馬來西亞自僱人士EPF指南：i-Saraan Plus稅務減免（2026）

免責聲明：本文僅供一般參考，不構成稅務、法律或財務建議。具體情況請參考僱員公積金局（EPF/KWSP）官網 kwsp.gov.my 及馬來西亞內陸稅收局（LHDN）hasil.gov.my，或諮詢持牌稅務代理。

無論你是孟沙的自由設計師、檳城的Grab司機、新山的TikTok創作者，還是沙巴經營雜貨店的個體戶，都面對一個共同現實：退休完全靠自己。受薪員工每月自動有合計23%–24%的EPF繳款（員工11%、僱主12%–13%），自僱人士則沒有任何自動機制。

EPF的i-Saraan計畫（以及2024年起擴展的i-Saraan Plus）正是為彌補這個缺口而設。它是一項自願繳款計畫，允許自僱大馬人在EPF內累積退休金、獲得政府配對補貼，並將部分繳款作為個人所得稅減免抵扣回來。

本2026年指南將解釋i-Saraan的運作方式、申請資格、最新配對規則，以及如何在Form B或Form BE上申報稅務減免。文中數據基於撰寫時EPF與LHDN的公開資訊——實際繳款前請以官網最新數字為準。

EPF對自僱人士的重要性

過去十年大馬自僱人士的社會保障顯著改善：PERKESO的自僱社會保障計畫（SKSPS）涵蓋工傷，EPF i-Saraan涵蓋退休。兩者都需主動加入，沒有自動註冊。

即使退休還很遙遠，i-Saraan也值得了解，原因有二：

• 政府配對：政府在年度上限內按固定比例追加補貼，是其他渠道無法獲得的保證回報。
• 稅務減免：自願EPF繳款可與人壽保險/Takaful合併申請所得稅減免。

對於24%邊際稅率的自僱人士，把RM4,000減免額度用滿，相當於約RM960的實際節稅（尚未計入EPF分紅與政府配對）。

i-Saraan 與 i-Saraan Plus 的區別

i-Saraan前身為1Malaysia退休計畫（SP1M），2018年改為現名，最初為15%配對、年度上限RM250。Budget 2023與2024逐步提高上限並擴大覆蓋，擴展版常被稱為i-Saraan Plus。

2026年主要特點（請以EPF i-Saraan頁面最新數字為準）：

• 政府配對15%
• 年度配對上限分階段提高
• 60歲以下可參與
• 涵蓋馬來西亞自僱者、零工、家庭主婦、非正規部門從業者
• 繳款享與Account 1/Account 2同等EPF分紅（新三戶結構：Akaun Persaraan/Akaun Sejahtera）

申請資格

• 60歲以下馬來西亞公民
• 自僱人士，包括獨資經營者、合夥人、自由職業者、e-hailing/p-hailing司機、電商、內容創作者、代理等
• 持有有效EPF會員號（可透過i-Akaun線上註冊）

沒有最低收入要求。月入RM800的兼職家教也可繳RM50並在年度上限內獲得配對。

自願繳款機制

繳款方式

• 線上：EPF i-Akaun（會員）→ Self Contribution → 選擇i-Saraan
• 銀行轉帳：Maybank2u、CIMB Clicks、RHB、Public Bank、AmOnline等，使用EPF收款代碼
• 櫃台：EPF分行或合作銀行
• FPX / DuitNow：直接透過EPF入口或APP

繳款下限與上限

• 下限：每次RM10
• 上限：每年RM100,000（所有自願EPF計畫合計，以i-Saraan頁面最新規定為準）

配對補貼

政府按繳款額15%配對，年度封頂。配對款通常在繳款年的次年入帳。要拿滿配對，繳足上限即可。

1967年所得稅法第49條下的稅務減免

根據《1967年所得稅法》第49條，個人納稅人可申請人壽保險、Takaful與自願EPF繳款合計減免。對自僱人士相關的合併上限約為RM4,000。最新分類請參閱LHDN稅務減免頁面。

• i-Saraan繳款計入EPF部分
• 獨資經營者用Form B、純受薪者用Form BE申報
• EPF年度繳款證明可在i-Akaun下載，作為憑證
• 政府配對部分不計入個人減免

實例

例1：自由平面設計師

32歲的Aisyah居於八打靈再也，年淨收入約RM85,000。2026年繳RM4,000至i-Saraan：政府配對2027年入帳，RM4,000全數計入EPF/保險減免，24%邊際稅率下節稅約RM960。實際淨成本約RM3,040，且RM4,000繼續按EPF分紅複利成長。

例2：穩步累積的Grab司機

45歲的Faizal在吉隆坡全職跑Grab。每月透過FPX定期扣帳RM200（全年RM2,400），加上Takaful保費RM900合計RM3,300。19%邊際稅率下節稅約RM627，另享政府配對與EPF分紅。

例3：收入波動大的TikTok創作者

27歲的Mei收入主要來自兩個爆款月份。她在12月匯總年度收入後，一次性繳款用滿EPF/保險減免。i-Saraan不要求定期繳款，配對按年度合計計算，一次性方式也行。

Denpyo如何協助馬來西亞自僱人士

申請i-Saraan減免並不難，難的是知道自己實際應稅所得是多少。漏記開支會讓你多繳稅，也削弱減免的實際效果。Denpyo正是為此而生：拍下任何收據、發票或轉帳憑證（包括日本客戶的振替伝票），AI自動提取商家、日期、金額、SST/GST，以及建議類別——油費、通訊、辦公用品、軟體訂閱、差旅、客戶招待等。可設定自訂類別匹配你會計師的科目表。

對馬來西亞用戶尤其有用：讓熱感紙收據在LHDN 7年保存期內仍清晰可讀、把私人與業務支出分離以通過wholly and exclusively測試、年度結束時一鍵匯出明細供稅務代理或Form B填寫使用。可搭配節稅估算器評估減免價值，用開支可抵扣檢查器核對單項支出，用所得稅計算器估算最終稅額。

常見錯誤

• 超過配對上限仍以為有補貼。超額部分只享分紅，不再有配對。
• 忘記下載年度繳款證明。每年1月從i-Akaun保存PDF。
• 把i-Saraan與PRS混淆。PRS另有RM3,000減免，兩者可疊加。
• 把政府配對當作自己的繳款申請減免。第49條只承認本人實際繳款。
• 拖到12月31日才登入i-Akaun。年末入口擁塞，建議12月中旬前完成。

不繳款的後果

i-Saraan為自願性，不繳並無罰款，代價是機會成本：失去政府配對、稅務減免、EPF分紅的複利。30歲起每年繳滿，30年後可形成可觀的退休餘額。

要點回顧

• i-Saraan是自僱人士的自願EPF，政府15%配對（年度封頂）
• 60歲以下，涵蓋自由職業者、零工、獨資經營者、電商、非正規從業者
• 自願繳款計入ITA 1967第49條EPF/人壽/Takaful合併減免，約RM4,000上限
• 獨資用Form B、受薪用Form BE申報，保留年度繳款證明
• 一次性繳款也可，頻率不影響配對與減免
• 做好開支記錄，讓每個減免額度發揮最大效用

資源連結

• EPF — i-Saraan計畫
• LHDN — 個人稅務減免
• PERKESO — 自僱社會保障
• Denpyo所得稅計算器
• Denpyo節稅估算器