Khai thuế nhiều nguồn thu nhập tại Singapore YA2026: Hướng dẫn cho freelancer và người làm thêm

Miễn trừ trách nhiệm: Bài viết cung cấp hướng dẫn chung cho cư dân thuế Singapore có nhiều nguồn thu nhập trong YA2026 (thu nhập năm 2025). Không phải tư vấn thuế. Hãy xác minh với IRAS trước khi khai. Hạn nộp điện tử YA2026 là 18/4/2026.

Nhiều nguồn thu nhập là chuyện thường

Khảo sát MOM 2025 ước tính cứ 10 cư dân thì có 1 người thu nhập từ nhiều nguồn: nhân viên văn phòng làm thêm Upwork, tài xế GrabFood có công việc chính, chủ nhà cho thuê phòng, nhà sáng lập nhận phí giám đốc. IRAS không phản đối, nhưng bỏ sót có thể bị phạt tới 200% theo Mục 95 Luật Thuế thu nhập.

Tất cả thu nhập của cùng một cư dân được gộp vào một tờ khai (Form B cho tự doanh, Form B1 cho làm công + thu nhập khác) và chạy qua cùng một biểu thuế lũy tiến.

Các loại thu nhập YA2026

• Tiền lương: lương, thưởng, ESOP, phụ cấp, lợi ích (điền tự động qua AIS)
• Thương mại/nghề nghiệp: freelance, tư vấn, huấn luyện, nền tảng, TMĐT, influencer
• Tiền cho thuê: trừ thuế nhà đất, lãi vay, phí môi giới, sửa chữa
• Cổ tức/lãi: cổ tức Singapore hầu hết miễn; cổ tức ngoại khi chuyển về có thể chịu thuế
• Tác quyền, niên kim, phân phối quỹ
• Thu nhập nước ngoài chuyển về Singapore: cá nhân thường miễn (partnership ngoại lệ)
• Phí giám đốc: tính theo tiền mặt thực nhận

Bước 1 – Phân bổ từng nguồn vào đúng mục

1. Employment: AIS điền sẵn, đối chiếu IR8A
2. Trade, Business, Profession or Vocation: freelance, tự doanh
3. Other Income: cho thuê, tác quyền, hoa hồng
4. Reliefs: Earned Income, CPF/MediSave, Parenthood, NSman, Course Fees

Bước 2 – Gộp thu nhập tự doanh

Doanh thu năm < S$200.000 dùng báo cáo 2 dòng; ≥ S$200.000 dùng báo cáo 4 dòng. Xem hướng dẫn IRAS. Gộp nhiều nền tảng vào một P&L; chi phí “wholly and exclusively”; chi phí vốn đi vào khấu hao.

Bước 3 – Lương + freelance: 3 cạm bẫy

1. CPF người lao động đã qua AIS – chỉ kê khai phần đóng thêm của tự doanh
2. Earned Income Relief có trần áp dụng cho tổng hợp
3. Laptop công ty không phải chi phí của bạn ở freelance

Bước 4 – Thu nhập cho thuê

Chọn chi phí thực tế hoặc 15% tiền thuê gộp làm chi phí ước tính (lãi vay tính riêng). Cho thuê một phòng phải phân bổ. Xem hướng dẫn IRAS.

Bước 5 – Thu nhập nước ngoài

Theo Mục 13(7A), thu nhập nguồn nước ngoài chuyển vào Singapore bởi cá nhân cư trú thường được miễn (partnership ngoại lệ). Tuy nhiên nếu bạn làm tại Singapore cho khách Mỹ, đó là thu nhập nguồn Singapore, không phải nguồn nước ngoài.

Bước 6 – Biểu thuế cư dân YA2026

• Đầu S$20.000: 0%
• Tiếp S$10.000: 2%
• Tiếp S$10.000: 3,5%
• Tiếp S$40.000: 7%
• Tiếp S$40.000: 11,5%
• Tiếp S$40.000: 15%
• Tiếp S$40.000: 18%
• Tiếp S$40.000: 19%
• Tiếp S$40.000: 19,5%
• Tiếp S$40.000: 20%
• S$320.001–500.000: 22%
• S$500.001–1M: 23%
• Trên 1M: 24%

Biểu chính thức: IRAS.

Bước 7 – Ví dụ: Priya, giám đốc marketing làm Upwork

• Lương: S$108.000 + thưởng S$15.000
• CPF nhân viên (đã trừ): S$24.000
• Upwork: S$42.000 doanh thu, S$9.000 chi phí
• MediSave tự doanh: S$5.760
• Cho thuê HDB: S$18.000; thuế nhà S$2.700; lãi vay S$6.000
• Cổ tức nước ngoài: S$1.200 (miễn)

• Lương sau CPF: S$123.000
• Kinh doanh: S$33.000
• Cho thuê: S$9.300
• Tổng: S$165.300

Miễn giảm S$12.760. Thu nhập chịu thuế S$152.540, thuế ~ S$14.640. Có thể dùng máy tính thuế miễn phí.

Bước 8 – Top 5 lỗi phổ biến

• Bỏ sót thu nhập PayNow vào tài khoản cá nhân
• Gán chi phí cá nhân vào freelance
• Không phân bổ chi phí nhà vừa ở vừa cho thuê
• Khai trùng CPF đã có trong AIS
• Quá hạn 18/4, phạt S$200

Lưu trữ 5 năm

IRAS yêu cầu lưu 5 năm: IR8A, hóa đơn, sao kê nền tảng, hợp đồng thuê, sao kê vay, chứng từ miễn giảm, sao kê ngân hàng. Giấy hoặc số đều được, miễn đầy đủ, ngăn nắp, đọc được.

Denpyo giúp ra sao

Khó nhất là một năm một lần lục 5 app/ví/email lấy hóa đơn. Denpyo chụp nhanh, tự gán nguồn thu nhập và lưu đủ 5 năm. Tháng 4 bạn xuất báo cáo theo nguồn và điền thẳng vào báo cáo 2/4 dòng. Kết hợp công cụ ước tính tiết kiệm thuế để kiểm tra tác động của khoản đóng thêm.

Điểm mấu chốt

• Mọi thu nhập của một cư dân nằm trên một tờ khai và một biểu lũy tiến
• Mỗi loại áp dụng quy tắc khấu trừ riêng trước khi hợp nhất
• Không khai trùng CPF
• Cho thuê: 15% chi phí ước tính + lãi vay là cách đơn giản
• Nộp trước 18/4/2026, lưu chứng từ 5 năm