Tự Kinh Doanh vs Lao Động: Thuế Khác Nhau Như Thế Nào ở Singapore 2026

Tuyên Bố Từ Chối Trách Nhiệm: Bài viết này chỉ dành cho mục đích thông tin và không cấu thành lời khuyên thuế. Để được hướng dẫn thuế cụ thể, hãy tham khảo Cơ Quan Thuế Nội Địa Singapore (IRAS) hoặc một chuyên gia thuế đủ tiêu chuẩn. Luật thuế thay đổi thường xuyên—luôn xác minh các mức thuế và quy tắc hiện tại với các nguồn chính thức.

Giới Thiệu

Hệ thống thuế Singapore xử lý các cá nhân tự kinh doanh và nhân viên rất khác nhau. Cho dù bạn là freelancer đang xem xét độc lập, nhân viên đang nghĩ về tự do hay cân bằng cả hai nguồn thu nhập, hiểu các khác biệt này là rất quan trọng để tuân thủ thuế và lập kế hoạch tài chính.

Hướng dẫn này phân tích thuế tự kinh doanh so với nhân viên ở Singapore, bao gồm yêu cầu nộp hồ sơ, nghĩa vụ CPF/MediSave, chi phí có thể khấu trừ, ngưỡng GST và những gì xảy ra khi bạn kiếm cả thu nhập lao động và tự do.

Tổng Quan: Tự Kinh Doanh vs Lao Động

Yêu Cầu Nộp Hồ Sơ: Mẫu B So Với Mẫu B1

Tự Kinh Doanh: Mẫu B (Tự Đánh Giá)

Nếu bạn là người tự kinh doanh hoặc chủ sở hữu duy nhất ở Singapore, bạn nộp Mẫu B trực tiếp với IRAS. Các điểm chính:

• Mô Hình Tự Đánh Giá: Bạn tính thu nhập chịu thuế của riêng mình, yêu cầu khấu trừ và nộp hồ sơ vào ngày 18 tháng 4 của năm sau.
• Thu Nhập Chịu Thuế: Doanh thu kinh doanh gộp trừ đi các khấu trừ cho phép (tiền thuê, tiền lương, tiền điện nước, thiết bị, bảo hiểm, phí chuyên môn, v.v.).
• Khấu Trừ Theo Luật Định: Nếu bạn không giữ hồ sơ chi tiết, bạn có thể yêu cầu khấu trừ theo luật định là 3% doanh thu gộp (tối đa SGD 10.000).
• Thu Nhập Chịu Thuế Dự Kiến (ECI): Nếu thu nhập dự kiến của bạn vượt quá SGD 120.000, bạn có thể cần phải nộp ECI vào ngày 21 tháng 11 và thanh toán thuế tạm thời trong hai lần.
• Lưu Giữ Hồ Sơ: Giữ tất cả các biên lai, hóa đơn và tài liệu chi phí kinh doanh trong 5 năm.

Lao Động: Mẫu B1 hoặc IR8A

Các nhân viên thường xuyên dựa vào các tài liệu được nhà tuyển dụng nộp:

• IR8A Được Nộp Bởi Nhà Tuyển Dụng: Nhà tuyển dụng của bạn nộp Mẫu IR8A vào ngày 1 tháng 3, báo cáo mức lương, đóng góp CPF và các quyền lợi khác của bạn.
• Mẫu B1: Bạn chỉ nộp Mẫu B1 nếu có thu nhập đầu tư, thu nhập cho thuê hoặc thu nhập không phải từ việc làm khác.
• PAYE (Trả Khi Kiếm): Nhà tuyển dụng của bạn khấu trừ thuế thu nhập hàng tháng từ mức lương của bạn.
• Đánh Giá Tự Động: IRAS có thể đánh giá bạn dựa trên IR8A mà không cần bạn nộp hồ sơ.

CPF Và MediSave: Một Sự Khác Biệt Quan Trọng

Lao Động: CPF Của Nhà Tuyển Dụng + Nhân Viên

Là nhân viên, cả bạn và nhà tuyển dụng đều đóng góp vào tài khoản CPF của bạn:

• Đóng Góp Nhân Viên: Khoảng 11% tiền lương hàng tháng (tối đa SGD 6.800 hàng tháng).
• Đóng Góp Nhà Tuyển Dụng: Khoảng 17% tiền lương hàng tháng (cùng một giới hạn).
• Tổng Cộng: Kết hợp ~28% tiền lương, chia thành Tài khoản Thường xuyên (OA), Tài khoản Đặc biệt (SA) và Tài khoản MediSave (MA).
• Trách Nhiệm Của Nhà Tuyển Dụng: Nhà tuyển dụng phải đóng góp ngay cả khi bạn từ chức; các đóng góp được ghi có vào tài khoản của bạn.

Tự Kinh Doanh: Chỉ MediSave

Các cá nhân tự kinh doanh chỉ đóng góp vào MediSave (không tiết kiệm hưu trí CPF OA/SA):

• Đóng Góp MediSave: Khoảng 6,5% lợi nhuận ròng từ tự kinh doanh (không có tối thiểu hoặc tối đa).
• Không Sự Khớp Của Nhà Tuyển Dụng: Bạn tài trợ 100% cho mình; không có sự khớp của nhà tuyển dụng.
• CPF Tự Nguyện: Bạn có thể tự nguyện đóng góp cho CPF như một người tự kinh doanh, nhưng các đóng góp bị giới hạn và không được khớp.
• Lập Kế Hoạch Hưu Trí: Bạn phải lên kế hoạch tiết kiệm hưu trí độc lập thông qua các khoản đầu tư tự nguyện.

Chi Phí Có Thể Khấu Trừ: Nơi Những Người Tự Kinh Doanh Chiến Thắng

Tự Kinh Doanh: Khấu Trừ Kinh Doanh Điều 14

Các cá nhân tự kinh doanh hưởng các khấu trừ rộng rãi theo Điều 14 của Luật Thuế Thu Nhập. Các chi phí cho phép bao gồm:

• Tiền thuê và chi phí bất động sản (văn phòng, không gian làm việc)
• Lương và tiền lương nhân viên (nếu áp dụng)
• Phí chuyên môn (kế toán, pháp lý, tư vấn)
• Vật tư và hàng tiêu dùng văn phòng
• Thiết bị và công cụ (tuân theo các quy tắc khấu hao)
• Internet, điện thoại và tiền điện nước
• Bảo hiểm (trách nhiệm chuyên môn, kinh doanh)
• Chi phí vận hành xe (xăng, bảo trì, thuế đường bộ) nếu liên quan đến kinh doanh
• Đào tạo và phát triển chuyên môn
• Quảng cáo và tiếp thị
• Du lịch (hội nghị, cuộc họp khách hàng, chuyến công tác)
• Lãi suất vay kinh doanh
• Nợ xấu (hóa đơn khách hàng chưa thanh toán)

Lao Động: Miễn Giảm Cá Nhân Hạn Chế

Nhân viên có cơ hội khấu trừ hẹp hơn nhiều:

• Miễn Giảm Cá Nhân: Miễn giảm kết hôn, miễn giảm con phụ thuộc, miễn giảm cha mẹ, miễn giảm tự giáo dục (giới hạn SGD 5.500).
• Tổn Thất Đầu Tư: Chỉ có thể bù đắp thu nhập từ đầu tư, không phải tiền lương.
• Không Có Khấu Trừ Kinh Doanh: Chi phí làm việc (ví dụ: quần áo công việc, đi lại) không được khấu trừ.

Tóm Tắt

Hệ thống thuế Singapore thưởng những cá nhân tự kinh doanh với khả năng khấu trừ rộng rãi và tính linh hoạt, nhưng đòi hỏi các khoản đóng góp tiết kiệm hưu trí cá nhân cao hơn. Là người tự kinh doanh, hãy tối đa hóa các khoản khấu trừ và lập kế hoạch hưu trí. Để biết các quy tắc thuế và mức thuế hiện tại nhất, hãy tham khảo trang Mức Thuế Thu Nhập Cá Nhân IRAS hoặc nói chuyện với cố vấn thuế đủ tiêu chuẩn.