Giảm trừ, miễn thuế và hoàn thuế Singapore 2026: Hướng dẫn cho freelancer và SME

Lưu ý: Bài viết là thông tin tổng quát cho freelancer và chủ doanh nghiệp nhỏ tại Singapore, không phải tư vấn thuế chuyên nghiệp. Mỗi khoản giảm trừ có điều kiện cụ thể do Cơ quan Thuế vụ Singapore (IRAS) công bố. Với các quyết định quan trọng, hãy làm việc với đại lý thuế hoặc tham khảo trực tiếp các trang dưới đây.

Tại sao các khoản giảm trừ và hoàn thuế quan trọng hơn bạn nghĩ

Thuế suất danh nghĩa của Singapore có vẻ nhẹ (0% với S$20.000 đầu tiên, tối đa 24%), nhưng tiền thuế thực tế được quyết định bởi thu nhập chịu thuế (chargeable income): thu nhập đánh giá trừ tất cả các khoản giảm trừ và khoản khấu trừ, rồi áp thuế suất lũy tiến, cuối cùng trừ đi hoàn thuế từ ngân sách hàng năm.

Với người tự kinh doanh và chủ SME, việc cộng dồn khoản giảm trừ một cách có chủ đích là đòn bẩy lớn nhất để giảm thuế hợp pháp. Một freelancer có thu nhập ròng S$90.000 mà chỉ khai Earned Income Relief sẽ nộp nhiều hơn hàng trăm đô so với người đã xếp chồng giảm trừ CPF, đóng thêm MediSave, đóng SRS, giảm trừ cha mẹ/con cái. Bài viết này tổng hợp các khoản giảm trừ chính cho YA2026 (áp dụng cho thu nhập năm dương lịch 2025) và cách kết hợp đúng.

Mô hình ba lớp: Relief – Deduction – Rebate

Hệ thống thuế Singapore có ba cơ chế riêng; nhầm lẫn sẽ dẫn đến khai sai.

1. Chi phí kinh doanh (Deductions)

Chi phí phát sinh «hoàn toàn và duy nhất» phục vụ thu nhập tự kinh doanh (dịch vụ đăng ký, khấu hao laptop, điện nước nhà làm việc tỉ lệ). Trừ trước các khoản giảm trừ. Xem 15 khoản khấu trừ.

2. Giảm trừ cá nhân (Reliefs)

Giảm trừ pháp định trên thu nhập đánh giá (Earned Income Relief, CPF, vợ/chồng, con, cha mẹ, học phí...). Tổng cộng tối đa S$80.000 mỗi YA.

3. Hoàn thuế (Rebates)

Trực tiếp giảm số thuế phải nộp, do ngân sách hàng năm quy định. YA2026 tiếp tục áp dụng hoàn thuế thu nhập cá nhân 60%, tối đa S$200, áp dụng sau khi đã trừ các giảm trừ và tính theo thuế suất lũy tiến. Chi tiết xem trang hoàn thuế của IRAS.

Dòng chảy: Doanh thu → (trừ chi phí) = Thu nhập đánh giá → (trừ giảm trừ, trần S$80k) = Thu nhập chịu thuế → áp thuế suất lũy tiến → (trừ hoàn thuế) = Số thuế cuối cùng.

Earned Income Relief (tự động)

Áp dụng tự động cho mọi cư dân có thu nhập tự kinh doanh hoặc tiền lương. Theo tuổi ngày 31/12:

• Dưới 55: S$1.000
• 55–59: S$6.000
• 60 trở lên: S$8.000

Người khuyết tật hưởng mức nâng cao S$4.000 / S$10.000 / S$12.000. Không cần khai – IRAS tự xử lý theo NRIC.

CPF và giảm trừ hưu trí: đòn bẩy lớn nhất của freelancer

Đóng MediSave bắt buộc

Thu nhập ròng vượt S$6.000 thì phải đóng MediSave từ 4% tới 10,5% tùy tuổi, tối đa Basic Healthcare Sum. Toàn bộ số đóng được coi là Compulsory MediSave Contribution Relief và tính trong giới hạn chung S$80.000.

Đóng MediSave tự nguyện (VC-MA)

Bạn có thể nạp thêm tiền sau thuế vào MediSave tới Basic Healthcare Sum, và phần này cũng được giảm trừ trong Annual CPF Contribution Cap. Freelancer thường dùng để vừa tích lũy hưu trí vừa tiết kiệm thuế.

Supplementary Retirement Scheme (SRS)

Công cụ hưu trí linh hoạt nhất. Giới hạn 2025: công dân/thường trú nhân S$15.300, người nước ngoài S$35.700. Mỗi đô đóng được trừ thẳng vào thu nhập chịu thuế (trong trần S$80k); rút sau tuổi nghỉ hưu chỉ bị đánh thuế 50%. Thông tin tại trang SRS của IRAS.

CPF Cash Top-Up Relief

Nạp tiền mặt vào Retirement/Special Account của bản thân hoặc gia đình (cha mẹ, vợ/chồng, anh chị em, ông bà) được hưởng giảm trừ tối đa S$8.000 cho bản thân và thêm S$8.000 cho gia đình — hai hạn mức riêng biệt.

Giảm trừ gia đình

Qualifying Child Relief (QCR) và Handicapped Child Relief (HCR)

• QCR: S$4.000 mỗi con
• HCR: S$7.500 mỗi con (con khuyết tật)

Vợ chồng có thể chia; nên do người có thu nhập chịu thuế cao hơn khai để tối đa lợi ích.

Working Mother's Child Relief (WMCR) — thay đổi từ YA2025

WMCR đổi sang số tiền cố định (S$8.000 cho con đầu, S$10.000 con thứ hai, S$12.000 cho con thứ ba trở đi), không còn theo tỷ lệ thu nhập. Mẹ và con đều phải là công dân Singapore. Chi tiết tại trang WMCR của IRAS.

Giảm trừ cha mẹ / cha mẹ khuyết tật

• Cha mẹ không sống cùng: S$5.500
• Cha mẹ sống cùng: S$9.000
• Cha mẹ khuyết tật không sống cùng: S$10.000
• Cha mẹ khuyết tật sống cùng: S$14.000

Điều kiện: cha mẹ từ 55 tuổi, thu nhập ≤ S$4.000 (miễn với cha mẹ khuyết tật) và bạn phải chi tối thiểu S$2.000 trong năm để phụng dưỡng.

Giảm trừ vợ/chồng / vợ/chồng khuyết tật

• Spouse Relief: S$2.000 (vợ/chồng có thu nhập ≤ S$4.000)
• Handicapped Spouse Relief: S$5.500

Grandparent Caregiver Relief (GCR)

Người mẹ đi làm có cha mẹ hoặc ông bà chăm sóc con công dân Singapore dưới 12 tuổi được thêm S$3.000.

Giảm trừ kỹ năng, bảo hiểm và đặc biệt

Giảm trừ học phí

Khóa học dẫn tới chứng chỉ được công nhận hoặc liên quan trực tiếp đến nghề hiện tại: tối đa S$5.500 mỗi YA. Khóa cuối tuần, chứng chỉ, một số khóa online đều đủ điều kiện; lưu hóa đơn và nội dung khóa học.

Giảm trừ bảo hiểm nhân thọ

Chỉ áp dụng khi tổng đóng CPF dưới S$5.000. Mức giảm trừ là giá trị nhỏ nhất trong: (i) S$5.000 − tổng CPF, (ii) 7% giá trị hợp đồng bảo hiểm, (iii) phí thực đóng.

NSman bản thân / vợ / cha mẹ

Áp dụng tự động với NSman và người thân đủ điều kiện. Bản thân S$1.500–S$5.000; vợ S$750; mỗi cha/mẹ S$750.

FDW Levy Relief

Phụ nữ đã kết hôn/ly hôn/góa chồng có con đang đi học được giảm trừ gấp đôi mức levy FDW đã đóng trong năm.

Trần S$80.000 cho giảm trừ cá nhân

Từ YA2018, tổng giảm trừ cá nhân tối đa là S$80.000/YA. Chi phí kinh doanh, MediSave trên thu nhập ròng và hoàn thuế không nằm trong trần. Nếu cộng SRS + WMCR + giảm trừ cha mẹ dễ vượt trần, hãy điều chỉnh trước 31/12.

Ví dụ: Nhà thiết kế freelancer YA2026

Priya, 42 tuổi, công dân Singapore, kết hôn, hai con. Số liệu năm dương lịch 2025:

• Thu nhập thiết kế UX: S$140.000
• Chi phí kinh doanh: S$25.000
• Thu nhập ròng: S$115.000
• MediSave bắt buộc (~8% NTI): S$9.200
• SRS tự nguyện: S$15.300
• Học phí (chứng chỉ UX): S$3.000
• Thu nhập vợ/chồng S$3.500 → Spouse Relief S$2.000
• Hai con: 2 × QCR = S$8.000
• WMCR (con 1 S$8.000 + con 2 S$10.000): S$18.000
• Earned Income Relief (dưới 55): S$1.000

Tổng giảm trừ trước trần: 9.200 + 15.300 + 3.000 + 2.000 + 8.000 + 18.000 + 1.000 = S$56.500 (dưới trần S$80.000, tất cả được tính).

Thu nhập chịu thuế = 115.000 − 56.500 = S$58.500.

Thuế theo thuế suất lũy tiến YA2026 ≈ S$1.745.

Hoàn thuế 60% (trần S$200) = hoàn S$200.

Số thuế cuối cùng ≈ S$1.545.

Nếu không dùng SRS, học phí, WMCR, QCR và Spouse Relief, cùng mức thu nhập sẽ phải nộp khoảng S$6.000 — tiết kiệm S$4.455 nhờ cộng dồn giảm trừ.

Danh mục trước 31/12

Các khoản giảm trừ dựa trên giao dịch (SRS, MediSave VC, CPF top-up, học phí, FDW levy) phải được hoàn tất trước 31/12. Giao dịch thanh toán vào 1/1 sẽ chuyển sang YA kế tiếp. Đặt nhắc ngày 15/12.

Dùng Denpyo để quản lý chứng từ

Các khoản CPF/SRS do IRAS tự điền, nhưng học phí, FDW levy và chi tiêu cho cha mẹ cần hóa đơn của chính bạn. Denpyo có thể trích xuất ngày, nhà cung cấp và số tiền từ ảnh hóa đơn học phí, thông báo levy, hóa đơn chăm sóc và lưu trữ kỹ thuật số có thể tìm kiếm. Xem hướng dẫn lưu trữ về thời hạn 5 năm.

Công cụ Denpyo hữu ích

• Công cụ tính thuế thu nhập – mô phỏng thu nhập chịu thuế và thuế theo YA2026.
• Ước tính tiết kiệm thuế – xem tác động khi đóng thêm SRS hay thêm giảm trừ con.
• Kiểm tra khấu trừ chi phí – xác định chi phí là khấu trừ kinh doanh hay giảm trừ cá nhân.

Lỗi thường gặp

• Trùng lặp phí bảo hiểm. Life Insurance Relief chỉ áp dụng khi tổng CPF dưới S$5.000. Deloitte Singapore, PwC Singapore nhiều lần nhắc.
• Bỏ qua trần S$80.000. Kết hợp SRS, WMCR, giảm trừ cha mẹ dễ vượt trần.
• Đóng SRS/MediSave VC trễ. Giao dịch 1/1 sẽ tính cho YA sau.
• Thu nhập cha mẹ vượt ngưỡng. Ngưỡng S$4.000 được áp dụng nghiêm.

Tóm lại

Chính sách thuế cá nhân của Singapore thưởng cho những freelancer và chủ SME biết lập kế hoạch. Earned Income Relief tự động, nhưng SRS, CPF top-up, WMCR, QCR, giảm trừ cha mẹ và học phí đều đòi hỏi chủ động hành động và gần như phải hoàn tất trước 31/12. Giữ đầy đủ chứng từ, theo sát trần S$80.000 và cộng thêm hoàn thuế YA2026 sau khi xác định thu nhập chịu thuế — ba đến bốn bước khôn ngoan có thể tiết kiệm hàng nghìn đô cho freelancer mỗi năm, đồng thời gia tăng quỹ hưu trí và y tế.