两行报表与四行报表：IRAS营业收入申报2026

本文为截至2026年6月的一般性信息，并非个别税务建议。申报义务请以新加坡国内税务局（IRAS）为准。

如果你是新加坡的独资经营者、自由职业者或合伙人，报税时并非只申报单一的利润数字。IRAS要求你以两行报表或四行报表申报营业收入，用哪一种取决于你的营业额。把这一点弄对，申报就会顺畅，记录也能经得起审查。本文为2026年报税季讲解两种格式及如何准备。

什么是两行报表与四行报表？

所谓「报表」，就是IRAS对你营业收入要求的详细程度。两行报表只申报两个数字：营业额和调整后利润（或亏损）。四行报表把同一项业务拆成四个数字：营业额、毛利（或亏损）、可扣除营业费用，以及调整后利润（或亏损）。两者最终的调整后利润相同，但四行报表展示了背后的计算过程。

20万新元的营业额门槛

据IRAS规定，分界点是你的年营业额。营业额为20万新元或以下，用两行报表申报；营业额超过20万新元，必须用四行报表。这里的营业额指扣除任何费用前的业务总收入或销售额，而非利润。即使利润不高的自由职业者，只要营业额大，也可能跨过门槛。

两行报表说明

对门槛以下的多数自由职业者而言，两行报表简单得令人欣慰。你申报：

营业额：全年业务总收入。
调整后利润或亏损：营业额减去可扣除营业费用，再经税务调整后的金额。

申报时无须提交详细的费用明细，但仍须保留底层记录，以备IRAS查阅。

四行报表说明

一旦营业额超过20万新元，IRAS要看完整全貌：

营业额：业务的总收入或营业额。
毛利或亏损：营业额减去售出商品或服务的直接成本。
可扣除营业费用：如租金、水电、专业服务费等可扣除成本。
调整后利润或亏损：税务调整后的最终应税数字。

这种格式要求账目井然有序，因为每一行都须与你的账簿相符。

无论哪种，准确记录都很重要

不论你申报两行还是四行，IRAS都要求你至少保留五年的适当记录。少记费用会抬高调整后利润和税额；多报则有罚款风险。最稳妥的做法，是用完整、整洁的收据和发票支撑你申报的每一个数字。许多自由职业者少报费用，仅仅是因为报税时难以把一整年的纸质收据整理齐全。

使用Denpyo这类工具，你可随手拍下每张收据，由AI自动读取日期、金额和类别。等报税季到来时，你的营业额与费用合计已整理就绪，无论哪种报表都易于填写。你也可用费用可扣除性检查工具核对某项成本能否申报，并用所得税计算工具预估税额。

计算实例

设想一位自由摄影师营业额15万新元、费用4万新元。由于营业额低于20万新元，她申报两行报表：营业额15万新元，调整后利润11万新元。再设想她的工作室成长到营业额26万新元、成本9万新元。她跨过门槛，须申报四行报表：营业额26万新元、毛利、可扣除费用，以及最终调整后利润。税务结果由同一组数字得出，但申报的详细程度不同。

总结

新加坡自雇人士在营业额为20万新元或以下时用两行报表申报营业收入，超过20万新元时用四行报表。两行报表显示营业额和调整后利润；四行报表再加上毛利和可扣除费用。无论哪种，都要保留五年准确记录，让每个数字都有依据。全年将收据数字化，能让报税季成为快速而有把握的工作。官方指引请见IRAS营业收入计算页面。