馬來西亞報稅截止2026年7月15日：Form B逾期罰則與補救指南

免責聲明：本文為2025評估年度（2026年報）馬來西亞自由工作者與中小企一般指引，非稅務或法律意見。資訊更新至2026年4月。請向LHDN或註冊稅務代理確認。

馬來西亞自由工作者必記的截止日

若您有自由接案、兼職、電商或合夥收入，AY2025的Form B須在2026年7月15日（電子）或6月30日（紙本）前提交。Form BE（僅雇用收入）：電子2026年5月15日、紙本4月30日。逾期後Section 112、103、113三重罰則會疊加。

真實案例：八打靈再也設計師調整後利潤RM120,000、稅款RM6,400，晚3個月提交加繳款，除稅款外還要負擔約RM960–RM1,600罰款。若漏報，113再加15%–45%。

三條關鍵罰則

Section 112 — 未提交報稅表

未按期提交罰款RM200–RM20,000或監禁6個月或併罰。實務中LHDN常以Section 112(3)的綜合評稅處罰：60天內約10%、60天後累加至45%、累犯可達300%。詳見LHDN公開裁定。

Section 103 — 逾期繳稅

• 逾期10%
• 首次加罰後60天仍未付：再加5%

RM10,000拖90天變RM11,500。

Section 113 — 錯誤申報

漏報或不當扣除最高處少繳稅款100%，自願揭露通常以15%–45%結案，參考Operational Guidelines 1/2024。

案例 — 文案Aina

• AY2025課稅收入RM76,000；稅款RM4,400
• 延遲3個月提交+繳款

• Section 103：10% × RM4,400 = RM440
• Section 112(3)（約15%）：RM660
• 合計RM1,100（稅額25%負擔）

若另漏報Klook案RM12,000，113再加30%–45%。

若知道會遲交

1. 先提交再繳款：停止112累計
2. 申請分期：MyTax提交
3. 書面申請延期：合理事由
4. 自願揭露：SVD下113通常降至10%–15%

2026四週倒數

第1週（6月底）

• 核對2025/1–12帳單
• 收集Grab／Shopee／Lazada／TikTok Shop／Upwork／Fiverr／Etsy對帳
• 從MyInvois入口下載年度電子發票

第2週（7月初）

• 分類開支：租金、人事、行銷、交通、水電、折舊
• 個人減免：壽險、EPF、SSPN、天課、醫療、父母、生活方式
• 2025資產Capital Allowances

第3週（7月中）

• MyTax ezHASiL草擬Form B
• 用免費所得稅計算器核驗
• 核對i-Saraan Plus與SESSS/PERKESO

第4週（7月10–15日）

• 7月15日23:59前網上提交
• 同日以FPX／信用卡／櫃檯繳款
• 回執與發票保存7年

LHDN關注的紅旗

• 申報收入與MyInvois e-Invoice差距
• 家居辦公超租金30%且無分攤憑證
• 美容、健身、雜貨等私人支出列業務
• 純私用資產也申報折舊
• 應稅服務營業額超RM500,000未註冊SST

7年記錄保存

《所得稅法》第82條要求業務記錄自評估年度終止起保存7年。發票、收據、帳冊、合約、扣除底稿均含。電子保存亦可，只要可讀可調閱。

Denpyo協助馬來西亞自由工作者按時報稅

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核心要點

• Form B截止：2026年7月15日；Form BE：5月15日
• Section 112：10%–45%（累犯300%）
• Section 103：未繳10%+60天後再5%
• Section 113：錯誤申報最高100%
• 資金緊張：先報再繳
• 記錄保存7年，按月核對