香港暫繳稅完整指南2026｜自由工作者與中小企業必讀

⚠️ 本文僅供一般性資訊參考，不構成個別稅務建議。具體情況請洽詢香港稅務局（IRD）或持牌稅務專業人士。金額均以港元（HK$）計算。

什麼是香港暫繳稅（Provisional Tax）？

香港稅務系統採用「後評稅」模式，但同時要求預繳下一年度的估計稅款，稱為「暫繳稅」。納稅人在支付本年度確定稅款的同時，還需預繳下一年度暫繳稅，形成「雙重帳單」，往往令初次自僱的自由工作者措手不及。

暫繳稅的計算方式

• 應評稅利潤HK$200萬以下部分：7.5%
• 超過HK$200萬部分：15%

示例：本年度應評稅利潤HK$80萬，暫繳稅約HK$60,000。與確定稅款合計，需分兩期共繳納約HK$12萬。

繳款時間表

收入下降時：申請緩繳暫繳稅（Holdover）

若預計下一年度收入將大幅減少，可申請減少或緩繳暫繳稅。主要理由包括下年應評稅利潤預計低於本年度90%。須在繳款到期日前通過eTAX（https://etax.ird.gov.hk/）或填寫IR1121表格申請。

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總結

香港暫繳稅制度對自由工作者影響顯著。了解其機制、做好月度資金積累（建議每月積存收入的15～20%），並在收入下降時及時申請緩繳，是避免財務壓力的關鍵。詳情請參閱IRD利得稅指南及IRD暫繳稅常見問題。