香港利得稅指南 2026：自由工作者與中小企業版

免責聲明：本文提供有關香港稅務的一般資訊，並非專業稅務、法律或財務建議。如需針對個人情況提供建議，請諮詢合格的稅務顧問或註冊會計師。披露：本文發佈於Denpyo部落格。Denpyo提供收據管理和費用追蹤服務。

作為自由工作者或在香港經營小型企業，您可能賺得不少——但到了報稅季節，恐慌就開始了。您究竟應該支付多少稅？什麼可以扣除？為什麼申報流程感起來就像在破譯古代象形文字？

關鍵在於：香港的利得稅制度實際上相當簡潔，但前提是您必須了解規則。無論您是年收入 HK$600,000 的自由圖形設計師，還是擁有 3 名員工、收入 HK$280 萬的小型行銷代理公司，瞭解稅務義務不僅僅是為了保持合規性，更重要的是讓您保留更多的收入。

瞭解香港利得稅

首先是好消息：香港擁有全球最具競爭力的利得稅稅率之一。法人稅率僅為 16.5%，非法人業務（個人獨資經營和合夥企業）為 15%，遠低於大多數已開發國家。

兩種稅率：

• 法人： 16.5% 固定稅率
• 非法人業務（個人獨資、合夥）： 15% 固定稅率

不存在累進式稅率，每個人支付相同的百分比。更重要的是，香港沒有增值稅或商品及服務稅。您的客戶不需要為您的服務支付額外稅款，您也無需徵收和上繳銷售稅。這相比新加坡（9% GST）和馬來西亞（6-8% SST）是一大優勢。

香港稅制實行屬地制。您只需為來源於香港的收入繳納利得稅。來自海外客戶且在海外保管的收入通常不納入徵稅範圍。

誰需要申報

稅務局（IRD）規定所有產生香港來源收入的自由工作者和企業都必須申報。沒有最低收入門檻——即使是 HK$100,000 也需要申報。

您必須申報如果：

• 您是自由工作者或獨資經營者，從香港的行業或專業中獲得收入
• 您經營在香港註冊的合夥企業或公司
• 您收到了稅務局的 BIR60 稅務評估

註冊： 使用表格 IR604 向稅務局註冊。年費為 HK$2,200。詳見政府商業註冊門戶。

允許的商業扣除

這是您節省大筆資金的地方。黃金法則：任何完全、專門為產生商業收入而產生的費用都可以扣除。

• 薪資和員工成本： 如果您聘用員工，薪資、獎金和強制性公積金繳款完全可以扣除。這就是為什麼中小企業透過人力投資獲得巨大稅務收益。
• 租賃： 辦公室、工作室或共享辦公空間。居家辦公？根據工作區域百分比申請家租的 10-30%。
• 軟體和訂閱： Adobe、Figma、Slack、CRM 系統、會計工具。
• 專業費用： 會計師、律師、顧問。是的，您的會計費用可以扣除。
• 行銷： 網站託管、Google 廣告、社交媒體、名片。
• 設備： 電腦、相機、工具。首年 60% 折舊餘額，之後年 20-30%。
• 保險： 職業責任保險、公眾責任保險、商業財產保險。
• 差旅： 客戶會議、會議、商務出行（不含日常通勤）。
• 款待： 客戶餐飲（可扣除 50%）。必須有文件記錄。

使用我們的費用扣除資格檢查工具來驗證特定購買是否符合條件。

案例 1：獨立自由設計師

Sarah 從香港客戶獲得 HK$600,000 收入：

• 居家辦公租賃（40%）：HK$86,400
• 軟體和工具：HK$12,000
• 設備折舊：HK$9,000
• 保險：HK$4,800
• 培訓：HK$6,000
• 交通：HK$8,000
• 總扣除額：HK$126,200

應稅所得： HK$473,800 × 15% = HK$71,070 稅款

每 HK$1,000 扣除可節省 HK$150 稅款。試試我們的稅務節省估算工具來瞭解您的潛在節省。

案例 2：小型行銷代理公司

David 的代理公司擁有 3 名員工，收入 HK$280 萬：

• 員工成本及強制性公積金：HK$960,000
• 辦公租賃：HK$180,000
• 軟體和工具：HK$60,000
• 行銷和業務開發：HK$40,000
• 專業費用：HK$30,000
• 總扣除額：HK$1,270,000

應稅所得： HK$1,530,000 × 16.5% = HK$252,450 稅款

注意人力成本如何大幅減少稅負——在香港，向人力投資是稅務高效的。

通過 eTAX 申報 BIR60

通過稅務局的 eTAX 門戶在線申報。速度更快，即時確認。

時間表： BIR60 表格在 5 月發放，紙質申報截止日期為 6 月至 8 月，eTAX 申報截止日期約晚一個月。逾期申報會觸發起始於HK$10,000的罰款。

您需要的文件：

• 損益表
• 所有扣除的支持性收據
• 顯示收入和支出的銀行對帳單
• 員工記錄和強制性公積金聲明（如適用）
• 設備折舊時間表

專業建議： 聘請稅務會計師（HK$3,000-8,000）本身就是可扣除的。他們會找出您可能遺漏的扣除項。

強制性公積金繳款和稅務減免

如果您有員工，向強制性公積金管理局（MPFA）註冊，並為每名員工薪資的 5% 供款（每月上限 HK$1,500）。您的僱主繳款完全可以稅務減免。

David 擁有 3 名員工（各賺 HK$25,000）的代理公司每月向強制性公積金繳 HK$4,500——年繳 HK$54,000，全部可扣除。

自由工作者？您可以加入自願強制性公積金計劃以獲得退休保障，儘管繳款不能稅務減免。

記錄保留：7 年，無例外

稅務局要求保留全部商業記錄 7 年。如果審計時缺乏文件支持，預期罰款和重新評估。

保留內容： 發票、支出收據、銀行對帳單、合同、員工記錄、折舊時間表，以及與稅務局的通信。

數位形式可以： 稅務局接受掃描收據和會計軟體記錄。使用雲端存儲維護可搜尋的 7 年檔案。

Denpyo 如何幫助

無論您是獨立自由工作者還是小型團隊管理者，Denpyo 都能簡化稅務準備。用手機拍攝收據，AI 自動提取日期、供應商、金額和類別。所有內容都整理進可搜尋的檔案中，符合稅務局的 7 年保留要求。您還能實時看到估計的稅務節省——這樣您就清楚知道每筆扣除如何影響底線。試試我們的免費稅務節省估算工具或費用扣除檢查工具。

重點總結

• 15-16.5% 利得稅在全球具有競爭力。 沒有增值稅。見稅務局完整稅率指南。
• 自由工作者和企業都必須申報香港來源收入。
• 申請所有扣除： 軟體、設備、租賃、員工成本、專業費用。Sarah 節省 HK$19,000；David 節省 HK$210,000。
• 通過eTAX申報獲得額外時間和即時確認。
• 保留 7 年記錄。 數位副本可接受。
• 僱主強制性公積金繳款可扣除。 納入薪資預算時需考慮。
• 有疑問時聘請會計師。 費用可扣除，通常可通過找出遺漏的扣除項而自我抵銷。