馬來西亞20項可扣除業務費用：2026年稅務指南

免責聲明：本文提供有關馬來西亞稅務義務的一般資訊。這不是專業稅務、法律或財務建議。對於您的特定情況，請諮詢合格的稅務顧問或執業會計師。披露：本文發表在Denpyo部落格上。Denpyo提供收據管理和費用追蹤服務。

了解馬來西亞可扣除的業務費用

減少馬來西亞所得稅申報的最有力方式之一是申請LHDN允許的每項合法業務費用。許多自由職業者和中小企業主仅因為不知道什麼符合扣除條件，就失去了數千林吉特。

根據馬來西亞所得稅法，基本規則很簡單：任何全部且專門用於產生業務收入的費用都是可扣除的。個人、家庭或私人費用，無論多小，都不被允許。挑戰是了解LHDN接受的20個主要類別中這條線在哪裡。

1. 租金和房產成本

如果您租用專用辦公室、工作室或零售空間，全部租賃費用可扣除。對於家庭經營的業務，您可以根據用於商業的家庭百分比申請房屋租賃或抵押貸款利息的按比例分配。

2. 公用事業（電力、水、網際網路）

專用商業地點的全部公用事業成本可扣除。對於家庭辦公，僅申請歸屬於您業務空間的部分。

3. 業務運輸和出差

與業務出差相關的車輛維護、燃料、過路費和停車費可扣除。如果您使用個人車輛既用於業務又用於個人用途，請基於公里數或花費的時間計算業務比例。

4. 專業費用和服務

當與業務運營直接相關時，支付給會計師、律師、業務顧問、行銷機構和其他專業服務提供商的費用是完全可扣除的。

5. 行銷和廣告

推廣業務的所有成本都是可扣除的：Google廣告、Facebook活動、社交媒體內容創建、網站設計、宣傳冊、招牌和促銷活動。

6. 辦公用品和文具

紙張、筆、信封、標籤、文件夾和其他可消耗的辦公用品可扣除。這也包括列印和影印成本。

7. 軟體和訂閱

業務軟體的訂閱成本（會計、設計、專案管理、CRM工具）可扣除。這包括直接用於您業務的雲端儲存、電子郵件託管和生產力應用。

8. 設備和機器（資本補貼）

購買固定資產（計算機、機器、車輛）的成本不能直接作為費用扣除，但您可以對它們申請資本補貼（稅務折舊）。LHDN根據資產類型允許不同的費率。

9. 保險費

業務責任保險、職業賠償責任保險、業務資產的財產保險和商業車輛的車輛保險都可扣除。

10. 電話和通訊

業務電話線、行動電話計畫（僅用於業務）和通訊訂閱可扣除。共享計畫的個人部分必須排除。

11. 修理和維護

保持業務資產正常運行的成本可扣除。這包括設備維修、建築保養和定期服務。

12. 銀行費用和手續費

與業務相關的業務帳戶費、轉帳費、信用卡處理費和支票兌現費可扣除。

13. 郵費和運費

郵寄業務信函、向客戶發貨或快遞重要文件的成本可扣除。

14. 培訓和職業發展

改進業務技能的課程、認證、網路研討會和研討會費用可扣除。但是，基礎教育（學校、大學）通常不可扣除。

15. 員工成本和僱用福利

如果您僱用員工，薪資、薪金、公積金供款、SOCSO保費和合理的員工福利可扣除。這是快速增長的企業最大的可扣除類別之一。

16. 飯菜和娛樂（50%限制）

這裡有個問題：雖然業務餐飲和娛樂可扣除，但LHDN僅允許50%的費用。這可防止過度的個人支出被隱藏為業務招待。

17. 捐款和贊助

向認可慈善機構的捐款和業務相關贊助在LHDN設置的特定限制和條件下可扣除。通常限制為總收入的10%。

18. 研究和開發（R&D）

如果您的業務進行R&D（產品開發、市場研究、技術測試），成本可扣除。某些R&D費用甚至符合激勵計畫下的雙重扣除。

19. 許可證和許可

年度業務執照、貿易許可、專業註冊費和監管合規成本可扣除。

20. 業務資產折舊

雖然資本支出（購買價格）不能直接扣除，但折舊補貼允許您隨時間收回成本。LHDN為不同的資產類別設置費率：植物和機器（20-50%）、工業建築（3-10%）、車輛（初期40-50%，隨後每年20-40%）。

常見的不可扣除費用

LHDN明確不允許某些費用：

• 個人和家庭費用： 食品雜貨、個人用途的公用事業、住房改建
• 罰款和處罰： 交通違規、遲付罰款（除合法業務罰款外）
• 所得稅和社會貢獻： 您自己的所得稅、公積金、SOCSO供款不可扣除（它們是所得稅，不是業務費用）
• 貸款本金償還： 僅利息可扣除，不是本金償還
• 禮物（每位收禮者超過500林吉特）： 給顧客的小禮物可扣除，但豪華禮物則不然
• 招待自己： 個人娛樂、假期、愛好即使在假期工作也不可扣除

文件和MyInvois要求

截至2026年，馬來西亞的MyInvois電子發票系統正在分階段針對收入RM1M+的企業推出。對於您申請的所有業務費用，您必須保留支持文件7年：

• 原始發票和收據
• 銀行對賬單和付款證據
• 電子發票的數位副本（如適用，MyInvois相容）
• 支持文件（合約、報價、服務證明）

Denpyo如何幫助

Denpyo自動掃描和分類您的業務收據為LHDN接受的20+可扣除費用類別。Denpyo的行動應用程式允許您在支出時拍照收據，應用程式的AI會立即將其分類為正確的扣除類別，而不是手動追蹤每張餐食、辦公用品和專業服務收據。當稅務申報季節在3月至7月到達時，您的費用記錄已經組織完畢，準備好支持您向LHDN提交Form B的申請。

總結

• 黃金法則： 僅全部且專門用於產生業務收入的費用可扣除
• 20個主要類別： 租金、公用事業、運輸、專業費用、行銷、辦公用品、軟體、設備補貼、保險、通訊、修理、銀行費用、郵費、培訓、員工、餐飲（50%）、捐款、R&D、許可證和折舊
• 記錄所有內容： 保留原始收據和發票7年—LHDN可能會審計您的申請
• 個人對業務： 如果費用部分是個人的，僅申請業務比例
• 娛樂上限： 記住餐飲和娛樂費用的50%限制
• 資本資產： 不要忘記資本補貼—車、設備和機器的折舊可能產生實質性的扣除
• 取得幫助： 對於複雜的申請（R&D、捐款、折舊），請諮詢合格的稅務顧問或會計事務所

使用我們的expense-checker工具來驗證您當前的哪些支出模式符合可扣除業務費用的條件。