香港税務截止日期日曆2026-27：不要錯過關鍵日期
完整的2026-27年度香港税務日曆：BIR60申報期限、利潤税繳納日期、商業登記更新、強積金繳款期限。
2026年1月15日
6 分鐘閱讀
免責聲明: 本文章提供有關香港税務義務的一般資訊，僅供參考。本文不構成專業的税務、法律或財務建議。對於您的具體情況，請諮詢合格的税務顧問或註冊會計師。披露: 本文發布在Denpyo部落格上。Denpyo提供收據管理和費用追蹤服務。
簡介：在日曆上標記以避免罰款
錯過香港税務截止日期可能導致罰款、滯納金和不必要的利息費用——即使您最終支付。IRD（香港税務局）每年公布嚴格的申報和繳納時間表。對於2026-27年度，理解關鍵日期——BIR60發行、申報期限、繳納期限、預估税、商業登記更新和強制性公積金（MPF）繳款——對於保持税務合規至關重要。
本指南以表格格式提供完整的2026-27年度香港税務日曆，並附帶各期限類別的說明。
2026-27年度香港税務日曆表
| 事項 | 截止日期 | 說明 |
|---|---|---|
| BIR60發行（個人税收申報表） | 2026年5月 | IRD向所有具有香港來源收入的納税人發送BIR60表格。表格包含1個月的申報期限，除非申請電子申報延期。 |
| BIR60申報期限（紙質） | 2026年6月-7月（發行後1個月） | 通常在6月-7月。確切日期取決於表格上印制的發行日期。申報個人可能延期至8月。 |
| BIR60申報期限（電子報税門户） | 2026年7月-8月（+1個月延期） | 通過eTAX (etax.ird.gov.hk) 申報自動獲得1個月延期。強烈推薦用於自由職業者和中小企業。 |
| 商業登記更新 | 變動（周年紀念日） | 商業登記必須在其周年紀念日（首次登記的日期）每年更新一次。費用：港元2,200。延期更新將導致最高港元5,000的罰款。 |
| 預估税（如適用） | 2026年1月&8月 | 如果IRD預期當年利潤較高，將在1月和8月發出預估税賬單兩次。在發出之日起1個月內繳納。適用於未註冊的企業，利潤> 港元200萬。 |
| 工資税（雇主） | 每月&年度末 | 每月按照次月10號前向IRD匯繳工資税扣款。年度末對帳報告（表格IR56E或IR56F）在2027年3月31日前到期。 |
| 強制性公積金（MPF）繳款 | 每月（次月10號前） | 雇主和員工繳款（各5%，每名員工每月上限港元1,500）在繳款月後的次月10號前到期。未能匯繳將導致每月最高港元5,000的罰款。 |
| 利潤税評估 | 變動（全年發出） | 在申報BIR60後，IRD評估並發出利潤税評估通知書。繳納期限通常為發出後1個月。個人業主可以申請分期付款安排。 |
| 利潤税繳納（全額繳納） | 評估通知後1個月 | 如您選擇立即全額繳納，請在1個月內匯款。適用兩級税率：前港元200萬的7.5%，以上部分15%。 |
| 分期付款計劃（如獲批） | 通常4個月內分2-3期 | 個人業主和合夥企業可以申請分期安排。IRD可能批准月度付款，分攤2-3個月（每期最低港元5,000）。 |
| 逾期申報罰款 | 一旦逾期立即適用 | 申報逾期3個月以上：港元1,200 + 評估税的5%。申報逾期3-6個月：港元600 + 評估税的5%。始終申報，即使逾期。 |
| 逾期付款利息 | 從到期日起適用 | 如果付款逾期，從到期日起，利息按年8%計算。按月複利計算。立即結算以最小化利息。 |
| 100%税收折扣申報（2025/26） | 通過BIR60申報 | 2026-27年度預算提供100%税收折扣，上限為每人港元3,000。在申報BIR60時自動申報。無需單獨申請。 |
| 個人免税額（2025/26） | N/A | 2025/26年度個人免税額：港元145,000。申報2026/27年時請核實當前金額——政府可能每年調整。 |
| 記錄保留要求 | 從發出之日起7年 | 所有商業記錄（發票、收據、合約、銀行對帳單）必須至少保留7年。無法提交記錄可能導致已聲稱扣除的不允許。 |
關鍵期限詳解
BIR60申報時間表（2026年5月-8月）
BIR60是由IRD發給自由職業者和自營人士的個人税收申報表。申報過程遵循以下時間表：
- 2026年5月: IRD郵寄BIR60表格給所有符合條件的納税人
- 2026年6月-7月: 標準郵寄申報期限自表格上印制的發出日期起為1個月
- 2026年7月-8月: 如通過電子報税申報，自動獲得1個月延期，通常延至7月下旬或8月初
商業登記更新（年度，在周年紀念日）
每項商業登記必須在其周年紀念日（首次登記的日期）每年更新一次。不更新將導致最高港元5,000的自動罰款。更新費用為港元2,200。
預估税（2026年1月&8月）
如果IRD預期您當年利潤較高，可能在1月和8月發出預估税評估。您必須在發出之日起1個月內繳納。這主要適用於已聲明利潤超過港元200萬的既有企業。
強制性公積金（MPF）月度繳款期限（次月10號前）
如果您有員工，您必須將員工薪資的5%貢獻到其MPF賬戶（每名員工每月上限港元1,500）。雇主和員工繳款（各5%）均在繳款月後的次月10號前到期。
逾期申報和繳納罰款
逾期申報罰款:
- 申報逾期1-3個月: 警告 + 行政費（變動）
- 申報逾期3-6個月: 港元600 + 評估税的5%
- 申報逾期>6個月: 港元1,200 + 評估税的5%
逾期繳納利息:
- 自到期日起以年8%的利率計息
- 按月複利計算
- 示例：如您欠港元10,000且逾期3個月，僅利息就需支付約港元200
Denpyo如何幫助您保持時間表
與其在税務季節匆忙查找收據，Denpyo全年自動將掃描的收據組織到IRD要求的費用類別中。當5月到來且您收到BIR60時，您的記錄已經審計就緒——您只需驗證總數、審查Denpyo的自動分類並申報。
總結：2026-27年度税務申報期限檢查清單
- 在2026年5月標記日曆：BIR60表格到達
- 計劃在2026年7月-8月通過電子報税申報（確保獲得延期）
- 在周年紀念日更新商業登記（在前後30天內以避免罰款）
- 如發出，在通知日期後1個月內繳納預估税
- 每月在次月10號前匯繳強制性公積金
- 在2027年3月31日前申報年度末工資税（IR56E/IR56F）
- 全年持續組織收據使用Denpyo等工具，而不僅在税務季節
- 使用税收節省估算器在Denpyo的税收節省估算工具預測您的利潤税負債
- 如有任何疑問，請諮詢CPA關於任何期限或付款金額
有關最新的2026-27年度税率和期限，請始終在官方IRD網站上驗證或聯絡IRD納税人服務熱線（852）1823以獲得澄清。
使用Denpyo的所得税計算器估計您的2026-27年度税負債，並使用Denpyo的費用檢查器在申報時驗證扣除。
