る創業者などです。IRASは複線収入自体は歓迎ですが、申告漏れには厳しく、所得税法第95条で最大200％の追徴が可能です。

同一居住者のすべての収入はForm B（自営業メイン）またはForm B1（給与メイン＋その他）に集約され、1つの累進税率表、1セットの控除、1つの課税所得に通されます。

IRASが区別する主な収入区分（YA2026）

• 給与所得：基本給、賞与、ストックオプション、手当、現物給与（多くはAIS経由で自動反映）
• 事業・専門職所得：フリーランス、コンサルティング、コーチング、プラットフォーム収入、EC、インフルエンサー
• 家賃収入：シンガポール物件からの賃料から固定資産税・住宅ローン利息・仲介手数料・修繕費を控除
• 配当・利子：シンガポール源泉配当は多くが免税、海外配当の送金分は状況により課税
• ロイヤリティ・年金・信託分配
• シンガポールに送金された海外所得：個人は基本免税だがパートナーシップ経由は例外
• 役員報酬：発生主義ではなく受取主義で課税

ステップ1 — 各収入を正しいセクションに

1. Employment：AISで事前入力。IR8Aで照合。
2. Trade, Business, Profession or Vocation：フリーランス、副業、自営。
3. Other Income：家賃、ロイヤリティ、年金、コミッション。
4. Reliefs：Earned Income、CPF/MediSave、Parenthood、NSman、Course Feesなど。

ステップ2 — 事業所得の集約方法

年間自営業売上合計がS$200,000未満なら2行ステートメント（売上・調整後利益）、S$200,000以上なら4行ステートメント（売上・粗利・認容経費・調整後利益）を作成。詳細はIRASの収入申告ガイド。

• プラットフォーム別ではなく、Upwork＋Fiverr＋Grab＋直接案件を1つのP&Lに統合
• 経費は「wholly and exclusively」で事業収入獲得のために支出されたもの
• 資本的支出は資本的償却（原則3年定額）で処理
• GST登録済みの場合、売上はGST抜きで計上

ステップ3 — 給与＋フリーランスで注意すべき3点

1. 給与分のCPFはAIS経由で既に控除されているため、自営としての追加任意拠出のみを別途Relief申請
2. Earned Income Reliefの上限は給与＋事業合算に対して適用。二重取りはできない
3. 会社貸与のPCを副業で使っても、購入費は自分の支出ではないため副業経費にできない

ステップ4 — 家賃収入の申告方法

家賃収入は実費控除か、総家賃の15％みなし経費（ローン利息は別途控除）のどちらかを選択できます。多くの多収入申告者は領収書管理を省ける15％方式を選択します。

スペアルームのみ貸す場合は按分が必要。詳細はIRAS家賃収入ガイド参照。

ステップ5 — 海外収入と居住地課税

居住者個人がシンガポールに受領する海外源泉所得は第13(7A)条で原則免税ですが、パートナーシップ経由は例外。なお、シンガポール居住者がシンガポール国内で行った作業の報酬を米国クライアントから受けた場合、それは海外源泉ではなくシンガポール源泉です。誤解が多いので注意。

ステップ6 — YA2026の累進税率（居住者）

• 最初のS$20,000：0％
• 次のS$10,000：2％
• 次のS$10,000：3.5％
• 次のS$40,000：7％
• 次のS$40,000：11.5％
• 次のS$40,000：15％
• 次のS$40,000：18％
• 次のS$40,000：19％
• 次のS$40,000：19.5％
• 次のS$40,000：20％
• S$320,001〜S$500,000：22％
• S$500,001〜S$1,000,000：23％
• S$1,000,000超：24％

公式税率はIRAS個人所得税率表に掲載。

ステップ7 — 具体例：マーケ部長＋Upwork副業のPriyaさん

• 給与：基本S$108,000＋賞与S$15,000（AIS反映）
• CPF従業員負担（既控除）：S$24,000
• Upwork副業：売上S$42,000、経費S$9,000
• 自営業としてMediSave任意拠出：S$5,760（上限S$37,740以内）
• HDBスペアルーム賃貸：総額S$18,000、固都税S$2,700、ローン利息S$6,000
• 海外配当（四半期毎）：S$1,200（免税）

• 給与（CPF控除後）：S$123,000
• 事業：S$33,000
• 家賃：18,000 − (15%×18,000=2,700) − 6,000 = S$9,300
• 海外配当：S$0
• 合算所得：S$165,300

控除合計：Earned Income S$1,000、CPF/MediSave S$5,760、Course Fees S$2,000、Parenthood S$4,000＝合計S$12,760

• 課税所得：S$152,540
• 税額：約S$14,640

Priyaさんは申告前に無料所得税計算ツールで試算し、MediSaveの追加拠出で税率帯を下げられるかを検討しました。

ステップ8 — よくあるミスTOP5

• PayNowで個人口座に入金された副業収入を申告漏れ
• 携帯・サブスク・飲食など私的支出を副業経費計上
• 自分も住んでいる物件の家賃経費を100％計上（按分必要）
• 既にAISに入っているCPFを二重控除
• 4月18日の締切に遅れ、第94条でS$200のペナルティ

5年間の記録保存

IRASは支持資料の5年保存を要求。IR8A、請求書、プラットフォーム支払明細、賃貸借契約、住宅ローン明細、控除領収書、入金の分かる通帳。紙・電子どちらでも可ですが、完全で整理され判読可能である必要があります。

複数収入ワークフローでのDenpyo活用

最大の難点は年に1度、5種のアプリ・ウォレット・メールから領収書をかき集める作業です。Denpyoなら日常で撮影・自動抽出・収入源タグ付けを行い、IRASの5年保存要件を満たす電子コピーを保管。4月には収入源別のサマリーをエクスポートして2行／4行ステートメントにそのまま転記できます。節税効果シミュレーターと組み合わせれば、追加拠出の節税インパクトも事前に確認できます。

まとめ

• 同一居住者のすべての収入は1つの申告書・1つの累進税率表に集約
• 給与・事業・家賃・ロイヤリティ・海外所得は集約前に各々の経費ルールを適用
• CPFは二重取り厳禁（AIS反映済み）
• 家賃は15％みなし経費＋ローン利息がシンプル
• 2026年4月18日までにe-Filingし、記録は5年保存